九丰代理记账公司内部控制问题研究.doc

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1、本科论文摘 要内控制度一般就是指一个企业以便完成其经营目标，维护财产的安全性详细，保证财务信息材料的恰当靠谱，保证经营方针的贯彻落实，保证生产经营的合理性、高效率性和实际效果性而在企业内部采用的自身调节、管束、整体规划、点评和操纵的一系列方式 、方式与对策的统称。近些年，伴随着我国经济的飞速发展。小微企业在我国经济发展趋势全过程中具有必不可少推动功效，如今小微企业的经济发展早已变成了在我国人民经济发展中的关键构成部分。代理记账公司作为一个小微企业，有着任职职工较少，代理记账公司企业所代理商的财务会计业务流程具备比较简单、新员工入职从事的门坎较劣等一些特性，使得代理记账公司内部控制制度的建立不够

2、完善、不够规范；同时单位代理记账的从业人员素质普遍偏低；这些一系列的问题都是导致单位内部控制制度实施效率低下的内部管理混乱的原因。因而提升对内部控制难题的剖析讨论，逐步完善企业内部控制，对企业发展至关重要。内控制度依照操纵的目地不一样关键分成财务会计操纵和监督控制，内控制度针对企业的发展起着关键的功效，它可以确保企业的井然有序发展与合理运作，文中对于企业内控制度的基础內容及其在企业內部的发展具有的积极主动功效，表明企业内控制度的必要性，另外也强调内控制度现阶段存在的问题。关键词：代理记账； 基本现状； 内控分析AbstractInternal control system generally

3、refers to a series of ways of self-regulation, control, overall planning, comment and manipulation adopted by an enterprise in order to achieve its business objectives, maintain the safety of property in detail, ensure the proper reliability of financial information materials, ensure the implementat

4、ion of business policies, ensure the rationality, efficiency and practical effectiveness of production and operation , methods and countermeasures. In recent years, with the rapid development of Chinas economy. Small and micro enterprises play an indispensable role in the whole process of Chinas eco

5、nomic development trend. Nowadays, the economic development of small and micro enterprises has already become a key component of the economic development of the people in China. As a small and micro enterprise, agency bookkeeping company has fewer employees, and the financial and accounting business

6、 process of agency bookkeeping company has some characteristics such as relatively simple, and the entry threshold of new employees is inferior, which makes the establishment of internal control system of agency bookkeeping company not perfect and standard; at the same time, the quality of employees

7、 of agency bookkeeping company These problems are the causes of the confusion of internal management, which leads to the low efficiency of the implementation of internal control system. Therefore, it is very important for the development of enterprises to enhance the analysis and discussion of inter

8、nal control problems and gradually improve the internal control of enterprises. The internal control system is divided into financial accounting control and supervision control according to the different purposes of the control. The internal control system plays a key role in the development of the

9、enterprise. It can ensure the orderly development and reasonable operation of the enterprise. The paper has a positive and active effect on the basic content of the internal control system and its development in the enterprise, It shows the necessity of the internal control system of enterprises, an

10、d also emphasizes the existing problems of the internal control system at this stage.Keywords : agency accounts;profitability status quo; internal control analysis引 言近些年，伴随着我国经济的不断提升小型企业飞速发展，会计代理服务行业作为小微企业的一员也拥有着良好的发展平台。但是无论是何种企业，在其经营的过程中都会面临各种各样的财务风险1。为了使得公司获取更好的发展前景与经济效益，会计代理记账公司则应更加重视公司内控制度的有关问题。

11、内部控制是企业一切正常发展的一种管理方法主题活动，可以从各层面危害企业会计信息的品质。就现阶段情况看来我国企业内部控制规章制度不足健全、技术人员的团队执行力稍低。并从而出现了许多会计信息失帧案子，会计舞弊恶性事件也是不断产生，对国家的经济发展导致了挺大的危害。所以，国家应该着重研究内部控制和会计信息质量两者的相互关系，使国家经济能够稳定有效的发展2。伴随着我国经济的迅速发展，企业内部控制规章制度的系统漏洞与也慢慢显出。例；如企业內部管理体制的不科学、岗位工作职责的不确立；高管的管理方法观念基础薄弱；内部控制自然环境的不健全；内部控制管理体系的不完善；内部控制全过程的监管不严谨等著诸多问题都在影

