{财务管理税务规划}经济师中级财政税收考试大纲.docx
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1、财务管理税务规划经济师中级财政税收考试大纲财务管理税务规划经济师中级财政税收考试大纲 2022年经济师中级财政税收考试大纲 一、公共财政与财政职能 考试目的测查应试人员是否驾驭公共产品与公共财政理论、财政的职能等学问，以及运用这些学问和方法分析社会主义市场经济中的财政问题的实力。 考试内容 (一)公共产品与公共财政理论 公共产品的概念和特征，公共财政存在的缘由，我国公共财政理论和公共财政体系的建立。 (二)财政的职能 财政资源配置职能的概念、必要性，财政资源配置的方式，财政资源配置职能的主要内容，财政收入安排职能的含义，社会公允的准则，社会不公允的缘由，财政收入安排职能的主要内容，财政经济稳定
2、职能的含义和主要内容。 二、财政支出理论 考试目的测查应试人员是否驾驭财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益、西方财政支出理论，以及运用这些学问和方法解决实际问题的实力。 考试内容 (一)财政支出的分类 财政支出的各种分类方法、各种分类依据。 (二)财政支赶的经济影响 购买性支出和转移性支出对流通、生产、。安排领域和国民经济运行的不同影响。 (三)财政支出的规模 财政支出规模的衡量指标,财政支出规模的增长趋势，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出规模指标的发展，我国财政支出规模的状况，我国财政支出占国内生产总值比重下降的缘由。(四)财政支出的效益分析。 财政支出效益分析的
3、意义、特点，衡量财政支出效益的方法和适用的领域，成本一效益分析法等方法的详细内容。 三、财政支出的内容 考试目的测查应试人员是否驾驭我国财政支出的内容，包括购买性支出和转移性支出，以及运用这些学问和方法解决实际问题的实力。 考试内容 (一)购买性支出 行政管理费支出、国防支出、文教科学卫生等事业支出的内容，财政投资性支出的意义。 (二)转移性支出 社会保障支出、财政补贴支出的内容和改革方向，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算限制。 四、税收理论 考试目的测查应试人员是否驾驭税收的基本概念，税收的本质，税收的原则，税收负担及国际税收理论，以及运用这些学问和方法解决实际问题的实力。 考试内
4、容 (一)税收概述 税收的概念，税收的财政职能、经济职能和监督职能。 (二)税收原则 亚当斯密的税收原则，瓦格纳的税收原则，现代税收原则。 (三)税法与税制'税法的概念，税法的渊源，税法的效力与说明，税法的法定主义原则，税收制度的构成要素，累进税率下的应纳税额的计算及速算扣除数的计算，我国现行税收法律制度的分类。 (四)税收负担 税收负担的基本概念，衡量税收负担的各种指标，计算各种口径的税负水平，税负转嫁的概念，税负转嫁的形式、条件及其一般规律。 (五)国际税收 税收管辖权的概念，税收管辖权的确定原则，国际重复征税的免除方法，各种免除法下的应纳税额的计算，国际避税产生的缘由及反避税措
5、施，国际税收协定的概念、作用，国际税收协定范本及其作用。 五、商品课税制度 考试目的测查应试人员是否驾驭我国现行商品劳务税的概念、我国现行商品劳务税各个税种构成要素的内容、各个税种应纳税额的计算和征收，以及运用这些学问和方法解决实际问题的实力。 考试内容 (一)增值税制 增值税的概念、纳税人和征税范围，增值税的税率，增值税 应纳税额的计算方法，增值税计税依据的确定，增值税纳税义务 发生时间，增值税的纳税期限和纳税地点，增值税一般纳税人的认定。 (二)消费税制 消费税的概念、纳税人和征税范围，消费税的税率，消费税计税依据的确定，消费税应纳税额的计算方法，消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地
6、点。 (三)营业税制 营业税的概念、纳税人和征税范围，营业税的税率，营业税计税依据的确定，营业税应纳税额的计算方法，营业税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点. 六、所得税制度 考试目的测查应试人员是否驾驭所得税制度中各税种的概念，各税种的基本规定及税款计算和征收，以及运用这些学问和方法解决实际问题的实力。 考试内容 (一)企业所得税 企业所得税的概念，企业所得税的纳税人，企业所得税的税率，企业所得税的计税依据，企业所得税的收入确认，企业所得税的税前扣除项目及扣除标准，企业所得税资产的税务处理，企业所得税应纳税额的计算，企业所得税的税收实惠政策，企业所得税的源泉扣缴规定，企业所得税的特殊纳税
