中国农业银行股份有限公司财务风险的分析与防范.doc

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1、本科论文摘 要在我国的市场经济持续深入发展的当下，商业银行的经营环境逐渐变得复杂。传统商业银行需要进行经营理念与经营方式的创新才能实现可持续发展，在这一变革过程中要面临的风险通常都难以预料。这些风险将会时时威胁到银行运营的稳定性，甚至还会对我国经济产生更大的影响。财务风险是这些风险中比较关键的一种，而有效地降低财务风险可以维持商业银行经营的安全性、盈利性、流动性三大原则。在此背景之下，分析与防范商业银行的财务风险，可以保障商业银行的稳健运营，维持我国金融行业的稳定发展。本文对中国农业银行昆山陆杨支行存在的财务风险问题进行分析，并就其问题提出了相应的对策与建议。在解决中国农业银行昆山陆杨支行的问

2、题时，要了解中国农业银行财务风险管理的现状，这对于规避财务风险来说十分重要。本文在上述背景下，选取中国农业银行昆山陆杨支行为研究对象，介绍商业银行财务风险的概念、特征与重要性，简述该银行财务风险管理现状，分析该银行财务风险管理方面存在的主要问题，并针对其所发现的财务风险给出相应的对策与建议，以此来降低中国农业银行昆山陆杨支行的财务风险。关键词：农业银行； 财务风险； 风险管理AbstractWith the continuous and in-depth development of market economy in China, the business environment of co

3、mmercial banks has become increasingly complex. Traditional commercial banks need to innovate their management concepts and methods to achieve sustainable development, and the risks they will face in the process of this change are usually unpredictable. These risks will always threaten the stability

4、 of bank operation, and even have a greater impact on Chinas economy. Financial risk is one of the key risks, and effective reduction of financial risk can maintain the three principles of safety, profitability and liquidity of commercial banks. In this context, the analysis and prevention of financ

5、ial risks of commercial banks can guarantee the stable operation of commercial banks and maintain the stable development of Chinas financial industry.This paper analyzes the financial risk of Agricultural Bank of China Kunshan Luyang branch, and puts forward the corresponding countermeasures and sug

6、gestions. To solve the problem of Agricultural Bank of China Kunshan Luyang branch, it is very important to understand the current situation of financial risk management of Agricultural Bank of China, which is to avoid financial risk. Under the above background, this paper selects the research objec

7、t of Kunshan Luyang branch of Agricultural Bank of China, introduces the concept, characteristics and importance of financial risk of commercial bank, briefly describes the current situation of financial risk management of the bank, analyzes the main problems in financial risk management of the bank

8、, and gives corresponding countermeasures and suggestions for the financial risk found, so as to reduce the agricultural risk of China Financial risk of Kunshan Luyang branch of Industrial Bank. Keywords: Agricultural Bank of China; financial risk; risk management引 言在改革开放后的一定历史时期内，商业银行曾经迅速发展并创造出可观的利

9、润。可如今随着金融业面对竞争剧烈、利润收缩的困局，商业银行出现财务风险的几率增加，在资金运营方面也受到一定程度的困扰。商业银行面临的风险问题中极其严峻的一种的就是财务风险，商业银行资金运营的各个环节中都存在财务风险。商业银行的获益能力和资金安全与财务风险关联巨大，其无法在经营过程中完全规避。因此在商业银行面对金融环境竞争加剧时，要求其仍然维持稳健经营，那么对财务风险进行分析并根据分析结果提出具体的优化措施与建议变得十分重要。财务风险最早出现在西方国家，关于它的研究与分析从19世纪工业革命时期开始发展变化至今。亚历山大沃尔在1928年首次使用财务指标构建财务风险管理评价体系，他选取了七个不同的指