12、响着一个企业的发展。因此这些问题也引起了众多专家学者的关注，也在不断剖析问题的根本，从而提出相应解决措施。因此研究代理记账公司的内部控制管理制度尤为重要。在新的发展阶段，企业需要对财务管理内部控制制度的建立加以关注和重视3。在内控这一方面，我国作为一个发展中国家与西方的一些发达国家在内部控制制度上的管理还是有一点程度的差距。早在2006年的时候，处于发达国家的美国在内部控制制度管理上萨班斯-奥克斯利法案宣布通过。就在萨班斯-奥克斯利法案宣布通过的另外，内控制度制度也宣布的以法律法规的方式宣布被列入来到美企法律法规管理方法的范畴内。萨班斯-奥克斯利法案的根据针对英国的发展趋势企业而言在内控制度的

13、管理方法上也是增加了监管的幅度。萨班斯-奥克斯利法案的通过对于美国企业来说无疑是一把双刃剑，一方面是帮助了美国企业在内部控制制度上的完善与规范间接的促进了企业的有效发展。而另外一方面则是使得企业内部的财务环境变得更加的透明。萨班斯-奥克斯利法案的通过虽说是一把双刃剑但是从财务的角度来看，这必定是美国在财务改善上的一大进步。本文围绕代理记账公司分析，以塔城地区会计代理服务有限公司为例，通过对塔城地区会计代理服务有限公司内控制度规章制度开展科学研究，剖析其内部控制存有的有关难题并分析其造成的关键缘故。并且结合内部控制管理制度对塔城地区会计代理服务有限公司现有的内部控制制度提出完善改进的建议，以此来

14、解决该塔城地区会计代理服务有限公司的问题，改进企业内控管理，推动企业可持续发展观。1 内部控制的理论概述1.1 内部控制的定义内控制度一般就是指一个企业以便完成其经营目标，维护财产的安全性详细，保证财务信息材料的恰当靠谱，保证经营方针的贯彻落实，保证生产经营的合理性、高效率性和实际效果性而在企业內部采用的自身调节、管束、整体规划、点评和操纵的一系列方式 、方式与对策的统称。在经济高速发展的今天，内控和管理都是不可或缺的部分，要不断对其进行优化，确保它们能够在企业发展中发挥最大价值4。企业内控制度对于企业的长期稳定发展有非常重要的意义，可以有效提升企业内部经营管理水平、降低财务风险从而提升整体经

15、济效益5。企业内控制度规章制度与企业的发展趋势紧密联系，企业单位的内部控制制度不仅仅影响着一个企业单位的营业利润和发展，同时也与企业单位的在经济市场占有率和企业规模的扩张紧密相连。作为企业管理的一种重要手段，内控在控制防范企业经营风险和财务风险过程中起着重要作用，是客观要求6。公司内部控制，是以合理并全方位地开展监管监管，提高风险管控防止工作能力为目地，根据建立全方位立体式的全过程视频监控系统，使企业內部各高管、管理工作、管理方法单位中间互相配合、牵制便于更加高效率地开展管理方法运营的一种管理方案。每个企业需要根据自身实际制定出一套最适宜本公司实际情况的内部控制制度，实现管理规范化、合理化7。

16、1.2 内部控制的要素内部控制是为了保护单位资产安全完整，提高会计信息质量，确保法律法规和规章制度及经营管理方针政策的贯彻实施，避免或降低各种风险、提高经营管理效率、实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、控制措施和控制程序8。对代理记账公司企业而言，制订合适代理记账公司的内部控制规章制度可以维护代理记账公司的安全性详细、另外还可以确保财务会计信息材料的恰当靠谱，更强的完成代理记账公司的经营目标。企业创建与执行合理的内部控制，应包含下列因素：內部自然环境：內部自然环境是企业执行内部控制的基本，一般包含管理体制、组织机构及责任分派、内部控制审计、人力资源管理现行政策、企业文化等。风险评

