黄江骏发塑胶公司营运资金管理研究.doc

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1、目录1前言11.1研究目的及意义11.2国内外研究现状文献综述11.2.1国外相关研究现状文献综述11.2.2国内相关研究现状文献综述11.3研究的主要内容与方法32黄江骏发塑胶公司概况及营运资金管理现状32.1黄江骏发塑胶公司概况32.2黄江骏发塑胶公司营运资金管理现状33黄江骏发塑胶公司营运资金管理存在的问题53.1应收账款回款慢53.2材料积压严重63.3短期债务资金筹集难64黄江骏发塑胶公司营运资金管理存在问题的原因74.1单一的应收账款催收方式74.2材料周转率低74.3企业信用欠佳85完善黄江骏发塑胶公司营运资金管理问题的对策95.1完善应收账款收账政策95.2建立材料预测中心10

2、5.3拓宽融资渠道，集合多种融资方式115.4利用应收账款融资116结语12参考文献12黄江骏发塑胶公司营运资金管理研究肖艳萍摘要：本文主要研究黄江骏发塑胶公司营运资金的管理问题。第一部分对黄江骏发塑胶公司营运资金管理的目的及意义，国内外相关研究现状文献综述及研究内容和方法展开了论述。第二部分阐述黄江骏发塑胶公司营运资金的现状。第三部分介绍了当前黄江骏发塑胶公司营运资金管理出现的问题，分别是应收账款回款慢、材料存货积压严重、短期债务资金筹集难存在的三个问题。第四部分就根据以上问题来分析其中的原因，一是单一的应收账款催收方式；二是材料周转率低；三是企业信用欠佳。第五部分解决黄江骏发塑胶公司营运资

3、金管理问题的对策，其中包括完善应收账款收账政策、建立存货预测中心、拓宽融资渠道，集合多种融资方式。第六部分，结论。关键词：营运资金；存货周转率；收账政策Research on Working Capital Management of Huangjiang Junfa Plastics CompanyByXIAO Yan-pingMarch,2020Abstract: This paper mainly studies the working capital management of Huangjiang Junfa Plastic Company. The first part discu

4、sses the purpose and significance of working capital management of Huangjiang Junfa Plastic Company, the Literature Review and research contents and methods. The second part describes the current situation of working capital of Huangjiang Junfa Plastic Company. The third part introduces the problems

5、 in the working capital management of Huangjiang Junfa Plastic Company, which are the slow collection of accounts receivable, the serious overstocking of materials and the difficulty in raising short-term debt. The fourth part analyzes the reasons according to the above problems, one is the single w

6、ay to collect accounts receivable, two is the low turnover rate of materials, three is poor credit. The fifth part is the countermeasures to solve the working capital management of Huangjiang Junfa plastic company, including perfecting the receivable account collection policy, establishing the inven

7、tory forecast center, widening the financing channels and collecting various financing methods. Part six, conclusion.Keywords: working capital inventory turnover; collection policy1前言1.1研究目的及意义随着市场经济的不断发展，中小型企业在发展中同时面临着经营的经营挑战。在经营的过程中忽略了对营运资金绩效管理的考量，从而出现了应收账款回款慢、材料存货积压严重、短期债务资金筹集难的问题，影响、妨碍了企业的运转和进一步

8、发展。本文将以黄江骏发塑胶公司为例，针对黄江骏发塑胶公司营运资金管理中存在的问题进行深入研究，并提出一系列解决该企业营运资金管理中问题的建议，从而提高营运资金绩效管理水平，增加资金的流动性，保障企业有足够的资金使其正常运转，促进企业稳定健康发展。1.2国内外研究现状文献综述为探讨解决黄江骏发塑胶公司营运资金管理不善而导致的各项问题，本人查找并收集了国内外相关的研究文献，对其主要论述观点进行了归纳、整合。现综述如下：1.2.1国外相关研究现状文献综述国外学者关于企业营运资金管理的主要观点论述如下：GANESH KONDA（2017）从营运资金管理的总体出发，认为提高组织效率的重要因素是营运资金，

9、营运资金能够满足公司短期的融资需求，有利于加快现金转换周期，尽可能地保持应收账款、应付账款和存货的最佳平衡，提高营运资金绩效管理水平，有助于提高公司的业绩，帮助企业获得长期利润。1PAVITHRA(2019)从流动性的角度出发，认为营运资金的管理目标是流动资产和流动负债达到最佳水平。有效地管控营运资金要深入监测营运资金，合理规划并定期审查，保证足够的营运资金来维持销售活动。2从国外研究来看，关于营运资金管理的研究方法比较多，波及的范围比较广，但主要研究的方向是着重于营运资金的流动性和营运资金管理中流动资产与流动负债的保持最佳水平状态来分析企业营运资金管理水平的。1.2.2国内相关研究现状文献综