10、标并且赋予它们不同的权重，通过将财务风险数值化来清晰地反映企业财务的状况。当然，这种评价方法在现在看来可能较为简单，并且由于不够全面而会在风险评价方面出现误差。之后罗布和大卫两人在1992年又创造性地提出了平衡计分卡财务风险评价体系，该体系将四项关于客户、内部运营、成长与学习等方面的非财务新指标添加到传统的财务指标评价体系之中。虽然由于部分指标难以量化等问题导致实施难度较大，但是也在很大程度上使得财务风险管理评价体系更加全面。国外学者对商业银行财务风险管理评价体系的构建经历了从点到面，从一元到多元，从简单到复杂等多个阶段，其主要判定依据仍为财务数据及专家意见。我国在财务风险方面的研究相较于西方

11、国家起步较晚，但在国内众多学者的不断努力之下，关于财务风险的研究也有了一定的突破。陈静在1999年对比分析了54家公司，将其分成了两组六个指标，运用单因素与多元线性分析，以此进行对公司财务风险的影响因素的研究。之后，吴伟在2017年对H银行进行财务风险评价时，从流动性、资产质量、管理水平、盈利能力、资本充足率五个方面叙述，构建了商业银行财务风险管理评价体系。我国学者对商业银行财务风险管理评价体系的构建是在国外学者的众多研究基础上建立的，因此是对前人研究的总结、细化、创新。并且由于大多研究成果是进入21世纪之后才逐渐出现的，因此使用了不少互联网相关技术，使得研究内容的精度和准确度大大提升。由于在

12、中国农业银行昆山陆杨支行发现财务风险方面的问题，本文决定提出并研究的问题主要有三点：第一，中国农业银行中间业务的开发与拓展相对较弱导致的盈利能力不足问题。第二，中国农业银行资本充足率较低而产生的资产管理风险较高问题。第三，中国农业银行不良贷款过高造成信贷资产质量堪忧问题。本文将通过风险要素指标对中国农业银行的现状进行分析，从而得出问题及对策与建议。 1商业银行财务风险概述1.1商业银行财务风险概念 商业银行财务风险，是指商业银行在进行资金运营过程中，由于外部环境中的不确定因素，使得银行的财务状况也变成不确定状态，可能导致银行财务出现不利情况，并且在财务报表中清晰的反映出这种亏损情况。这是任何企

13、业都要面临的，在经营过程中无法完全避免出现财务风险。财务风险是商业银行所面临的最严峻的风险问题，存在于商业银行包括资金的存入、贷出、流转等各个经营管理环节，其包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、法律风险、国别风险、声誉风险与战略风险等。环境的不断变化也会导致财务风险的不断变化，当前由于市场经济体制改革的不断深入，不确定因素不断增加，再加上其他的主客观因素，商业银行面临的财务风险也将越来越多。1.2商业银行财务风险的特征与许多一般企业相比，商业银行由于其特殊性，财务风险有以下四个特征：第一，扩张性。商业银行在不断拓展业务的过程中与其他不同银行的联系会不断加强，彼此之间联系紧密、相互依存

14、。并且商业银行向社会提供信用服务，其地位在社会信用体制中相当特殊。一旦发生风险将迅速蔓延，使得整个金融体系陷入困境，触发金融危机。第二，隐蔽性。商业银行在财务风险爆发之前，由于其信用特征可以创建信用维护信贷关系，而可能掩盖其已经发生的信用风险损失。商业银行因此在一定时间内获得应对风险的缓冲机会，可以用自身的信用创造功能弥补发生的损失，但是如果风险已经难以掩盖时，它的暴露也会十分突然，难以及时补救。第三，可变性。宏观经济形势、政府政策调控、自然灾害发生等难以控制的因素使得银行面对的财务风险是不断变化的。商业银行大量的存贷款业务使得其在一段时间内可以用自身新创造的信用来弥补产生的亏损，而持续累积的

15、风险因素最终会导致财务风险由量变到质变。而自然灾害难以预计发生时间、发生方式，也不能预计对商业银行财务风险造成的具体损失。第四，普遍性。财务风险是存在商业银行经营活动的各个环节之中的，不存在没有风险的事务。财务风险普遍性的存在一方面是因为商业银行开展业务是以信用为基础的，所有个体终端发生的风险将通过信用关系传递到另一端。另一方面是因为发生信用关系的对象多种多样，发生信用关系的大量社会成员具有复杂性，导致风险不可能消失。1.3商业银行财务风险管理的重要性商业银行面临的财务风险与其他企业略有不同，是因其在社会经济体系中的地位特殊。商业银行的主营业务是存贷款、金融产品及金融附属品，经营的是比较特殊的