17、估：风险评估是企业立即鉴别、结构化分析生产经营中与完成内部控制总体目标有关的风险性，有效明确风险性解决对策。操纵主题活动：操纵主题活动是企业依据风险评估结果，选用相对的控制方法，将风险管控在可承受度以内。信息与沟通交流：信息与沟通交流是企业立即、精确地搜集、传送与内部控制有关的信息，保证信息在企业内部、企业与外界中间开展有效的沟通。内部监督：内部监督是企业对内部控制创建与执行状况开展监督管理，点评内部控制的实效性，发觉内部控制缺点，理应立即加以改进。1.3 内部控制的原则合法性原则：是指企业务必以国家的相关法律法规为操守，在国家的规章制度制度范畴内，制订本企业行之有效的财务内控制度。整体性原则

18、：是指企业的财务内控制度务必充足涉及企业会计工作中的各个领域的操纵，它不仅合乎企业的长期性整体规划，又要重视企业的短期内总体目标，也要与企业的别的内控制度互相融洽。针对性原则：就是指内控制度的创建要依据企业的具体情况，对于企业会计工作上的薄弱点制订企业行之有效的内控制度，将重要环节和关键点多方面合理操纵，以提升企业的会计水准。一贯性原则：是指企业的财务内控制度务必具备持续性和一致性。适应性原则：指企业财务内控规章制度应依据企业转变了的状况及会计技术专业的发展趋势及社会发展发展状况立即填补企业的财务内控规章制度。经济性原则：就是指公司的财务内控制度的创建要考虑到成本效益标准换句话说企业会计控制度

19、的可操作性要好，要行之有效。发展性原则：制定公司财务内控制度要考虑到宏观经济政策和公司的发展趋势，紧密洞悉竞争对手的趋势，制定出具备发展或将来核心点的规章制度制度。1.4 内部控制的作用内控制度关键就是指內部监督控制和内部会计操纵，內部自动控制系统有利于企业做到本身要求的经营目标。由于经济发展快速，企业间有了更大的竞争，使企业内控越来越重要，企业的内部控制是企业生存与发展的有效的管理方式9。伴随着社会主义社会销售市场经济结构的创建，内部控制的功效会持续拓展。内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段10。首先，代理记账公司企业提高会计信息的准确性与可信性的需要。代理记

20、账公司企业要想在变幻莫测的市场需求中合理的管理方法运营公司，就务必保证立即把握各种各样合理的信息内容，为此来保证管理决策的准确性，并能够 根据内部控制的方式尽量的来提高搜集信息的准确性与真实有效。其次，代理记账公司保证财产物资安全完整的需要。财产物资的安全完整对代账公司的工作有着重要意义。维护企业财产的安全性详细资产应急物资是代账公司从业生产经营的一个物质条件。代理记账公司公司建立内控制度能够根据适度的方式对流动资产的收益、开支、盈余及其各类资产应急物资的购置、存放、等主题活动开展操纵、避免受贿、偷盗、乱用、损坏等非法行为，为此来确保资产应急物资的安全性详细。再者，代账公司必须在遵循国家有关相

21、关法律法规的前提条件下坚决贯彻公司的制定方针。以便确保代账公司制定方针的贯彻落实代理记账公司企业不仅要制定合适公司的管理运营方针、现行政策、制度，并且要保证紧抓贯彻落实。制定合理的内控制度制度则能够根据袱定方法、审批准许、监督管理等方式促进代账公司全体人员员工落实和实行明确的方针、现行政策和制度，另外，能够促进公司领导干部和相关工作人员实行国家的方针、现行政策。最后，内部控制规章制度的合理制订，能为代账公司的审计工作出示优良的基本。代账公司的审计监督务必以企业最真正靠谱的会计信息为根据，查验不正确，揭秘缺点，点评经济发展义务和经济收益，代账公司只能具有了完善的内部控制规章制度，才可以确保企业信