10、述 国内学者关于营运资金管理的主要观点综述如下：王竹泉，孙莹（2016）主要从渠道管理的角度出发，提出“基于渠道管理的营运资金管理理论”，按照供应链或渠道的联系分类将营运资金的各个项目覆盖在营运资金管理中，用来反映营运资金的分布情况。3谢安聪（2017）从营运资金管理绩效的角度出发，认为通过应付款项进行融资不利于提高企业营运资金管理的绩效水平。积极创新引入新型融资方式，有效整合资源，能够提高营运资金管理绩效，降低企业风险。4周荣月（2017）从营运资金的应收账款方面出发，认为存在资金周转速度慢问题的主要原因是应收账款管控力不强，造成资金回收难，通过建立完善的客户信用监管体系，合理利用赊销政策减

11、少呆账坏账的产生。5杨一凡（2018）从存货方面对营运资金展开研究，认为有效地控制原料的入库数量和时间，在满足生产基本需求的情况下可以最大可能地避免营运资金被材料存货占用的情况，收缩存货周转时间，发挥营运资金的最大使用效率。6陶娅（2018）从商业信用的角度出发，认为利用企业之间的商业信用能够弥补收款、供货时间不一致带来的融资裂口，可以为企业提供必要的信用资金的支持。7谢玉唐（2019）从营运资金管理视角出发，认为过多的应收账款会提高企业的财务风险系数。合理优化应收账款的周转期、赊销、收款、信用政策等来增强企业营运管理能力。8郭倩（2019）从存货的角度出发，认为企业没有对存货进行定期的监督检

12、查会导致大量多余的存货留存，同时加强与客户之间的沟通联系可以降低营业经营风险，减少存货管理的成本，加快资金的周转速度。9鲜红红（2019）从营运资金管理问题的角度出发，认为企业拥有稳定的融资渠道可以为企业提供强有力的资金保障。加强资金方面的管控力度，完善企业内部的管理工作；同时与金融机构搭建良好的信用，才能获得金融机构的资金支持。10姚钐,赵晓茹（2019）从应收账款方面营运资金管理的角度出发，认为企业在合作前应事先了解客户的资信信息，根据实际信誉采取不同的赊销政策；并且相关人员应及时对款项进行催收和坏账进行跟踪、处理、 汇报等一系列工作，约束应收账款的事项，可以提升营运资金的运行效率。11综

13、上所述，国内研究学者认为，通过加强对存货、应收账款管理可以不断提高营运资金管理绩效，降低企业的经营风险。利用商业信用可以融取资金、加快应收款项的回流，缓解企业营运资金短缺的状况。同时建立信用监督中心、完善信用政策，加强对应收款项的监控，实时监测存货状况的手段能够强化营运资金绩效管理，有效提高企业营运资金管理水平。1.3研究的主要内容与方法本文研究的主要问容是分析黄江骏发塑胶公司营运资金管理中存在的问题和出现问题的原因，并根据原因找出解决问题的对策，从而加强营运资金的管理，提高黄江骏发塑胶公司营运资金管理水平。本文研究的主要方法是文献研究法、数据分析法和基于理论联系实际法，使企业营运资金管理更加

14、合理规范。2黄江骏发塑胶公司概况及营运资金管理现状2.1黄江骏发塑胶公司概况黄江骏发塑胶公司成立于2006年，注册资本总额为800万港元，位于广东省东莞市黄江镇黄京坑村百顺工业区内。公司管理上设有厂部经理两名、监事人一名、采购人员一名、总会计一名、人事一名，人员结构少而简单。公司设有切边部、喷油部、包装部、EPS啤机。公司的主要生产经营范围：生产和销售塑胶制品、模具类制品、发泡胶、吸塑、安全头盔及其配件、玩具及其配件等活动。2.2黄江骏发塑胶公司营运资金管理现状黄江骏发塑胶公司营运的流程：客户致电询价；客户确定订单；业务人员核实订单及合同；对客户进行简单的信用调查后准予赊销；将订单送达采购人员