16、货币资金商品。因此商业银行不仅要追求利益最大化，也要维持金融业的稳定。我国商业银行的监督管理水平在经济全球化的背景下得到持续的提升，其监督管理方式逐渐向以风险为本转变。为此想要保证商业银行整体目标可以顺利实现，增强商业银行在同行业中的核心竞争力，使得商业银行能够迅速适应外部金融环境的不断变化，就需要采取方法降低财务风险。而我国商业银行想要降低财务风险，提高核心竞争力、增加经济效益，打下稳定的发展基础，在复杂多变的金融环境保持优势，就必须实行快速有效的财务风险措施。商业银行对财务风险进行分析和防范不仅具有重要的理论意义，而且也为商业银行的稳定运行和改革发展带来优势。首先,面对复杂的金融环境时，对

17、商业银行财务风险的分析可以使其更好地融入其中。其次,通过分析财务风险，商业银行采取合理的规避方法可以增加银行收入。最后,在激烈的行业竞争中，商业银行对财务风险的分析可以提高其竞争力。因此商业银行对财务风险的分析与防范便尤为重要。另外，对于全社会而言，金融体系的良性发展及国家经济的稳定增长都需要商业银行对财务风险进行分析与防范。2中国农业银行财务风险的现状及问题商业银行的经营管理离不开风险管理，而财务风险管理在商业银行的财务管理中为重中之重。影响商业银行财务风险的相关因素有：经济环境变化、政府政策的干预、负债经营的运营方式、财务人员的风险意识。根据商业银行的三大经营原则，选取盈利性指标、流动性指

18、标、资产质量指标、资本状况指标这四大风险要素对商业银行财务风险进行分析。就全行业的资产实力而言，五大国有商业银行在银行业金融机构中占据最突出的位置。下表即本次分析选取五大国有银行2019年的财务风险指标进行分析对比。表1-1 2019年五大行财务指标分析表风险指标中国银行交通银行工商银行建设银行农业银行均值净资产收益率11.00%10.75%13.36%13.56%12.00%12.13%中间业务占比4.04%3.76%3.77%3.77%5.54%4.18%存货比80.53%85.33%71.06%79.15%69.14%77.04%流动比率58.70%67.28%43.80%47.69%5

19、5.17%54.53%不良贷款率1.42%1.49%1.52%1.46%1.59%1.50%拨备覆盖率181.97%173.13%175.76%208.37%252.18%198.28%资本充足率14.97%14.37%15.39%17.19%15.12%15.41%资产负债率91.32%91.91%91.06%91.21%92.12%91.52%2.1盈利能力不足 盈利性是反映商业银行经营情况的重要指标之一，盈利能力的增强可以提高大部分社会公众对商业银行的信任，并且以此提高商业银行在同行业中的竞争力。盈利性风险评价的指标主要有：净资产收益率、总资产净利率、主营业务成本收入比、净利息收益率、中

20、间业务占比等，本文选取净资产收益率及中间业务占比作为盈利性指标。净资产收益率是指银行净利润与平均股东权益之比。该项指标主要是展现银行净资产的收益水平，可以凭借该项指标判断银行的盈利能力。监管机构目前要求我国商业银行的净资产收益率不低于11%。中间业务占比是指中间业务净收入与营业收入之比。该项指标能用以估测商业银行的收入结构及其中间业务的发展水平。中间业务收入与利息收人在银行收入中的占比通常都是一增一减的，两者都是商业银行营业收入的重要来源。农业银行的净资产收益率比行业均值略低一些，但在五大行中处于中间水准。农业银行的利润来源主要是存贷款的利差，业务种类比较单一，经营成本始终较高，虽然目前的盈利

