《财务战略与预算》课件.pptx

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1、财务战略与预算ppt课件目 录财务战略概述财务战略类型财务预算的编制财务预算的执行与控制财务预算的绩效评价01财务战略概述财务战略是企业为实现其长期发展目标，在分析内外部环境因素的基础上，对企业财务活动进行全局性、长期性和创造性的谋划。总结词财务战略是企业战略的重要组成部分，它以企业整体战略为指导，通过对企业内外环境因素的分析，制定出适合企业发展的财务策略和措施。财务战略的主要目标是实现企业价值的最大化，并确保企业的长期稳定发展。详细描述财务战略的定义财务战略的制定过程包括环境分析、确定目标、选择策略和制定计划四个步骤。总结词在环境分析阶段，企业需要对外部市场环境、政策法规环境和内部资源能力进

2、行全面分析，识别出机会和威胁。在确定目标阶段，企业要根据环境分析的结果，制定出具体的财务战略目标。在选择策略阶段，企业要根据目标制定出相应的策略，包括投资策略、筹资策略和营运资金策略等。在制定计划阶段，企业要将策略转化为具体的计划，并制定出相应的预算和财务安排。详细描述财务战略的制定过程总结词财务战略对企业的发展具有重要意义，它能够提升企业的竞争力、实现可持续发展和提高经营效率。详细描述首先，有效的财务战略能够帮助企业在激烈的市场竞争中脱颖而出，提高市场份额和盈利能力。其次，合理的财务战略能够为企业提供稳定的资金支持，保障企业的可持续发展。最后，良好的财务战略能够优化企业的资源配置，提高经营效

3、率，降低经营风险。财务战略的重要性02财务战略类型030106050402总结词：以实现企业资产规模的快速扩张为主要特征详细描述采取高负债、高收益的筹资战略风险较高，需要企业具备强大的融资能力和抗风险能力追求市场份额和销售收入的高速增长投资大量资金用于扩大生产经营规模，如新建生产线、收购其他企业等扩张型财务战略详细描述在投资方面，注重选择风险和收益相对较小的项目风险相对较低，是一种相对保守的战略总结词：以实现企业财务绩效的稳定增长和资产规模的平稳扩张为主要目标采取中负债、中收益的筹资战略保持现有市场份额，注重提高产品质量和降低成本010203040506稳健型财务战略收缩型财务战略总结词：以尽

4、可能减少经营规模和降低成本为主要目标采取低负债、低收益的筹资战略注重减少成本和费用，提高经营效率和盈利能力详细描述通过减少投资、变卖资产等方式缩小经营规模风险相对较高，适用于面临财务困境的企业03财务预算的编制010203营业预算对企业的日常营业活动进行预测和管理，包括销售预算、生产预算、直接材料预算等。投资预算对企业投资活动进行规划和管理，包括固定资产投资预算、无形资产投资预算等。财务预算对企业财务状况进行预测和管理，包括现金流量预算、利润预算、资产负债表预算等。财务预算的种类ABDC固定预算根据固定的业务量水平进行预算编制，适用于业务量波动不大的企业。弹性预算根据可预见的业务量水平进行预算

5、编制，适用于业务量波动较大的企业。零基预算从零开始编制预算，不考虑过去的实际开支水平，适用于新成立的企业或需要重新评估现有开支水平的组织。滚动预算根据上一期的预算执行情况调整和编制下一期预算，使预算周期持续滚动下去。财务预算的编制方法根据企业的战略规划和经营计划，确定预算目标，包括收入、利润、成本等指标。确定预算目标在预算期结束后，对预算执行情况进行评估和反馈，总结经验教训，为下一期预算编制提供参考。评估与反馈根据确定的预算目标，制定具体的预算方案，包括各项开支的预测和计划。制定预算方案将制定的预算方案报请上级领导审批，并根据审批意见进行调整和修改。审批与调整在预算执行过程中，对实际开支进行监

6、控和管理，确保开支控制在预算范围内。执行与控制0201030405财务预算的编制流程04财务预算的执行与控制将整体预算目标分解为各部门、各环节的具体执行计划，确保预算的落地实施。明确各责任主体的职责和任务，建立责任网络，确保预算执行的顺利进行。对预算执行过程进行实时跟踪和监控，及时发现和解决执行中的问题。定期向相关部门和人员反馈预算执行情况，促进信息的流通和工作的调整。预算分解责任落实跟踪监控定期反馈财务预算的执行预算审核风险预警费用报销管理内部审计对各项支出进行严格的预算审核，确保费用在预算范围内。建立风险预警机制，对超出预算或异常支出进行及时预警。规范费用报销流程，确保报销费用与预算相符。

7、定期进行内部审计，检查预算执行情况，确保预算控制的有效性。02030401财务预算的控制明确预算调整的条件和时机，如市场环境变化、公司战略调整等。调整条件规范预算调整的申请、审核和批准流程，确保调整的合理性和科学性。调整流程根据实际情况制定相应的调整策略，如增量预算、零基预算等。调整策略对预算调整后的效果进行评估，总结经验教训，不断完善预算管理。调整效果评估财务预算的调整05财务预算的绩效评价财务预算绩效评价的标准评价财务预算是否与企业的战略目标一致，是否有助于企业实现其长期发展目标。评估财务预算对企业经济效益的贡献，包括收入、利润和成本等方面。衡量企业在财务预算过程中对资源的利用效率，包括人

8、力、物力和财力等。评估财务预算对企业风险的控制能力，包括市场风险、财务风险和运营风险等。目标一致性经济效益资源利用效率风险控制通过平衡计分卡方法，将财务指标和非财务指标相结合，全面评价企业的绩效表现。平衡计分卡经济增加值（EVA）关键绩效指标（KPI）综合绩效评价通过计算企业的经济增加值，评估企业在创造股东价值方面的表现。选取关键绩效指标，对企业的财务预算绩效进行评价，以便更好地了解企业的经营状况。将各种绩效评价方法综合运用，全面、客观地评价企业的财务预算绩效。财务预算绩效评价的方法确定评价目标数据收集与分析制定改进措施持续改进财务预算绩效评价的实施01020304明确评价的目的和范围，确定评价的标准和方法。收集相关数据，进行深入分析，以便更好地了解企业的经营状况和财务预算执行情况。根据评价结果，制定相应的改进措施，以提高企业的财务预算绩效。定期进行财务预算绩效评价，持续改进企业的经营状况和财务预算执行情况。谢谢聆听