《企业所得税概述》课件.pptx

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1、企业所得税概述CATALOGUE目录企业所得税的概念企业所得税的纳税人企业所得税的税率企业所得税的计税依据企业所得税的优惠政策企业所得税的征收管理企业所得税的概念01企业所得税是一种针对企业所得的税收，是调整纳税义务人因多获得而产生的企业所得税征收的税收。企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。企业所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额，即纳税人每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业所得税的定义税负公平企业所得税的税负公平，按照税法规定的税率征收，不受企业经济性质和组织形式的限制。调节经济企业所得税是国家调

2、节经济的重要手段之一，通过税收优惠政策等措施可以促进经济发展和产业结构调整。普遍征收企业所得税是对企业和其他取得收入的组织普遍征收的一种税。企业所得税的特点企业所得税是国家财政收入的重要来源之一，为国家建设和发展提供了资金保障。增加国家财政收入通过税收优惠政策等措施，企业所得税可以促进经济发展和产业结构调整，推动经济增长和社会发展。调节经济企业所得税的征收和管理要求企业建立健全的财务制度和税务管理制度，提高企业的财务管理水平。促进企业规范管理企业所得税的作用企业所得税的纳税人02纳税人是指按照税法规定，在一定时期内直接向税务机关申报纳税的企业、组织或个人。企业所得税的纳税人主要是企业，包括公司

3、、合伙企业、独资企业等。纳税人的身份通常是通过税务登记来确定的。纳税人的定义123根据企业组织形式的不同，企业所得税的纳税人可以分为公司制企业、合伙企业、个人独资企业等。根据应纳税所得额的不同，企业所得税的纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。根据税收优惠政策的不同，企业所得税的纳税人可以分为高新技术企业、软件企业、小型微利企业等。纳税人的分类纳税人的义务包括按照税法规定申报纳税、缴纳税款、提供税务资料等。纳税人的权利包括享受税收优惠政策、申请税务行政复议、提起税务行政诉讼等。纳税人的义务和权利是相互关联的，只有履行了纳税义务，才能享受相应的权利。纳税人的义务与权利企业所得税的税率03指对纳

4、税人应纳税所得额征收的比率，是衡量税负轻重的重要指标。税率法定税率实际税率由国家法律规定的税率，具有法律效力。纳税人实际缴纳的税率，可能因各种因素而与法定税率不同。030201税率的概念定额税率按应纳税所得额的固定额度征收，如车船税按辆征收固定税额。比例税率按应纳税所得额的一定比例征收，如企业所得税的基本税率为25%。超额累进税率将应纳税所得额划分为若干级距，对每个级距分别规定相应的税率，如个人所得税采用超额累进税率。税率的种类根据税法规定直接计算出应纳税所得额和应纳税额。直接计算法先计算出应纳税所得额，再根据税率计算出应纳税额。间接计算法根据税法规定，直接计算出应纳税所得额和应纳税额，无需分

5、项计算。速算扣除法税率的计算方法企业所得税的计税依据04企业所得税的计税依据通常为企业一定时期的所得额，即企业的收入总额减去成本、费用、损失等支出后的净所得额。计税依据反映了企业的盈利水平，是衡量企业纳税能力的重要指标。计税依据是指企业应纳税所得额的计算基础，是企业计算应纳税额的依据。计税依据的概念计税依据的确定方法01确定企业所得税计税依据的方法包括查账征收、核定征收和定期定额征收等。02查账征收是指企业根据自身财务会计核算结果，自行计算应纳税所得额并向税务机关申报纳税的方式。03核定征收是指税务机关根据企业规模、行业特点等因素，采用一定的标准和方法，核定企业应纳税所得额的方式。04定期定额

6、征收是指税务机关对小型企业采用固定税率按月或按季征收的方式。企业所得税计税依据的调整与变更主要包括税前扣除项目、税收优惠政策以及税率的调整等。企业如符合税收优惠政策条件，可享受相应的税收优惠，减少应纳税额。企业在进行财务会计核算时，应按照税法规定合理列支成本、费用和损失等支出，以减少应纳税所得额。企业所得税税率可能因国家政策调整而发生变化，企业应及时关注并按照新的税率进行纳税申报。计税依据的调整与变更企业所得税的优惠政策05减税政策对特定行业、地区或类型的纳税人减征一定比例的企业所得税。免税政策对特定行业、地区或类型的纳税人免征企业所得税。抵免政策允许纳税人将其在生产经营过程中发生的费用或投资

7、用于抵免企业所得税。税收抵免政策允许纳税人将其在生产经营过程中发生的费用或投资用于抵免企业所得税。优惠政策的种类03特定类型如残疾人福利企业、资源综合利用企业等。01特定行业如高新技术产业、小微企业等。02特定地区如经济特区、自贸区等。优惠政策的适用范围申请材料纳税人需提供相关证明材料，如企业营业执照、财务报表等。审批流程税务机关对纳税人提交的申请材料进行审核，并按照相关规定进行审批。注意事项纳税人需符合相关条件，如高新技术企业的认定标准等，才能享受相应的优惠政策。优惠政策的申请与审批企业所得税的征收管理06依法征收企业所得税的征收管理必须依法进行，遵循税收法律法规，确保税收公平和社会公正。高

8、效便捷征收管理应高效便捷，为企业提供优质的服务，减轻企业负担，提高税收征管效率。管理与服务相结合在征收管理过程中，应注重管理和服务的有机结合，既加强税收征管，又为企业提供必要的服务和支持。征收管理的原则企业应在规定时间内向税务机关申报税务登记，提供相关证照和资料。税务登记企业应按照税收法律法规规定的申报期限和程序，如实申报应纳税所得额和税款，并按期缴纳税款。税款申报与缴纳税务机关应对企业所得税缴纳情况进行检查和评估，核实企业申报数据的真实性和准确性。税务检查与评估征收管理的程序监督机制实行定期和不定期的企业所得税检查制度，对企业的纳税情况进行全面检查，及时发现和纠正违法行为。检查制度违法处理对于企业所得税征收管理中的违法行为，依法进行处理和处罚，维护税收秩序和公平竞争环境。建立健全企业所得税征收管理的监督机制，对征收管理过程进行全程监控，确保税收法律法规的严格执行。征收管理的监督与检查THANKS感谢观看