21、状况良好，但是缺少长远的发展空间，对银行的稳定发展也产生了巨大的风险隐患。农业银行的中间业务占比在五大行中是最高的，比起行业均值也要高出不少，但是仍旧不足10%。我国的中间业务起步本就比西方国家更晚，业务量也是极少的，业务创新品种又十分匮乏，远比不上中间业务占比超过50%的外国银行。总体而言，农业银行仍旧需要采取措施提高盈利能力，规避盈利风险。2.2流动性风险较低流动性指银行满足存款人提取现金、到期支付债务和借款人正常贷款的能力。财务风险与流动性逆相关，即财务风险随着流动性变弱而变高，流动性风险过高会打击存款者对银行的信任。流动性风险评价的指标主要有：存贷比、流动比率、流动性覆盖率、杠杆率、现

22、金总资产率等，本文选取存贷比、流动比率作为流动性指标。存贷比是指银行贷款余额与存款余额的之比。从规避风险的视角，因为存款准备金过少会导致支付危机，所以存贷比例不能过高；从获取利润的视角，因为成本高、收入少会使盈利变差，所以存贷比例需要更高。为了商业银行创新发展业务及资产负债多元化，75%的存货比监管指标从2015起不再使用。流动比率是指流动性资产余额与流动性负债余额之比。它用来衡量短期债务到期前，商业银行的流动资产可以变现偿债的能力，一般认为其总体水平不应低于25%。从取消“贷款余额与存款余额比例不得超过75%的规定”以来，各银行的存货比都有显著变化。农业银行的存货比远低于行业均值，在五大行中

23、垫底。说明农业银行有足够的存款准备金，可以保证大量客户的日常结算及现金支取，一般不会出现支付危机。但是存款多而贷款少，将导致成本变高而收入减少，盈利能力会有所减弱。农业银行的流动比率略高于行业均值，在五大行中处于中间位置，远高于最低标准的25%。说明农业银行的资金运用较为合理，具有一定的债务偿付能力和存款支付能力。总体而言，农业银行的流动性风险偏低，只要继续保持现有的发展趋势。2.3信贷资产质量不良资产质量是指特定资产在企业管理的系统中发挥作用的质量。商业银行的财务风险资产质量的关联性较强，资产质量的提高会使银行应对市场的变化能力增强。目前而言，我国商业银行的资产质量主要表现在信贷资产质量方面

24、，而信贷质量风险评价的指标主要有：不良资产率、不良贷款率、拨备覆盖率、贷款拨备率等，本文选取不良贷款率、拨备覆盖率作为资产质量指标。不良贷款率是指金融机构不良贷款与总贷款余额的之比。不良贷款率降低会使信贷资产更安全，所以该项指标可以衡量商业银行信贷资产的安全状况。监管机构目前要求我国商业银行将不良贷款率控制在5%以下。拨备覆盖率是指商业银行对信贷损失准备金与不良贷款之比。拨备覆盖率的理想状况是维持在100%，但是众多学者的研究结果表明，商业银行最好能够将其控制在150%以内。拨备覆盖率过高会拖累商业银行的整体资金，从而使得银行的盈利能力下降；拨备覆盖率过低可能会导致出现准备金出现缺口，从而对风

25、险的抵御能力降低。农业银行的不良贷款率虽然确实在监管机构要求控制的标准之下，但是略高于行业均值，在五大行中也是最高的。不良贷款率越提高，无法收回的不良贷款在总贷款中占比越大，确认不良贷款存在一定的延迟性，故而更难发觉，农业银行在近期内的信贷资产问题严重。农业银行的拨备覆盖率在五大行中同样最高，也高于行业均值，并且远高于理想数值。拨备覆盖率越提高，信贷损失准备金越多，对发生损失的预计越保守。这虽然体现出农业银行管理的谨慎，但也使得银行的利润虚降。总体而言，农业银行资产质量管理能力不足，信贷资产质量不良，不利于银行利润的提高，在同行业中的竞争力减弱。2.4资本管理能力较弱商业银行在经营过程中遭遇财

