《企业内部控制》课件.pptx

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1、企业内部控制ppt课件目录CONTENTS企业内部控制概述内部控制的基本要素内部控制的主要措施内部控制在企业中的运用内部控制评价与审计内部控制的未来发展01企业内部控制概述CHAPTER企业内部控制是指企业为了实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性和效果性而在企业内部开展的一系列自我评价、约束和调整的方法、措施和程序的总称。定义确保企业经营活动的合规性、资产的安全完整、信息的真实可靠、经营的效率和效果，最终实现企业发展战略。目标定义与目标保障企业经营活动的合规性和资产的安全完整内部控制通过规范业务流程、明确岗位职责、加强内部审

2、计等措施，确保企业经营活动的合规性和资产的安全完整，防止贪污、挪用、浪费等不良行为的发生。提高会计信息质量内部控制通过建立健全的会计制度、规范会计核算流程、加强内部审计等措施，提高会计信息的质量，保证会计信息的真实、准确和完整。提高企业经营效率和效果内部控制通过优化组织结构、明确岗位职责、加强内部沟通等措施，提高企业的经营效率和效果，实现企业的经营目标。内部控制的重要性内部牵制阶段以实物牵制、机械牵制、体制牵制为主，以查错防弊为目的。内部控制结构阶段以控制环境、会计系统和控制程序为基础，建立完善的内部控制结构，以防范风险、规范管理为目的。风险管理整合框架阶段以企业战略为导向，以风险管理为核心，

3、将内部控制与风险管理进行整合，建立完善的风险管理整合框架，以提高企业经营效率和效果、实现企业发展战略为目的。内部控制制度阶段以内部会计控制和内部管理控制为基础，建立完善的内部控制制度，以保护企业资产安全完整、保证会计信息真实可靠为目的。内部控制的演变历程02内部控制的基本要素CHAPTER 控制环境控制环境是内部控制的基础，包括组织结构、权责分配、企业文化等方面。建立完善的组织结构，明确各部门职责，确保各岗位之间相互制约、相互监督。培养良好的企业文化，强调诚信、守法、公正等价值观，提高员工道德素质。建立风险评估机制，定期对企业的经营、财务、市场等方面进行风险评估，及时发现潜在风险。制定风险应对

4、策略，采取相应的控制措施，降低风险对企业的影响。风险评估是内部控制的重要环节，通过对企业面临的内外部风险进行识别、分析和评估，确定重点控制对象。风险评估010204控制活动控制活动是根据风险评估结果，采取一系列措施对企业经营活动进行控制的过程。制定控制措施，确保企业各项业务活动的合规性、合理性和有效性。强化审批控制，对重大事项进行集体决策或联签制度，避免个人决策失误。实施内部审计，对企业的经营活动进行独立、客观的监督和评价。03信息与沟通是内部控制的必要条件，确保企业内部各部门之间以及企业与外部利益相关方之间的信息传递和沟通。加强内部沟通，确保信息在企业内部传递的及时性、准确性和完整性。建立信

5、息收集机制，及时获取企业内部各部门的信息，以及外部市场、政策等方面的信息。与外部利益相关方保持良好的沟通关系，及时了解其需求和意见，为企业发展提供支持。信息与沟通监控是对内部控制活动进行持续监督和评价的过程，确保内部控制的有效性和合规性。建立监控机制，对企业经营活动进行实时监控，及时发现异常情况。对内部控制活动进行评价，分析其有效性，提出改进建议。对发现的违规行为进行严肃处理，维护企业利益和声誉。01020304监控03内部控制的主要措施CHAPTER确保不同职务的员工不能同时担任可能产生舞弊或欺诈行为的职务，实现相互监督和制约。在企业中，不相容职务通常包括授权、核准、执行、记录和复核等职务。

6、分离不相容职务可以降低员工舞弊或欺诈的风险，提高内部控制的有效性。不相容职务分离控制确保企业各项业务活动均经过适当的授权和审批，防止未授权或越权行为的发生。授权审批控制要求企业在开展业务活动前，必须经过适当的授权和审批，以确保业务活动的合法性和合规性。同时，授权审批控制还能有效防止员工滥用职权或违反企业规定的行为。授权审批控制规范企业的会计处理和报告工作，确保会计信息真实、完整、准确。会计系统控制要求企业建立健全的会计制度和流程，规范会计处理和报告工作，防止会计信息失真和舞弊行为的发生。同时，会计系统控制还能提高企业的财务管理水平，为企业的决策提供可靠的依据。会计系统控制通过采取一系列措施，确

7、保企业财产的安全和完整，防止财产损失和浪费。财产保护控制要求企业建立健全的财产管理制度和流程，采取安全措施保护财产，定期进行财产清查和盘点，确保财产的安全和完整。同时，财产保护控制还能提高企业的资产管理水平，降低企业的经营风险。财产保护控制VS通过制定和实施预算，对企业各项业务活动进行规划、协调、控制和评价。预算控制是企业内部控制的重要手段之一。通过预算控制，企业可以对各项业务活动进行规划、协调、控制和评价，确保企业的经营目标得以实现。同时，预算控制还能帮助企业合理分配资源，提高资源的使用效率。预算控制通过分析企业的运营数据和信息，发现运营中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。运营分析控制要