15、着手采购材料；材料购入按照订单进行生产；然后出库前验收合格后出库、发货；核实之后出具记账发票。从公司运营流程来看，公司的运营流程相对简单，未对客户的还款能力与资信进行详细的评估就达成赊销协议，为应收账款的收回加大了难度；而且采购材料之前没有对公司生产进度安排调查，导致订单未完工，下一订单的材料早早入库，造成材料积压，占用大量的资金。同时，民营企业融资的方式较少，但标准高，在资金的筹集上有一定的难度。综上所述，黄江骏发塑胶公司营运资金绩效管理水平偏低，当下公司的现金流几乎无法满足日常生产需要，营运资金管理层面存在比较糟糕的问题。经过调查。黄江骏发塑胶公司主要向欧美地区赊销安全头盔、配件及其玩具等

16、，因而产生大量应收账款。以下通过分析黄江骏发塑胶公司近三年应收账款与销售收入的相关数据来反映营运资金管理现状，见表2-1.表2-1 黄江骏发塑胶公司2017-2019应收账款占销售收入比重201720182019应收账款（万元）257.6276.89352.15销售收入（万元）872.35983.761056.9应收账款占销售收入比重（%）29.5328.1533.32黄江骏发塑胶公司2017年销售收入872.35万元，应收账款为257.6万元，应收账款占销售收入的比重为29.53%，而2019年销售收入增加到1056.9万元，应收账款也上升到352.15万元，此时应收账款占销售收入比重高达3

17、3.32%。由此可见，黄江骏发塑胶公司以赊销为主，应收账款数额较大，其销售收入的增长是依靠应收账款的增加来获得的。通过黄江骏发塑胶公司存货占流动资产比重与同行业存货比重进行对比，反映出黄江骏发塑胶公司营运资金管理中存货目前的现状，见图2.1。图2.1黄江骏发塑胶公司2017-2019年存货占同行业流动资产对比图根据黄江骏发塑胶公司与同行业2017-2019年存货占流动资产总计对比图可以看出，黄江骏发塑胶公司存货总量占流动资产比率连续3年提高且高于同行业所占比率，比行业高了16.04%，在流动资产当中，存货所占比例稍大，结合黄江骏发塑胶公司的实际情况，客观上反映出了黄江骏发塑胶公司营运资金管理中

18、存货储备量过多的情况，储备的存货主要是生产车间生产必备的原材料，同时存货本身的收现能力略差，存货积压会导致公司现金无法维持运转。3黄江骏发塑胶公司营运资金管理存在的问题3.1应收账款回款慢应收账款周转率的高低直接影响公司的回款能力，同时也映射出公司的经营能力和管理绩效。应收账款周转率过低即代表着公司收回现金的速度较慢，周转天数也拉长，导致资金周转困难。在激烈的市场状况下，黄江骏发塑胶公司实行较为宽松的赊销策略来谋求发展，同时信用期限比较长。大多数企业都有比较完善系统的收账政策来实现应收账款的及时收回。然而黄江骏发塑胶公司追求销量的增长，却忽略了款项的收回，同时由于公司在款项催收方面缺乏比较合理

19、规范的管理导致公司应收账款回款慢。相比同行业规模相当公司的应收账款账龄分析表，显然黄江骏发塑胶公司的账龄远比同行业的长。2019年黄江骏发塑胶公司与行业具体的应收账款账龄相关数据见图3.1。图3.1 2019年黄江骏发塑胶公司与同行业账龄分析结合黄江骏发塑胶公司应收账款账龄分析情况，公司账期小于30天的应收账款比重为23.28%，相比同行业应收账款账期低了28.35%，并在180天以上的应收账款比重最高，为35.73%，远远高于同行业的7.81%。综合以上数据表明，黄江骏发塑胶公司存在应收账款回款比较时间长的问题，说明营运资金管理过程中有很多呆滞的资金出现在应收账款里，严重地影响了公司的生产经

20、营的开展以及公司日后的偿债能力。3.2材料积压严重储存必要的原材料可以保证生产的正常运行，便于组织协调公司的生产活动，降低各项成本。储备过多的材料会大量占用营运资金，同时会有更多的资金开销发生在材料的管理中。对于黄江骏发塑胶公司而言，其从属于制造行业，生产周期比较长，因而导致黄江骏发塑胶公司材料存放时间长且占存货比重大，这就意味着材料周转能力不强，公司大部分营运资金被材料所占用，造成公司出现资金周转不灵的情况。2017-2019年黄江骏发塑胶公司存货比重表见表3-1。表3-1 2017-2019年黄江骏发塑胶公司存货比重表2017年2018年2019年原材料41.86%41.80%41.85%