22、息的精确，材料的详细真正。并为审计工作出示优良的基本。代账公司优良的内部控制系统软件能够合理地避免各类資源的奢侈浪费和错弊的产生，提高生产制造、经营和管理高效率、减少公司成本、提高代账公司的经济收益。2 九丰公司内部控制的现状2.1 九丰公司基本情况简述该公司于2012年06月29日在工商注册登记创立，注册资金为一百万元RMB。公司办公室地址位于新疆塔城地区塔城市新华街23号。公司在稳步发展的八年里，自始至终为顾客出示好的商品、优良的服务支持、完善的售后维修服务，塔城地区九丰财务会计代理服务项目比较有限公司关键运营代理记账，工商局代理，税收代理及服务咨询；农副食品回收（棉粮以外）；为商务服务；

23、公开招标代理；广告创意设计、制做、公布及代理；商标logo代理服务项目；打字复印。市场销售：账务软件、各种合同格式、文化艺术文体用品、工业设备、五金产品、电子设备、针纺织品、服装及家庭用品。2.2 九丰公司内控的现状现阶段在中国代理记账公司制造行业针对代理记账公司的从业者的从事规定较低，代理记账公司工作人员的员工素质也是良莠不齐。当然九丰公司对于代理记账人员的要求也不例外，这一点与九丰内部管理水平有着较大的关联。管理能力落伍挺大水平上与企业内控制度制度缺少相关。因此,中小企业建设内部控制具有重要意义11。随着市场经济的快速发展，内部控制对于企业的经营发展越来越重要，而且国家对于内部控制的重视程

24、度不断提升,先后发布了多项内控政策，以及有关内控评价的文件，指导企业完成内控自我评价工作，构建完善的内部控制评价体系12。现阶段在我国企业财务内控规章制度出現了两层面的难题。一是财务风险危机、二是财务内部没有有效的管理决策，这对企业的发展造成一定阻碍13。九丰代理记账公司是一个财税类的服务机构，规模较小。九丰代理记账公司在财会部门这一块主要的职责有提供专业的会计信息服务、代理做账、纳税申报等财税业务。九丰代理记账公司的特点是营业规模较小，而且其服务对象只面向塔城地区，超出此的区域的则不承接代理。代理对象是没有设立财会部门，没有专业的会计人员对其单位进行独立核算的个体商户或者是一些较小的企业，也

25、正是这个原因的存在使得九丰公司对于单位内部控制的不太重视。在民营企业的发展中，应该将企业治理与内控建设联合一起共同建设，目前各民营企业存在的问题就是疲于应付企业内外的各大小事务，而忽略了对企业治理和企业内控的建设14。随着近几年的发展，九丰代理记账公司在发展上的步伐也不错，可是在内部控制管理工作依然存有一些难题。第一，九丰代理记账公司的企业负责人只重视业务总数，而忽略业务品质。在目前的社会化经济形势下，公司应对着猛烈的市场竞争。九丰代理记账公司都不列外。因此，以便能在猛烈的市场需求中立足，九丰代理记账公司作为一家小型的记账公司在业务上也是较为重视业务流程的总数，进而忽略了业务流程的品质。这就导

26、致了企业责任人在制订有关考核指标时，以业务流程的总数为标准，而这又进一步引起了工作员的趋利想法。第二，九丰代理记账公司在代理记账的业务流程解决步骤上的控制不足，使得九丰公司内部代理记账的工作总体比较混乱。整体看来九丰公司的代理记账工作，办理业务的流程不全面、不规范；在处理会计信息上失真等现象较为严重。例如，原始凭证的不真实、会计分录的不准确等众多违规现象的存在。而且单位从业人员从未关注代理记账单位的经营情况及其发展的特点，对代理单位的原始凭证的审核通过不严谨，存在重大的水分，同时存在记账错误的严重。第三，九丰记账公司在职人员业务素质有待提升。由于欠缺健全的內部管理方案，九丰代理记帐公司工作员在

27、实行业务的全过程中无章可循，不但危害了业务品质，也造成工作人员欠缺危机意识。因为九丰责任人不高度重视代理记帐公司的业务品质，企业负责人和从业者，工作中较为墨守陈规，不提升业务学习培训和专业知识升级、无法担任逐步繁杂的经济发展业务。第四，九丰做账公司内控制度品质上存在的问题。在实地调查中发觉，在中国大部分得公司都早已创建了一套相对性详细的新项目承揽、出示服务项目、业务管理方法等的内控制度规章制度。可是在经营规模小的九丰入帐公司內部就欠缺实际的个人行为规章制度，沒有代理记帐的承揽和业务的实际实行步骤，在公司內部沒有确立的入帐和核查职责分工。而九丰公司又忙碌在业务上的解决，内部质量管理不行。第五，受