8、求企业建立健全的运营分析制度和流程，通过对企业的运营数据和信息进行分析，发现运营中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。同时，运营分析控制还能帮助企业优化运营流程，提高运营效率和效果。运营分析控制通过制定和实施绩效考评制度，对员工的工作表现进行评估和激励，促进员工的工作积极性和工作质量的提高。绩效考评控制是企业内部控制的重要手段之一。通过绩效考评控制，企业可以对员工的工作表现进行评估和激励，促进员工的工作积极性和工作质量的提高。同时，绩效考评控制还能帮助企业发现员工的潜力和不足之处，为员工的职业发展提供指导和支持。绩效考评控制04内部控制在企业中的运用CHAPTER组织架构控制发展战略控制人力

9、资源控制社会责任控制企业层面的内部控制01020304确保企业组织结构合理，各部门职责明确，防止权力重叠或缺失。确保企业的发展战略与企业的使命、愿景和价值观相一致。建立完善的人力资源政策，包括招聘、培训、绩效评估和激励措施。确保企业在追求经济效益的同时，履行对社会的责任。对企业的筹资、投资和资金运营活动进行规范和控制。资金活动控制确保采购过程合规，降低采购成本，提高采购效率。采购业务控制保障企业资产的安全完整，提高资产使用效率。资产管理控制规范销售行为，确保销售收入的真实性和完整性。销售业务控制业务层面的内部控制确保信息系统的开发、变更和维护符合企业需求，降低风险。系统开发与维护控制保证数据的

10、准确性、完整性和及时性，为企业决策提供可靠依据。数据质量控制保障企业信息资产的安全，防止信息泄露和非法访问。网络安全控制确保软硬件设施的正常运行，满足企业业务需求。软硬件管理控制信息系统的内部控制05内部控制评价与审计CHAPTER内部控制评价的定义内部控制评价是对企业内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行评估的过程，旨在发现和改进内部控制存在的问题，提高企业的经营效率和效果。内部控制评价通常包括制定评价方案、确定评价标准、实施评价程序、编写评价报告和反馈评价结果等步骤。内部控制评价的方法包括调查问卷、访谈、穿行测试、抽样测试等，通过这些方法可以全面了解企业内部控制体系的运行状况。内部控制评

11、价报告是企业对内部控制体系进行自我评估的书面文件，包括评估结果、改进措施和建议等内容，有助于企业发现和改进内部控制存在的问题。内部控制评价的程序内部控制评价的方法内部控制评价的报告内部控制评价内部控制审计的定义内部控制审计是对企业内部控制体系进行独立、客观的审查和监督的过程，旨在提高企业的内部控制水平和风险防范能力。内部控制审计的程序内部控制审计通常包括制定审计计划、了解被审计单位情况、实施审计程序、编写审计报告和反馈审计结果等步骤。内部控制审计的方法内部控制审计的方法包括调查问卷、访谈、穿行测试、抽样测试等，通过这些方法可以全面了解企业内部控制体系的运行状况。内部控制审计的报告内部控制审计报

12、告是审计机构对企业内部控制体系进行独立审查的书面文件，包括审计结果、改进措施和建议等内容，有助于企业发现和改进内部控制存在的问题。内部控制审计内部控制评价是由企业内部人员进行的自我评估，旨在发现和改进内部控制存在的问题；而内部控制审计是由外部审计机构进行的独立审查，旨在提高企业的内部控制水平和风险防范能力。两者在实施主体、程序和方法等方面存在差异。内部控制评价和审计都是对企业内部控制体系进行评估和审查的过程，两者在评估和审查的内容、标准和程序等方面存在一定的重叠和交叉。同时，两者在提高企业内部控制水平和风险防范能力等方面也有共同的目标。区别联系内部控制评价与审计的区别和联系06内部控制的未来发

13、展CHAPTER03提高内部控制的信息化水平利用信息技术手段提高内部控制的效率和准确性，减少人为干预和操作失误。01完善内部控制规范体系随着企业内外部环境的变化，需要不断修订和完善内部控制规范体系，以适应企业发展的需要。02强化内部控制制度的执行力度在完善内部控制规范体系的基础上，应加强内部控制制度的执行力度，确保内部控制制度得到有效执行。企业内部控制规范体系的进一步完善内部控制与公司治理的进一步融合管理层对内部控制的认识和重视程度直接影响内部控制的实施效果，应加强对其教育和培训。提高管理层对内部控制的认识和重视程度内部控制与公司治理相互依存、相互促进，应加强两者之间的衔接，形成有效的制衡机制。加强内部控制与公司治理的衔接董事会和监事会作为公司治理的核心机构，应完善其职能，强化其对内部控制的监督和管理。完善董事会和监事会的职能推动内部控制理论的创新发展01随着企业内外部环境的变化和信息技术的发展，应不断推动内部控制理论的创新发展，以适应时代发展的需要。加强信息技术在内部控制中的应用02利用信息技术手段提高内部控制的效率和准确性，例如利用大数据、云计算等技术手段对风险进行实时监测和分析。提高内部控制人员的专业素质03随着内部控制理论的发展和信息技术应用的普及，应加强对内部控制人员的专业培训和教育，提高其专业素质和技能水平。内部控制理论创新和信息技术应用的发展谢谢THANKS