《企业财务报表分析》课件.pptx

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1、企业财务报表分析ppt课件企业财务报表概述资产负债表分析利润表分析现金流量表分析财务比率分析企业财务报表综合分析方法01企业财务报表概述财务报表是企业对外提供的反映其财务状况、经营成果和现金流量的文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。定义财务报表是投资者、债权人、政府部门等利益相关者了解企业财务状况、评估企业价值和风险、做出经济决策的重要依据。作用财务报表的定义与作用种类财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。内容资产负债表反映企业资产、负债和所有者权益的构成及变动情况；利润表反映企业一定时期的收入、费用和利润的构成及变动情况；现金流量表反映企业一定时期的现金流入

2、和流出的构成及变动情况。财务报表的种类与内容财务报表的编制要求财务报表所列数据必须真实可靠，不得弄虚作假。财务报表必须全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，不得漏报或隐瞒。财务报表必须在规定的时间内编制完成，并及时报送给有关部门。财务报表的格式、内容、编制方法和程序等必须符合会计准则和相关法规的规定。真实性完整性及时性规范性02资产负债表分析资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，包括资产、负债和所有者权益三个部分。资产负债表定义资产负债表采用账户式结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益，资产总额等于负债与所有者权益之和。资产负债表结构资产负债表包括资产、负债和所有者

3、权益的具体项目，如流动资产、固定资产、流动负债、长期负债等。资产负债表内容资产负债表的结构与内容分析企业的现金、应收账款、存货等流动资产，了解企业的流动性及短期偿债能力。流动资产分析固定资产分析无形资产分析分析企业的固定资产，如厂房、设备等，了解企业的生产能力和长期投资。分析企业的专利、商标等无形资产，了解企业的知识产权和长期价值。030201资产项目分析分析企业的短期借款、应付账款等流动负债，了解企业的短期偿债压力。流动负债分析分析企业的长期借款、债券等长期负债，了解企业的长期偿债能力和财务风险。长期负债分析分析企业的股本、资本公积、盈余公积等所有者权益，了解企业的产权结构和股东权益。所有者

4、权益分析负债与所有者权益项目分析 资产负债表综合分析资产质量分析通过分析资产周转率、不良资产比率等指标，评估企业资产的质量和利用效率。偿债能力分析通过分析流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业的短期和长期偿债能力。财务弹性分析通过分析企业的现金储备、可动用的银行贷款额度等指标，评估企业应对突发事件和抓住投资机会的能力。03利润表分析利润表的构成利润表由营业收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润等部分组成。利润表的定义利润表是企业财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内的经营成果。利润表的编制方法利润表通常按照权责发生制原则编制，并遵循会计准则和会计制度的规定。利润表的结构

5、与内容营业收入其他业务收入营业外收入收入质量分析收入项目分析01020304营业收入是企业通过销售商品或提供劳务所获得的收入。其他业务收入包括投资收益、租金收入等。营业外收入包括政府补贴、捐赠等非经营性收入。对收入的来源和质量进行分析，以评估企业的经营状况和盈利能力。营业成本是企业为生产商品或提供劳务所发生的直接成本。营业成本期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。期间费用营业外支出包括罚款、赔偿金等非经营性支出。营业外支出对企业的费用进行合理控制，以提高企业的盈利水平。费用控制分析费用项目分析分析企业利润的构成和比例，以评估企业的盈利模式和稳定性。利润结构分析通过比较不同时期的利润指标，分

6、析企业的盈利能力变化趋势。盈利能力分析对企业利润的来源和质量进行分析，以评估企业的经营风险和未来发展潜力。利润质量分析利润表综合分析04现金流量表分析现金流量表的构成现金流量表由经营活动、投资活动和筹资活动三个部分组成，每个部分都有其特定的内容。现金流量表的编制基础现金流量表的编制基础是权责发生制和收付实现制，这两种制度在现金流量表的编制中起着重要的作用。现金流量表概述现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业一定时期内现金流入和流出的状况。现金流量表的结构与内容经营活动现金流量的含义01经营活动现金流量是指企业通过正常的经营活动所产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务等所产生的现金