26、务风险时，需要以自身资本对风险进行抵补。所以资本状况中最重要的就是保持资本充足，避免风险的进一步扩大。因为商业银行需要有足够充足的资本金才能弥补在经营过程中产生的损失，所以目前而言，世界上大部分金融监管机构都对商业银行资本充足程度进行不同程度的管制，以此保障储户的合法权益。目前 资本充足情况评价的指标主要有：资本充足率、核心资本充足率、一级资本充足率、资产负债率等，本文选取资本充足率和资产负债率作为资本状况指标。资本充足率是指银行的资本总额与其风险加权资产之比。该指标具有正向性，它可以反映商业银行自有资本承担非预期损失的能力，能起到抑制风险资本过分增长的作用，但是资本充足率过高也会使商业银行盈

27、利能力降低。目前我国监管部门要求商业银行资本充足率不低于8%。资产负债率是指银行的负债总额与资产总额之比。该指标具有反向性，银行的资本充足情况会随着资产负债率变低而变好，因此它能有效地检测银行的资本充足情况。农业银行的资本充足率是监管部门规定的最低标准的两倍以上，但比起行业均值略低一些，在五大行中处于中间水平。资本金的缺乏难以弥补不良资产造成的坏账损失，由此会增加银行的财务风险。商业银行的资本充足程度关系其抗风险能力，如果资本不够充足，会导致更加剧烈的金融竞争。农业银行的资产负债率高于行业均值，且在五大行中最高。其负债比重相对而言较高，因此体现出资本管理能力较弱, 将要面临的资本风险则较高。此

28、种情况会使农业银行非预期损失的承受能力较其他银行更弱, 维护储户权益的能力不足，应对财务风险的能力并不高。3中国农业银行财务风险的防范对策与建议由于基层农业银行不能改变农业银行总行的政策、规定，就只能尽量从以下几个方面做到对自身的规范改造。3.1发展中间业务以拓宽收入来源由于盈利性属于商业银行的经营三大目标之一，各大商业银行都在积极采取各种措施提升盈利能力、降低经营成本，农业银行也并不例外。主营业务收入过分单一不利于农业银行稳定发展。农业银行目前可以通过着力发展中间业务以拓宽收入来源，以此对财务风险进行防控。本文针对农业银行昆山陆杨支行的实际情况，就如何拓展支行的中间业务提出以下两点建议：首先

29、，需要找准市场定位，并且明确发展方向。农业银行陆杨支行应该更关注能代表高科技并能获得高收益的新型中间业务，着重发展大型中间业务合作项目，但同时也要夯实保险、理财、结算、银行卡、信用卡、网上银行、代收代付和代理类等传统中间业务。并且为了增加利润的来源渠道，提升中间业务的利润率，降低自身面临的财务风险，中间业务的收费定价以及推出策略都要十分注意，并且收费定价的时机和尺度都要把握准确。其次，应该深入客户群体，推广创新业务品种。农业银行陆杨支行要推广新型业务品种就需要深入客户群体并且积极发掘他们的金融需求，然后根据客户们的不同情况为他们推荐适宜的金融产品。在日新月异的互联网时代，技术革新层出不穷，农业

30、银行陆杨支行应该努力提高电子金融业务的服务水平，充分发挥自助设备和互联网的优势，在支行范围内向客户推荐快速方便的电子金融渠道，如手机银行、网上银行等，并以此推广新型的中间业务品种。最后，需要加强对中间业务人员的素质培养。中间业务是金融领域的高技术产业，发展中间业务需要具备专业知识的中高级人才。因此加强对中间业务人员的素质培养才能更好地向客户介绍和推荐中间业务，这件事情刻不容缓。3.2严控信贷业务及建立管理体系农业银行的主要收入都来源于信贷业务，而财务风险的重点来源之一正是信贷资产，因此在经济压力重大的当前环境下，资产质量异常重要。在此情况下，需要强化信贷风险的管理意识，严格把关信贷业务，提升其