28、托人和委托方中间的权利和义务尚需确立。在九丰代理记账公司发觉，九丰代理记账公司同业务受托人中间的权利和义务要求不明确。在合同方面只提及的公司为其代账的义务并没有提及双方的权利条例，这难免会给公司日后发生权利和义务纠纷埋下隐患。第六，在九丰代理记账公司的内部控制中，会计工作人员无法及时地理解相关会计业务工作的实质，从而使得在工作中业务不到位不全面，在一定的程度上影响了会计工作的准确性和及时性，同时九丰代理记账的从业人员所具有的综合素质参差不齐，而且会计人员还存在弄虚作假问题，这都问题的存在都是九丰公司内部控制工作不到位所造成的。另外在九丰公司没有有效控制业务的流程，造成了部分会计信息的失真、记账

29、的工作混乱等问题。这些问题最主要的原因是就是在九丰记账公司在业务流程上缺乏一定的规范性。为了有效防范企业经营过程中的风险，顺利实现经营目标，促进企业的稳定高效发展，企业必须不断加强内控，建立健全内控制度15。截止目前为止对于这种状况的存在我国有关法律并没有出台一个较为明确的解决方案。因为没有明确的有关规定，再加上从业人员的综合水平较低缺乏对会计法律法规的认知，所以在代理记账过程中一定存在着一些弄虚作假的现象。但是这些问题的存在归根结底还是九丰公司内部控制制度漏洞存在的重要表现。为了不断改善提升九丰公司在内部控制制度上的现状，规避和降低单位在运营过程中的种种风险,我建议九丰代账公司应该有完全的目

30、标性和合理性，有方向地去制定一个适合自己公司发展的一个内部控制制度。如果想要企业得到长久、稳定的发展，一定要有建立健全财务内控制度16。3 九丰公司内部控制存在问题的原因3.1 九丰公司管理层管理意识薄弱企业内控制度是企业不一样级别高管以便保证企业內部的经济发展资源安全性开展的高效率体系管理，企业内控制度能够 保证企业运营管理合理性、规范性，预防各种各样财务风险。内控制度按照控制的目的不同主要分为会计控制和管理控制，内控制度对于企业的发展起着重要的作用，它能够保证企业的有序发展与有效运行，本文针对企业内控制度的基本内容以及在公司内部的发展起到的积极作用，说明企业内控制度的重要性，同时也指出内控

31、制度目前存在的不足17。九丰会计代理服务有限公司属于小微企业，公司单位规模小，职工人数也比较少，作为一个小微企业的管理层，单位管理层的管理基础比较薄弱，对公司内部控制制度不够高度重视，而且对于公司的内部控制制度的管理，管理者知识凭借自己的生活经验及其听闻来对九丰会计代理服务有限公司来进行管理的，而且对于九丰公司的风险管理理念上较为落后，对于公司风险意识较为薄弱。而在九丰代理服务有限公司的内部并没有建立完整合规的内部控制，而九丰代理记账有限公司现有的内部控制制度只是一个虚拟的摆设，并没有按其制度实施过，单位现有的内部控制制度只是为了应对国家所下发的规定是国家强制制度性的要求而所立下的久丰代理记账

32、服务有限公司内部控制制度，所以其内部控制制度并没有真正意义上的付诸实践。3.2 九丰公司企业文化的滞后九丰会计代理服务有限公司是典型的小微企业，作为一个小微企业，单位的营业规模小，管理机构比较简单，单位职员少，而作为小微企业的管理者在其内心其营业的根本目的就是创造更多的利润。而其他的都是次要的，从而忽视了一个单位发展过程中单位群拥有的发展文化，而一个单位所拥有的单位文化是一个单位的营业理念、是一个单位的营业面貌的重要提现。这些单位所拥有的文化都是九丰会计代理服务有限公司慢慢发展过程中的不断经营、不断提升管理理念过程中渐渐形成的。一个企业的文化对企业有着至关重要的影响。九丰公司虽然是一个小微企业

