《财务报表分析讲义》课件.pptx

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1、财务报财务报表分析表分析讲义讲义ppt课课件件CATALOGUE目录财务报表分析概述资产负债表分析利润表分析现金流量表分析财务比率分析财务综合分析01财务报财务报表分析概述表分析概述财务报表分析是对企业财务报表所提供的数据进行加工、分析、比较、评价和解释的一种活动，其目的是为利益相关者提供关于企业财务状况、经营绩效和未来发展趋势的信息。财务报表分析的定义通过财务报表分析，利益相关者可以了解企业的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力等方面的信息，从而做出更好的经济决策。财务报表分析的意义财务报表分析的定义评估企业的财务状况和经营绩效，预测未来的发展趋势，以做出投资或信贷决策。投资者和债权人政府

2、机构研究人员了解企业的纳税情况和社会责任履行情况，以制定相应的税收政策和监管政策。研究企业的财务数据和市场表现，以了解行业发展趋势和企业竞争格局。030201财务报表分析的目的财务报表分析的步骤根据利益相关者的需求和目的，确定财务报表分析的具体目标。收集相关的财务报表数据，并对其进行整理和分类。运用各种分析方法和指标，对数据进行分析和比较。根据分析结果，得出对企业财务状况、经营绩效和未来发展趋势的结论。确定分析目标数据收集和整理数据分析得出结论02资产负债资产负债表分析表分析主要包括现金、应收账款、存货等项目，反映企业的短期偿债能力和经营周转能力。流动资产主要包括固定资产、无形资产、长期投资等

3、项目，反映企业的长期投资和经营实力。非流动资产关注资产的质量和价值，是否存在不良资产、资产减值等问题。资产质量资产项目分析主要包括应付账款、短期借款等项目，反映企业的短期偿债能力。流动负债主要包括长期借款、应付债券等项目，反映企业的长期偿债能力。非流动负债关注负债的结构和比例，是否存在负债过高、债务风险等问题。负债结构负债项目分析股本资本公积留存收益所有者权益结构所有者权益项目分析01020304反映企业注册资本和股本结构。反映企业资本公积的规模和来源。反映企业历年经营积累的收益，包括未分配利润和盈余公积。关注所有者权益的结构和比例，是否存在股权过于集中、股东权益不平等等问题。03利利润润表分

4、析表分析收入确认原则了解企业采用的收入确认原则，判断其是否符合会计准则的要求。收入来源分析企业的收入主要来源于哪些业务或产品，了解企业的收入结构。收入增长情况分析企业近几年的收入增长情况，判断其成长性。收入项目分析 费用项目分析费用分类了解企业的费用主要分为哪些类别，如营业成本、管理费用、销售费用等。费用控制分析企业是否有效地控制了各项费用，有无异常的费用支出。费用与收入的比例关系通过分析费用与收入的比例关系，判断企业的盈利能力。了解企业的利润主要由哪些项目构成，如营业利润、投资收益、营业外收支等。利润构成通过分析企业的毛利率、净利率等指标，评估企业的盈利能力。利润率分析分析企业近几年的利润增

5、长情况，判断其盈利能力的发展趋势。利润增长情况利润项目分析04现现金流量表分析金流量表分析分析经营活动现金流入中各项目的比例，以判断企业的主要现金来源。经营活动现金流入结构分析经营活动现金流出结构分析经营活动现金流量趋势分析经营活动现金流量质量分析分析经营活动现金流出中各项目的比例，了解企业的主要现金支出方向。通过比较企业不同时期的经营活动现金流量，了解企业的经营状况变化趋势。评估经营活动现金流量是否稳定、可靠，是否存在异常或非正常交易。经营活动现金流量分析分析投资活动现金流入中各项目的比例，了解企业的投资收益情况。投资活动现金流入结构分析分析投资活动现金流出中各项目的比例，了解企业的投资支出

6、方向。投资活动现金流出结构分析通过比较企业不同时期的投资活动现金流量，了解企业的投资策略和方向变化。投资活动现金流量趋势分析评估企业投资活动的风险水平，如投资项目的不确定性、市场风险等。投资活动现金流量风险评估投资活动现金流量分析分析筹资活动现金流入中各项目的比例，了解企业的筹资渠道和成本。筹资活动现金流入结构分析分析筹资活动现金流出中各项目的比例，了解企业的还款和利息支付情况。筹资活动现金流出结构分析通过比较企业不同时期的筹资活动现金流量，了解企业的筹资需求变化趋势。筹资活动现金流量趋势分析评估企业筹资活动的风险水平，如债务负担、偿债能力等。筹资活动现金流量风险评估筹资活动现金流量分析05财

7、务财务比率分析比率分析衡量企业短期偿债能力，计算公式为流动资产除以流动负债。流动比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。流动比率衡量企业快速偿债能力，计算公式为速动资产（流动资产减去存货）除以流动负债。速动比率越高，说明企业的快速偿债能力越强。速动比率衡量企业长期偿债能力，计算公式为负债总额除以资产总额。资产负债率越低，说明企业的长期偿债能力越强。资产负债率偿债能力比率衡量企业存货管理能力，计算公式为销售成本除以平均存货余额。存货周转率越高，说明企业的存货管理能力越强。存货周转率衡量企业应收账款管理能力，计算公式为销售收入除以平均应收账款余额。应收账款周转率越高，说明企业的应收账款管理能力越强。

8、应收账款周转率衡量企业整体资产运营效率，计算公式为销售收入除以平均资产总额。总资产周转率越高，说明企业的资产运营效率越高。总资产周转率营运能力比率销售利润率01衡量企业盈利能力，计算公式为净利润除以销售收入。销售利润率越高，说明企业的盈利能力越强。资产收益率02衡量企业资产盈利能力，计算公式为净利润除以平均资产总额。资产收益率越高，说明企业的资产盈利能力越强。净资产收益率03衡量企业股东权益盈利能力，计算公式为净利润除以平均股东权益总额。净资产收益率越高，说明企业的股东权益盈利能力越强。盈利能力比率06财务综财务综合分析合分析总结词杜邦分析法是一种财务比率分析方法，通过将财务指标分解为多个组成

9、部分，帮助投资者了解公司的财务状况和经营绩效。详细描述杜邦分析法将净资产收益率（ROE）分解为三个主要组成部分：资产周转率、税前利润率和权益乘数。通过分析这些财务指标，投资者可以深入了解公司的盈利能力和经营效率，以及公司的财务风险和资本结构。杜邦分析法雷达图分析法是一种图形化展示财务指标的方法，通过将多个财务指标放在一个坐标系中，帮助投资者比较不同公司的财务状况。总结词雷达图分析法将公司的各项财务指标（如偿债能力、盈利能力、运营能力和成长能力等）放在一个坐标系中，形成一个封闭的图形。通过比较不同公司雷达图的大小和形状，投资者可以直观地了解各公司在不同财务指标上的表现，从而做出更好的投资决策。详细描述雷达图分析法总结词沃尔评分法是一种财务比率综合分析方法，通过将各项财务指标分别赋予权重，然后计算加权平均值，得出一个综合得分，帮助投资者评估公司的整体财务状况。详细描述沃尔评分法选取流动比率、产权比率、固定资产比率、存货周转率、应收账款周转率、固定资产周转率、运营资金周转率等财务指标，根据它们对财务状况的影响程度赋予不同的权重，然后计算加权平均值得到一个综合得分。通过比较不同公司的沃尔评分，投资者可以了解各公司在整体财务状况上的优劣。沃尔评分法THANKYOU