31、资产质量。在权衡风险与效益之后，根据银行自身业务的发展需要，建立科学有效的信贷风险管理制度主要可从以下几个方面入手：首先，需加强贷前支付管理。农业银行陆杨支行需要加强对借款人资格条件的审查，使用信用信息系统判断借款人的信用等级。在支行范围内建立一个内部考核制度，可以及时完整地收录借款人的信用信息，通过各项指标衡量信用评级，还必须及时更新信用信息，减少出现延迟、错误等情况。农业银行陆杨支行需要按规定严格开展贷款的前期调查，认真开展对借款人评估：内容包括借款人的基本情况、公司治理机制、财务状况、经营管理状况、竞争能力和发展潜力等方面。其次，要加强资产贷后管理。农业银行陆杨支行要进行贷后检查、跟踪管

32、理，严格遵照预警机制。在签订贷款合同之后，农业银行陆杨支行要实时对贷款者的信用水平进行了解，对其贷款项目的风险水平进行评估。并且银行要求贷款者按时提供企业相关财务资料如财务报表等，方便对贷款者进行信用评估。另外如果出现贷款者不再符合银行贷款条件，银行应当立即采取贷款追回措施，或其贷款风险水平已经过高，银行也要降低风险。在贷款发放之后，农业银行陆杨支行经常向借款企业了解情况，实时掌握企业的生产经营状态。与贷款企业建立良好的沟通体系，在此情况下发生异常情况，可以及时发回警告，防止出现不利于银行情况如发生逾期、坏账等。 同时，建立责任人制度，防止出现违规贷款及材料作假等情况。也要提升信贷人员的素质，

33、对他们进行业务培训。并且在贷中也要严格监控贷款企业的资金运营等财务状况。3.3控制资本结构并加强财务审核国内金融机构大都存在股本金充足率严重偏低的状况，虽然近期在增资扩股方面改善不少，但是国内商业银行的资本金仍旧不够弥补过高的不良资产，农业银行也是其中之一。所以，农业银行陆杨支行急需根据自身的经营特点及时调整资本结构，并且加强财务审核以防止资金滥用。针对上述问题，相应的举措应当包括：第一，对资金和资源进行优化配置。农业银行陆杨支行应该增强资源的配置和调控能力，以便提升资本充足水平，在支行范围内实现全面资产负债管理，将资金用在最优质的业务上，以此保证支行的利润增长、实现支行的稳健运营。同时，农业

34、银行陆杨支行应对资源配置情况进行评估，并针对评估结果的不同情况，及时调整资源配置。这是为了保持支行资产的优质性，提升支行的资本充足度，做到资源配置的优化。第二，应重点加强财务审核。为了防控项目资金损失及资金滥用，农业银行陆杨支行的所有采购类和维修类项目均应通过合同管理平台审核。以执行严格的审核流程规范采购程序，并杜绝合同缺陷。同时，农业银行陆杨支行应加强账内外资金的统筹管理。对于账外收入如资产出租收入、固定资产处置收入等应定期清理核实，并按财务制度规定及时入大账。对于专项资金，应做到专款专用、规范核算。根据专项资金的用款范围，结合预算内资金对本单位履职需求进行统一规划，合理规划使用专项资金，杜

35、绝资金违规风险隐患。此外，农业银行陆杨支行应加强对管理人员的培训，增强其对资本结构的管理意识，关注银行资本结构中存在的问题。并且根据银行自身的实际情况，在经营过程中对资本结构进行科学有效的管理。在能够确保支行维持既有经营效益的同时，尽量保证足够的资本金，建立充足且有序的资本金内部积累机制度。结 论我国经济体制的健康发展需要商业银行的稳定运营，商业银行也是我国金融市场的一个部分。商业银行经营情况和发展方向受到财务风险的影响很大，因此评价商业银行的财务风险状况并且分析其存在的问题，再制定行之有效的应对措施，可以对商业银行发展产生相对积极的作用。本文总结归纳国内外商业银行财务风险的发展过程及学术成果