33、，但是单位的凝聚力对于九丰公司的发展还是比较重要的，在九丰公司内部单位员工并没有与单位合为一体，看不到九丰公司员工在单位所产生的归属感、荣誉感以及目标的服从感。在日常工作中员工基本上是完全按照自己的方式来处理各种事情，基本上忽视了九丰内部对于员工的要求。同时单位员工在工作中也并没有太多的积极性，负责人在单位与负责人不在单位的工作效率成了一个明显的对比。目前塔城地区的代理记账公司数量比较小，而九丰公司作为少量代理记账公司中的一员应该不断整治单位内部的风貌，加强对单位以及员工的管理，不断提升九丰公司在塔城地区大众心里的整体形象，不断扩大在整个塔城地区的影响力。3.3 九丰公司治理结构不合理、岗位职

34、责不明确九丰会计代理服务有限公司作为一家小微企业，营业规模小、职工人数少、业余量适中、业余种类不多的情况下。九丰会计代理服务有限公司单位内部的各个部门之间的关系与职责，职工之间的分工与权利就显得没有那么各司其职，没有非常明确，在九丰会计代理服务有限公司，除了公司法人管理人外公司只有两个部门，一个财务部、一个代办部。财务部门的工作主要是为九丰会计代理服务有限公司所代理单位代理其做单位的财务账。代办部门的工作主要是为九丰会计代理服务有限公司所代理的单位代办相关的业务。但是有关九丰会计代理服务有限公司自身的相关业务则是由一个人全权负责。例如九丰会计代理服务有限公司的财务会计、出纳等凡是有关单位自己的

35、业务都是由一个人来代理的，而且九丰会计代理服务有限公司的明细账不是由出纳一个人登记，而是哪位职工出了明细账就自己登到明细账本上，每个月末才由出纳统一去核对。九丰会计代理服务有限公司除了单位法人外没有其他的管理人员，单位内部有任何问题都找法人处理，所以对于九丰会计代理服务有限公司来说单位内部控制制度一点都不完善。一个单位的内部控制制度是否完善是相当的重要的，因为一个单位的内部控制的制度对一个单位的控制环境是可以产生到无法估量的影响的，但是九丰会计代理服务有限公司对外公布所设立的组织结构，这些组织结构只是走了一个形式。没有完全的职工分工和权力的分配，全权责分配不合理、公司岗位职责重叠，一人多职，这

36、样的工作分配特别容易造成工作过程中职员之间相互推脱，影响工作效率和工作成果。所以管理层对于九丰会计代理服务有限公司的治理存在着一系列的问题，而这些问题都是致使九丰会计代理服务有限公司内部控制制度不完善存在缺陷的根本。3.4 九丰公司缺乏有效的监督机制中小型企业财务会计内控制度存有管理方法适用不够；财务信息统计分析不立即；信息资源管理体制不合理；公布规章制度不健全；缺乏有效的财务监管机制等常见问题18。企业要想在市场上得到充足的经济收益与社会经济效益，就务必健全内控制度。在企业内控制度的建设中会遇到很多问题，这些都需要管理层积极探索，找到解决问题的方法19。九丰会计代理服务有限公司内部设立的管理

37、机构极其简单，在九丰会计代理服务有限公司内部没有设立审计部门，更没有聘请第三方机构对九丰会计代理服务有限公司进行审计。九丰会计代理服务有限公司对于单位内部控制的建立和实施缺乏有效的监督，不能对九丰会计代理服务有限公司的内部控制制度进行有效的评价。在我国类似九丰的中小企业往往都缺乏有效的内部控制管理,从而导致企业发展空间和存续期都受到了制约20。4 解决九丰公司内控问题的对策及建议企业要在当今市场竞争日渐猛烈的市场环境下牢固存活,务必持续满足客户需求状况，思考企业发展方向的发展战略方位。逐步完善好企业內部会计操纵规章制度，提高企业的本身财务管理整体实力，合理减少企业的财务风险，使企业在市场竞争激

