《企业内部控制流程》课件.pptx

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1、企企业业内部控制流程内部控制流程内部控制概述内部控制的要素内部控制的主要流程内部控制的局限性及应对措施内部控制的案例分析contents目录01内部控制概述内部控制概述内部控制是指企业为了实现其经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，以及经营活动的经济性、效率性和效果性而在内部采取的一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的方法、手续与措施的总称。内部控制的本质是企业管理层为了确保法律、法规以及经营方针、政策的贯彻执行，维护企业资产的安全与完整，保证企业财务收支的合法性、正确性与及时性，以及为了促进企业经济核算的正确性、效益性而建立起来的一种权责明确、相互制衡

2、、相互协调的一种控制机制与控制系统。内部控制的目标在于明确企业内部各部门和个人的职责和权限，通过一系列具有控制职能的方法、措施和程序，按照经济性、效率性、效益性等原则，形成一个相对独立、完整、科学的控制系统。010203内部控制的定义内部控制制度能够确保企业遵循国家法律法规和监管要求，防止违法违规行为的发生。保证企业经营活动的合法合规有效的内部控制能够规范企业的财务管理和会计核算，提高会计信息的质量和透明度。提高会计信息质量通过内部控制对资产进行合理的管理和控制，防止资产流失和浪费，确保资产的安全完整。保护资产安全完整内部控制通过规范管理流程和决策程序，有助于企业实现长期发展战略和经营目标。促

3、进企业发展战略的实施内部控制的重要性内部控制的目标确保企业经营活动的合法合规、资产的安全完整、财务信息的真实可靠以及经营效率和效果的提高。内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则以及成本效益原则。这些原则是企业建立和实施内部控制所必须遵循的基本准则，贯穿于内部控制的全过程。内部控制的目标和原则02内部控制的要素内部控制的要素确保企业组织架构合理，职责明确，层级分明，以支持内部控制的有效实施。组织架构企业文化人力资源政策培养积极向上的企业文化，强化员工的内部控制意识，形成自觉遵守内部控制规定的氛围。制定科学的人力资源政策，包括招聘、培训、考核、晋升等，以提高员工素质和职业

4、道德水平。030201控制环境明确企业的战略目标，并根据战略目标设定相关的内部控制目标。目标设定全面识别企业在生产经营过程中面临的内外部风险，确定风险性质和影响程度。风险识别对识别出的风险进行定量和定性评估，确定风险等级和优先级，为风险应对提供依据。风险评估风险评估控制活动确保不相容职务由不同人员担任，降低舞弊和错误的风险。建立授权审批制度，明确各级人员的审批权限，规范审批流程。加强会计凭证、账簿、报表的管理，保证会计信息真实、完整、准确。采取有效措施保护企业资产的安全完整，防止资产流失和被非法侵占。不相容职务分离授权审批控制会计系统控制财产保护控制建立信息收集机制，及时获取与企业经营管理相关

5、的内外部信息。信息收集确保信息在企业内部各层级之间及时传递，提高信息透明度。信息传递建立反舞弊机制，鼓励员工举报舞弊行为，加强对舞弊行为的监督和查处。反舞弊机制信息与沟通 监控日常监督通过内部审计、财务检查等方式，对企业内部控制活动进行日常监督。专项监督针对内部控制的重要环节和风险点，进行专项监督和检查。缺陷评估与报告及时发现内部控制缺陷，分析缺陷产生的原因及影响程度，提出整改措施并向上级报告。03内部控制的主要流程内部控制的主要流程通过合理设置岗位职责，确保不相容职务之间相互分离，形成相互制衡机制，降低舞弊风险。总结词确保授权、执行、记录、保管等不相容职务由不同人员担任，如会计和出纳、采购和