36、，从商业银行财务风险概述入手，阐述了商业银行财务风险的概念、特征及重要性，并且结合中国农业银行昆山陆杨支行的实际情况，通过五大国有银行的财务数据指标，简要介绍了农业银行财务风险的现状。本文选取盈利性指标、流动性指标、资产质量指标、资本状况指标这四大风险要素和其对应的净资产收益率、中间业务占比、存货比、流动比率、不良贷款率、拨备覆盖率、资本充足率、资产负债率这八个风险指标，将农业银行与其余四家国有商业银行的财务数据进行对比，探寻到农业银行财务风险管理存在的盈利能力不足、信贷资产质量不良、资本管理能力较弱三个问题，最后，本文从发展中间业务以拓宽收入来源、严控信贷业务及建立管理体系、控制资本结构并加

37、强财务审核三个方面为农业银行财务风险问题提出了对策与建议。使得中国农业银行昆山陆杨支行更好地规避财务风险，为建设繁荣稳定的金融体系做出一定贡献。参考文献1 Joost V B, Aerdt C H. Bank-based versus market-based financing: Implications for systemic riskJ. Journal of Banking and Finance, 2020, 1142 Adriano A R, Viswanathan S, Guillemey V. Risk Management in Financial Institutions

38、J. The Journal of Finance, 2020, 75(2)3 Amy G L, Jeffery Y Z. How bank size relates to the impact of bank stress on the real economyJ. Journal of Corporate Finance, 20204 司马新义, 夏莹. 新形势下国有商业银行中间业务转型发展路径探析J.金融经济, 2020(03): 86-905 牛丽娟. 银行财务风险管理研究J. 财会学习, 2019(35): 42+446 王颖颖. 财务风险的分析与防范J. 商讯, 2019(33):

39、 22-237 王炜赜. 财务风险相关因素与防范对策分析J. 现代商贸工业, 2019, 40(34): 109-1108 李艳, 曾建平. 对有效防范财务风险的思考基于基层财务人员视角J. 金融经济, 2019(22): 63-649 冉梦娇, 吴宁. 浅析商业银行财务风险管理J. 中国集体经济, 2019(28): 140-14110 周俊鹏. 浅议商业银行财务风险管理J. 现代营销(经营版), 2019(07): 207-20811 刘艺川. 中国农业银行不良贷款率影响因素分析J. 市场研究, 2019(05): 59-6212 韩晓宇. 2018年五大国有商业银行年报分析J. 银行家,

40、 2019(05): 16-2413 伍成荣. 浅析商业银行面临的财务风险及防控J. 纳税, 2019, 13(06): 44-4514 李金钟, 廖宗群, 梁善祥. 中国农业银行财务风险分析J. 中国市场, 2018(14): 45-4715 乔学芹. 银行财务风险与防范分析J. 金融经济, 2018(16): 71-7216 李华军. 浅论商业银行财务风险管理J. 当代会计, 2018(3): 2-217 邓旭燕. 商业银行中间业务发展策略研究J. 中国邮政, 2018(2): 2-218 杨光美. 中国农业银行长春中心支行财务风险管理研究D. 吉林大学, 201819 刘玲. 中国农业银

41、行财务竞争力研究D. 江西农业大学，201820 高阳. XX商业银行财务风险控制的研究D. 河南科技大学, 2018 致 谢在这次毕业设计中，首先我要感谢我的指导老师马琳丽老师。从论文选题到框架构思，从论文撰写到最终定稿，马老师不厌其烦的指导和耐心细致的教诲提升了我的学术素养，对本文的顺利完成提供了莫大的帮助，使我获益良多。今后我会将老师的教诲铭记于心，努力工作、学习，以回报老师的栽培之恩。其次我要感谢商学院所有的老师，感谢你们本科四年来对我成长倾注的心血，感谢你们为我提供了成长的摇篮和优质的学习环境，感谢你们对本篇毕业论文的认真指导。是你们让我学到了知识，开阔了眼界。最后也要感谢家人在本次疫情期间对我的支持和鼓励，是你们的给了我不断前进的动力，谢谢你们。