7、调整规则，企业所得税的征收管理。 (二)个人所得税 个人所得税的概念，个人所得税纳税人的确定，个人所得税征税对象的内容，个人所得税的税率，个人所得税的计税依据，个人所得税应纳税额的计算，个人所得税的税收实惠。 七、其他税收制度 考试目的测查应试人员是否驾驭房产税、契税、车船税、城镇土地运用税、印花税、资源税、城市维护建设税、教化费附加等各税种的基本学问和基本规定及其税款计算和征收等内容，以及运用这些学问和方法解决实际问题的实力。 考试内容 (一)房产税 房产税的概念，房产税的纳税人和征税范围，房产税的税率，房产税的计税依据和应纳税额的计算，房产税的减免和征收方法。 (二)契税 契税的概念，契税
8、的纳税人和征税范围，契税的税率，契税的计税依据和应纳税额的计算，契税的减免和征收方法。(三)车船税 车船税的概念，车船税的纳税人和征税范围，车船税的税率，车船税应纳税额的计算，车船税的减免和征收方法。 (四)城镇土地运用税 城镇土地运用税的概念，城镇土地运用税的纳税人和征税范围，城镇土地运用税的税率，城镇土地运用税应纳税额的计算，城镇地运用税的减免和征收方法。(五)印花税 印花税的概念，印花税的纳税太和征税范围，印花税的计税依据和应纳税额的计算，印花税的减免和征收方法。 (六)资源税 资源税的概念，资源税的纳税人和征税范围，资源税的计税依据和应纳税额的计算，资源税的减免和征收方法。 (七)城市
9、维护建设税 城市维护建设税的概念，城市维护建设税的纳税人和征税范围，城市维护建设税的税率，城市维护建设税应纳税额的计算，城市维护建设税的减免和征收方法。 (八)教化费附加 教化费附加的概念，教化费附加的缴纳人和征收范围，教化费附加的征收依据和计算，教化费附加的减免和征收方法。 八、税务管理 考试目的测查应试人员是否驾驭我国现行税务管理制度，税收征管改革，税收征、减、免、退管理，经济税源调查等税收限制的内容，以及运用这些学问和方法解决实际问题的实力。 考试内容 (一)税务基础管理 税务登记的概念、范围和种类，账簿、凭证管理，发票管理的内容和发票检查的要求，纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限。
10、(二)税收征收管理 税收征收管理的形式，应纳税额的核定与调整，纳税担保的适用对象，税收保全措施和税收强制执行措施，税款的追征与退还，税收减免的种类与管理规程，出口退税的范围和形式。 (三)税收限制管理。经济税源调查的目的和内容，经济税源调查分析的种类与调查报告的形式。 九、纳税检查 考试目的测查应试人员是否驾驭纳税检查的基本方法，增值税、消费税、营业税以及企业所得税的查账方法、错账调整方法等内容，并能够指出企业在涉税方面所存在的问题，对错误账务处理作出正确的账务调整，计算出应补(退)税额，以及运用这些学问和方法解决实际问题的实力。 考试内容 (一)纳税检查概述 纳税检查的概念，纳税检查的范围，
11、纳税检查的基本方法，会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法，错账的调整方法。 (二)增值税的检查 各种销售方式下应交税费一应交增值税的正确账务处理，错账的识别及错账的调整方法。 (三)消费税的检查 一般销售方式、视同销售方式以及托付加工方式下应交消费税的计算及正确的账务处理、错账的识别及错账的调整方法。 (四)营业税的检查 建筑安装企业、房地产开发企业、旅游与饮食服务企业营业税的检查方法，转让无形资产及销售不动产业务的正确的账务处理以及应交营业税的计算。 (五)企业所得税的检查 材料成本的组成内容，工资及福利费的安排，固定资产计提折旧的规定，制造费用的安排计算，原材料成本法、约当产量法的计算等
12、，期间费用及捐赠的调账方法，企业亏损弥补的规定及检查方法。 十、国债 考试目的测查应试人员是否驾驭国债概念、分类、规模等国债理论和国债的发行、国债的利率、国债的偿还、国债市场、我国国债状况、国家外债管理等制度和管理问题，以及运用这些学问和方法解决实际问题的实力。 考试内容 (一)国债的概念与分类 国债的概念，国家信用的形式，国债与公债的关系，国债的特征，国债的功能，国债的分类，国债的结构。 (二)国债的规模 国债规模的含义，国债的负担，国债规模的指标体系，国债规模衡量指标的详细内容，国债的限度的制约因素。 (三)国债的发行 国债的发行机关、推销机构，国债的发行价格，国债的发行方式(包括国债发行
13、方式的适用条件和详细内容)，国债利率的含义，制定国债利率需考虑的因素，国债利率的计算方式。 (四)国债的偿还 国债的偿还方式、付息方式、资金来源，国债偿还方法的详细适用环境，各种付息方式的比较，偿债资金来源的比较。 (五)国债市场 国债发行市场和流通市场，国债市场的功能。 十一、政府预算管理理论 考试目的测查应试人员是否驾驭政府预算的含义、基本特征、多重探讨视角、共同治理，政府预算模式，政府预算的原则与政策等内容，以及运用这些学问和方法解决实际问题的实力。 考试内容 (一)政府预算的含义及特征 政府预算的含义和基本特征，政府预算的多重探讨视角与共同治理。 (二)政府预算的模式政府预算的主要模式
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