6、验收等，以减少错误和舞弊的可能性。详细描述不相容职务分离控制明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，确保授权有度、审批有序。根据业务性质和重要性程度，确定不同级别和类别的授权审批层次，规定审批权限、程序和责任，建立严格的授权批准制度。授权审批控制详细描述总结词总结词建立健全的会计制度，规范会计核算流程，确保会计信息的真实、完整、准确。详细描述包括凭证控制、账簿控制、报表控制等，通过凭证审核、账实核对、定期盘点等措施，确保财务数据的可靠性。会计系统控制采取一系列措施对实物资产进行安全保护，防止资产被盗窃、滥用或故意损坏。总结词包括限制接近、定期盘点、账实核对等措施，确保资产的安全

7、完整。同时建立严格的资产管理制度，明确资产保管责任。详细描述财产保护控制预算控制总结词通过预算的编制、审批、执行、分析、考核等环节，规范企业的经济行为，确保经营目标的实现。详细描述根据企业战略规划和经营目标，制定年度预算方案，并分解到各部门和岗位。通过预算执行情况的监控和分析，及时调整偏差，确保预算目标的实现。通过对企业运营数据的收集、整理和分析，发现存在的问题和风险点，提出改进措施。总结词定期收集各部门运营数据，运用财务、市场、技术等方面的信息进行综合分析，找出瓶颈和短板，提出优化方案和建议。详细描述运营分析控制总结词通过建立科学的绩效评价体系，对员工的工作表现进行客观公正的评价，激励员工积

8、极性和创造力。详细描述制定明确的绩效评价标准和方法，定期对员工进行考核评价，并将评价结果与薪酬、晋升等挂钩，形成有效的激励机制。同时建立完善的反馈机制，让员工了解自己的不足和改进方向。绩效考评控制04内部控制的局限性及内部控制的局限性及应对应对措施措施局限性信息不对称由于企业内部各部门之间的信息传递可能存在障碍，导致信息不完整或失真，影响内部控制的准确性和有效性。制度执行不力即使企业有健全的内部控制制度，如果执行不力，也会导致内部控制失效。资源限制企业可能因为资源限制，如人力、物力、财力等，影响内部控制的实施范围和深度。管理层干预在某些情况下，管理层可能出于个人利益或短期业绩考虑，干预内部控制

9、的正常运行，导致内部控制失效。对策和建议优化资源配置根据企业实际情况，合理配置资源，确保内部控制的实施范围和深度。强化制度执行通过培训、监督和考核等方式，提高员工对内部控制制度的认识和执行力。加强信息沟通与传递建立有效的信息沟通机制，确保信息的完整性和真实性，提高内部控制的准确性和有效性。完善监督机制建立健全的监督机制，对内部控制的运行进行实时监控和定期评估，及时发现和纠正问题。提高管理层认识加强管理层对内部控制重要性的认识，减少干预和违规行为的发生。05内部控制的案例分析内部控制的案例分析VS严格控制采购流程，降低采购风险详细描述该企业通过制定严格的采购内部控制流程，确保采购活动的合规性和透

10、明度。流程包括供应商筛选、采购需求审批、采购合同签订、验收入库以及付款等环节，每个环节都有明确的责任人和审批权限，有效降低了采购过程中的风险。总结词案例一：某企业的采购内部控制流程规范销售行为，提高销售收入该企业通过建立完善的销售内部控制流程，规范销售人员的行为，提高销售效率和客户满意度。流程包括客户信息管理、销售合同审批、发货与物流管理、应收账款管理以及售后服务等环节，确保销售活动的顺利进行，提高企业的销售收入。总结词详细描述案例二：某企业的销售内部控制流程案例三：某企业的生产内部控制流程优化生产流程，提高生产效率总结词该企业通过优化生产内部控制流程，提高生产效率和管理水平。流程包括生产计划制定、生产任务分配、生产过程监控、质量检验以及生产数据分析等环节，通过合理的资源配置和有效的生产调度，实现生产过程的优化和效率提升。详细描述THANKS。