38、烈的市场环境中一直身心健康不断的发展趋势。现就九丰公司内部控制制度所存在的主要问题提出以下改善建议21。建立和完善内部控制制度是改进法人治理机制的重要保证，也是实现现代公司治理结构，建立现代企业制度，从而使管理层的战略目标得以实现的重要举措22。4.1 完善九丰内控环境企业财务管理工作是保证企业各项工作顺利开展的重要保障，因此在内部结构升级发展趋势的阶段，企业一定要对财务管理工作中提升内部控制，保证财务管理工作中的高效性和规范性。可是根据企业财务管理工作中欠缺内部控制、脱离实际情况、缺乏控制制度、管理制度存在漏洞等问题，严重限制了企业财务工作的开展和企业的发展。基于此，企业一定要通过提升企业内

39、部控制意识、加强制度建设、完善管理机制和完善内部控制运行机制等手段，优化企业财务管理工作23。九丰会计代理公司在制定财会内控体系时，首先应以完善九丰内部环境条件为主要核心，尤其是要把公司的财会内部体的建立纳入到综合管理之中。同时可以将企业的财务会计内部控制业务和九丰公司的运营结合起来，从而可以不断提升和完善九丰财务会计内部控制的条件。九丰公司还应当高度集中的不断关注公司财会内部控制制度的相关制定。比如：九丰可以在公司内部设立专业的内部控制机构，这不仅可充分发挥出财会部门的业务职能，还能够充分发挥和体现公司的监督职能。同时九丰还需定期聘请注册会计师对九丰公司的内部控制机制进行审核，审核九丰是否存

40、在错误和漏洞，然后再根据审核结果不断加以改善，从而使得九丰财务会计内部控制体制的更为完善。4.2 优化九丰企业内部的文化要想九丰公司得到进一步的提升和优化，就必须在九丰公司的企业文化上做进一步的优化改善，需要加强九丰公司内部文化的创建。例如可以针对性的健全和优化九丰公司内部财务内部控制体制的进一步优化，加强对财会部门与其他各部门员工的教育和培训，提高公司工作人员对财务会计的内部控制的观念、内部控制的水平，并充分发挥出公司内部控制的职能。同时在公司内部制定举报投诉机制与举报者保护机制，并及时落实到九丰公司的全体员工。要逐步健全与优化九丰公司的内审业务，发现财会工作中所出现和可能出现的一切问题，然

41、后制定具有针对性的处理对策，不断提高公司内部财会工作人员的会计专业技能。不断提升九丰单位内部文化，从而促进文化在九丰内部所起到的一定作用。不断加强九丰的文化建设，不断提升九丰公司内部的凝聚力、导向力、激励力、约束力和辐射力。不断加强员工对单位的归属感与荣誉感；让在职员工不断与单位的价值观靠近；不断激发员工的积极性与创新性；提升员工的一种自我约束能力；不断提升九丰在塔城地区大众心里的形象。4.3 提升职工的专业素养九丰公司的财务工作者的专业知识水平技能以及处理财务账务的综合能力是直接影响到九丰记账公司的日常经营和内部营运水平的，同时也间接的影响九丰公司内部控制制度监督机制的日常实施效果。因此，九

42、丰公司在日常的经营中需要加大对财务工作者的教育培训力度，从而来提高公司财务工作人员的财务综合水平。在对公司内部工作人员的培训及教育的内容方面不应局限于财务的专业知识技能培训上，还应在职业道德与整体素养方面对全体员工进行再教育培训，以此来提升财务工作人员的个人思想觉悟和专业的技能。除此之外，九丰公司还需带领全体员工学习相应的法律法规知识，提升在职员工在法律法规上的意识。通过公司内部的学习来提升传播法律常识，增强公司相关人员的法制教育，从而避免财会工作人员在财务工作中随意更改财务数据、制造虚假财务报表等一些违反法律规定的财会工作。公司通过提升财会工作人员的整体素养，保障财会内部控制制度监督体制。不

