财务报表分析课件项目三分析财务报表.pptx

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1、财务报表分析课件项目三：分析财务报表目录CONTENTS财务报表概述资产负债表分析利润表分析现金流量表分析财务报表综合分析01财务报表概述财务报表是企业对外提供的反映其财务状况、经营成果和现金流量的文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表的定义一套完整的财务报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等部分。财务报表的组成财务报表的定义与组成财务报表的编制目的是为了向外部信息使用者提供有关企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，帮助他们做出决策。财务报表的编制应遵循会计准则和相关法律法规的规定，确保报表的真实性、完整性和公允性。财务报表的编制目的与原则

2、编制原则编制目的分类披露要求财务报表的分类与披露要求企业应当按照会计准则和相关法律法规的规定，充分披露财务报表的相关信息，确保信息披露的真实、准确、完整和及时。财务报表可以根据不同的标准进行分类，如按照编制主体可分为个别财务报表和合并财务报表；按照报送对象可分为对内报表和对外报表等。02资产负债表分析资产负债表的构成资产负债表由资产、负债和所有者权益三大要素组成，用于反映企业在某一特定日期的财务状况。资产负债表的编制原理资产负债表遵循“资产=负债+所有者权益”的会计恒等式，通过分类、汇总企业各类经济业务数据编制而成。资产负债表的构成与编制原理流动资产分析流动资产包括现金及现金等价物、应收账款、

3、存货等，主要反映企业的短期偿债能力和资产流动性。非流动资产分析非流动资产包括固定资产、无形资产、长期投资等，反映企业的长期投资和经营能力。资产分析：流动资产与非流动资产流动负债包括应付账款、短期借款等，主要反映企业短期债务的规模和偿债能力。流动负债分析长期负债包括长期借款、应付债券等，反映企业长期债务的规模和偿债能力。长期负债分析负债分析：流动负债与长期负债股本是企业注册资本的体现，反映企业股东的出资额和持股比例。股本分析资本公积与盈余公积是企业留存收益的体现，用于扩大企业生产经营或转增股本。资本公积与盈余公积分析所有者权益分析03利润表分析利润表的构成与编制原理利润表的构成利润表通常包括营业

4、收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润等项目，反映了企业在一定时期内的经营成果。编制原理利润表按照权责发生制原则编制，即以权利和责任是否转移为依据来确认收入和费用。主营业务收入指企业销售商品和提供劳务所获得的收入，是企业利润的主要来源。其他业务收入指企业除主营业务以外的其他销售和服务活动所获得的收入，如出租固定资产、无形资产等。收入分析：主营业务收入与其他业务收入直接成本间接成本期间费用成本费用分析指与产品或服务直接相关的成本，如原材料、人工等。指与产品或服务间接相关的成本，如管理费用、销售费用等。指在一定时期内发生的费用，如财务费用、营业费用等。指企业一定时期内获得净利润的金额，是企业经

5、营成果的最终体现。净利润毛利率净利率指企业销售毛利润与销售收入之间的比例，反映了企业的盈利能力。指企业净利润与销售收入之间的比例，反映了企业的盈利能力。030201利润质量分析04现金流量表分析经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。现金流量表的构成直接法和间接法。编制原理通过现金收入和支出的主要类别反映企业的现金流量，能够清晰地反映现金流入和流出的原因。直接法通过将净利润调整为经营活动现金流量来反映企业的现金流量，有助于分析者了解企业经营活动产生的现金流量信息。间接法现金流量表的构成与编制原理VS分析经营活动现金流入和流出的主要来源和用途，判断企业的经营状况和盈利能力。现金流量

6、结构分析分析经营活动现金流入和流出的结构比例，了解企业现金流量的稳定性和可靠性。流入与流出分析经营活动现金流量分析投资收益分析资产处置分析投资活动现金流量分析分析投资活动的收益情况，了解企业的投资回报率和风险水平。分析投资活动的收益情况，了解企业的投资回报率和风险水平。分析企业的借款和还款情况，了解企业的债务负担和偿债能力。分析企业的股利分配政策和实际分配情况，了解企业的股利分配策略和股东回报率。借款与还款分析股利分配分析筹资活动现金流量分析05财务报表综合分析 财务比率分析偿债能力分析通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业短期和长期偿债能力，揭示企业面临的财务风险。营运能力分

7、析通过计算存货周转率、应收账款周转率等指标，评估企业资产管理和利用效率，揭示企业资产运营中存在的问题。盈利能力分析通过计算销售毛利率、净利润率、总资产收益率等指标，评估企业盈利能力，揭示企业盈利状况和发展潜力。财务趋势分析：纵向比较、横向比较等将企业不同时期的财务报表进行比较，分析企业各项财务指标的变化趋势，预测企业未来财务状况。纵向比较分析将同行业不同企业之间的财务报表进行比较，分析企业在同行业中的竞争地位和优劣势。横向比较分析杜邦分析法通过将权益净利率分解为资产周转率和权益乘数的乘积，揭示企业财务状况的内在联系和综合评价企业的经营业绩。要点一要点二沃尔评分法选取若干关键财务指标，根据权重进行加权平均，得出一个综合评分，用于评估企业的综合财务状况和经营业绩。财务综合评价：杜邦分析、沃尔评分法等感谢您的观看THANKS