7、流量。经营活动现金流量的分析方法02经营活动现金流量的分析方法主要包括流入结构分析、流出结构分析和流入流出比分析等。经营活动现金流量的质量分析03经营活动现金流量的质量分析主要包括经营净现金流量的确定、经营净现金流量与净利润的差异分析和经营净现金流量与营业利润的差异分析等。经营活动现金流量分析123投资活动现金流量是指企业用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，以及进行其他投资所支付的现金流量。投资活动现金流量的含义投资活动现金流量的分析方法主要包括流入结构分析、流出结构分析和流入流出比分析等。投资活动现金流量的分析方法投资活动现金流量的质量分析主要包括投资活动的净现值、投资回收期和内部收益

8、率等指标的分析。投资活动现金流量的质量分析投资活动现金流量分析筹资活动现金流量的含义筹资活动现金流量是指企业通过筹集资金所产生的现金流量，包括吸收投资、发行股票、发行债券等所产生的现金流量。筹资活动现金流量的分析方法筹资活动现金流量的分析方法主要包括流入结构分析、流出结构分析和流入流出比分析等。筹资活动现金流量的质量分析筹资活动现金流量的质量分析主要包括筹资活动的成本分析和风险分析等。筹资活动现金流量分析05财务比率分析衡量企业短期偿债能力，流动比率越高，短期偿债能力越强。流动比率扣除存货后的流动资产与流动负债的比率，反映企业快速偿债能力。速动比率衡量企业长期偿债能力，资产负债率越低，长期偿债

9、能力越强。资产负债率股东权益与总资产的比率，反映企业资产中有多少是所有者投入的。股东权益比率偿债能力比率分析衡量企业存货管理能力，存货周转率越高，存货管理效率越高。存货周转率应收账款周转率总资产周转率固定资产周转率衡量企业应收账款回收速度，应收账款周转率越高，回收速度越快。衡量企业整体资产运营效率，总资产周转率越高，运营效率越高。衡量企业固定资产使用效率，固定资产周转率越高，使用效率越高。营运能力比率分析衡量企业销售收入带来的利润水平，销售利润率越高，盈利能力越强。销售利润率衡量企业资产创造利润的能力，资产收益率越高，盈利能力越强。资产收益率衡量企业所有者权益创造利润的能力，股东权益收益率越高

10、，盈利能力越强。股东权益收益率衡量企业净利润占销售收入的比例，净利润率越高，盈利能力越强。净利润率盈利能力比率分析06企业财务报表综合分析方法总结词杜邦分析法是一种财务比率分析体系，通过分析企业财务报表中的数据，评估企业的财务状况和经营绩效。详细描述杜邦分析法以权益净利率为核心，将权益净利率分解为资产周转率和权益乘数的乘积，从而揭示企业的盈利能力、营运能力和财务杠杆。通过逐层分析各项财务指标之间的关系，帮助投资者了解企业的经营状况和潜在风险。杜邦分析法沃尔评分法是一种综合评价企业财务状况的方法，通过选取若干关键财务指标，赋予权重，计算得分，对企业财务状况进行综合评价。总结词沃尔评分法的关键在于

11、权重的分配和指标的选取。通常选取流动比率、产权比率、固定资产比率、存货周转率、应收账款周转率等财务指标，根据行业特点和实际情况赋予不同的权重，计算综合得分，以全面反映企业的财务状况。详细描述沃尔评分法VS雷达图法是一种多变量分析方法，通过将企业的各项财务指标绘制在雷达图上，直观地展示企业的综合财务状况。详细描述雷达图法能够清晰地显示出企业在各个财务指标上的表现，以及各项指标之间的协调性。通过与行业标准或历史数据的比较，可以发现企业的优势和劣势，为投资者和管理者提供决策依据。在雷达图上，企业财务状况越接近圆心表示综合财务状况越差，越接近边缘则表示综合财务状况越好。总结词雷达图法感谢观看THANKS