43、断提升公司内部员工的职业素养与专业技能，促进九丰公司的可持续发展与壮大。4.4 优化九丰内控监督制度九丰公司在财会内部控制工作中，由于资源的有限度所以导致九丰公司内部的岗位做不到完全的分离，如果在业务办理流程上进行大力度的整改。开展行的业务、设立新的岗位、更换业务系统等，这样一来就会使得职工人数本就不多的九丰公司出现职工离职、职工任职能力不够的现象。九丰记账公司作为一个小微企业还是需要结合自身公司的具体情况及管理需求，建立合理适合本公司发展的内部控制制度，适合其他企业发展的内部控制制度就不一定适合每个公司的发展，所以九丰公司还是需要逐步优化与健全九丰公司内部的财务会计内控监督体制，以此来确保内

44、部控制制度的有效顺利开展。九丰公司应该从公司内部控制监督的弱化环节开始入手，针对容易出现问题的部分环节进行有针对性的整改，制定出科学有效的的内部监督体制,并选择出具有胜任能力的职工对制定的制度进行有效的监督与严格的实施。在这些方面作为九丰公司的管理者更是要起到模范的带头作用，禁止自己的不当行为影响公司员工效仿,需要加强九丰公司管理者自身标准严格性，严格根据制定的相关制度落实实施。同时，九丰公司在进行新业务处理时，如果聘请注册会计师对公司内部进行审计、信息化的财务管理等工作时,需要坚守成本效益的原则，加强在成本上管理，使得九丰公司的内部控制工作拥有较为健全的体系，确保公司的内部控制具有效性、持续

45、性、有效性、完整性等特点。结 论本文基于对企业内部控制相关概述的研究与探讨，及其根据对塔城地区九丰代理记账服务项目比较有限公司的科学研究，并以九丰公司为突破口，对九丰代理记账公司在。内部控制制度上所存在的问题进行了深度的剖析，并着重分析了九丰公司的内部控制环境。对于分析出九丰公司内部控制所存在的问题以及相关原因，并且从内部控制的五要素出发对九丰公司内部控制制度存在的问题提出了相关改进建议。对有关该公司的内部控制问题进行了分析得出了以下结论。随着该公司的发展，内部控制在公司发展中的角色的演变也越来越重要。九丰公司需要在内部控制的制度上加以改进。九丰公司目前在内部控制上存在较大的问题，对于存在的相

46、关问题，九丰公司需从内部控制的五要素出发对九丰公司原有的内部控制制度进行一定程度的修改，修改的内部控制制度要适合九丰公司的营运和发展。完善九丰公司内部控制制度的建立是对九丰公司日常基本稳定运行发展的前提。不断加强完善九丰内部控制制度是防范九丰发展过程中风险的一个重要保证。参考文献1 夏悦.内控制度与企业财务风险控制的认识J. 今日财富, 2018, 000(004)：P.87-88.2 张晓.内部控制对会计信息质量的影响J. 江西电力职业技术学院学报, 2019(2)：17-18.3 周欣.浅析企业财务管理中的内控制度J. 金融经济：下半月, 2018(1)：178-179.4 阙志强.分析企

47、业内控制度与管理会计的职能优化J. 当代会计, 2019(9).5 王伟.企业财务内控管理制度的问题及对策探讨J. 中国商论, 2019(15).6 高野.探讨企业财务内控管理制度建设中的难点与解决措施J. 现代经济信息, 2018(2).7 刘青, 杨子锋, 潘杰.民营企业内部控制制度构建与研究J. 中国集体经济, 2018(5)：30-31.8 Perquin Marlou Nadine, Yang Jessica, Teufel Christoph, Sumner Petroc, Hedge Craig, Bompas Aline. Inability to improve perfor

48、mance with control shows limited access to inner statesJ. Journal of experimental psychology.General, 2018,149(2).9 胡小文.浅谈完善内部控制制度提高企业经济效益J. 纳税, 2019(7).10 Jayesh D. Patel, Rohit H. Trivedi, Arpan Yagnik. Self-identity and internal environmental locus of control: Comparing their influences on green purchase intentions in high-context versus low-context culturesJ. Journal of Retailing and Consumer Services, 2020,53.11 叶璇.中小企业内部控制建设初探J. 财会学习