21、在产品24.42%25.53%28.83%完工产品33.72%32.67%29.32%存货合计100.00%100.00%100.00%通过对比黄江骏发塑胶公司2017-2019年存货比重表可以看出，黄江骏发塑胶公司原材料占存货比重最大，连续三年都居高不下。可见，存货结构不合理，材料存货储备过多，致使公司营运资金管理中出现了材料积压的问题，材料占用了大量的流动资金。3.3短期债务资金筹集难为了确保公司能够维持正常运转的状态，保证有充足的流动资金到位，公司可以向有关银行或非银行金融机构筹集所需资金。短期债务资金的特点是利率波动大且期限较短，偿还短期债务资金能力需要比较强。结合黄江骏发塑胶公司自身

22、管理制度不够完善问题，规模小、资金较少，同时短期债务资金的利率比较高，借款机构考虑到其偿债能力即公司能否及时归还利息与本金，因而想要通过负债的形式来筹集短期债务资金存在一定的难度。并且黄江骏发塑胶公司的融资方式目前只通过银行来筹集，融资方式比较狭窄，在一定程度上增加了筹集资金的难度。4黄江骏发塑胶公司营运资金管理存在问题的原因4.1单一的应收账款催收方式黄江骏发塑胶公司采取的款项催收方式比较单一，其主要催收方式是信函通知和电话催收。黄江骏发塑胶公司只在应收账款到期的前10天向对方发出信函通知，在应收账款到期后通过电话进行口头催收，催收方式比较简单且宽松。相对于其他催收方式，如个人拜访、聘请收款

23、机构、使用诉讼程序追讨，这两种催收方式成本比较低，且有利于维护双方当事人的良好合作关系。虽然公司有设定专门的信函和电话催收人员，对款项账期较长的客户进行催收，但是其效果并不是很明显。很多客户没有查收信函或者以各种理由推脱、口头暂时答应，虽与各个欠款到期的客户进行过沟通催收，然而并不能保证催收成功，款项入账。同时，公司碍于以后业务往来发展不采用更加严苛的方式对客户催收。因此，公司需要对应收账款的催收方式作出改变和创新，完善应收账款催收体系，使催收方式更加合理、全面、规范。4.2材料周转率低材料周转率的高低直接影响公司把货物变成现金的能力。一般而言，材料运转速度越快的话，材料的占用比例也就紧跟着减

24、少，进而促进企业资金的快速流动，最终材料的周转能力会有一大步的提高。黄江骏发塑胶公司完成一个订单后没有对剩余的材料核实，在下一个订单中能否继续生产使用或者进行处理，而是闲置在仓库中，这就造成了材料积压，影响材料周转力，出现材料周转率低的情况。黄江骏发塑胶公司材料周转率低使得公司材料转换成现金或应收账款的能力低，以致于公司现金收回不及时出现营运资金短缺无法继续生产的状况，为公司的正常运转带来了不好的影响。2017-2019年黄江骏发塑胶公司与同行业规模相当的公司材料周转率对比见图4.1。图4.1 2017-2019年黄江骏发塑胶公司和同行业材料周转率对比图通过黄江骏发塑胶公司与同行业2017-2

25、019年材料存货周转率可以看出，黄江骏发塑胶公司材料周转率明显低于同行业水平，虽然近三年材料周转率保持平稳状态，但与同行业材料存货周转率相比还是有点差距，实际上与公司材料采购时间和生产周期有一定的关系。虽然材料存货能够满足生产的需要，但是过多的材料会导致积压的情况，影响材料存货的变现能力。4.3企业信用欠佳负债是一项债务，通过债务的形式筹集资金可以解决公司短暂性资金短缺的问题。随着金融市场的迅速发展，各种融资平台蜂拥而至，其融资方式也更加广泛。然而公司的信用状况在筹集短期信贷资金中显得至关重要，企业信用的好坏决定了能否通过短期借款的方式筹集资金以及短期借款的额度，决定着公司能否获得短期周转发展

26、的资金。如2018年7月8日，黄江骏发塑胶公司向中国银行借入100万元的短期借款，根据合同协议每月支付应交的利息，等借款到期之时一次性偿还本金+利息所有的款项，但是黄江骏发塑胶公司由于资金不足导致没有在规定日期偿还完款项，剩余的借款30万直到2019年9月才偿还。由于黄江骏发塑胶公司未按照合同约定日期履约，影响了公司的信誉。通过公司的履约情况与偿债能力能够反映出公司信用状况，导致后续通过短期债务资金的方式筹集资金存在较大的难度。当企业发生过类似违背信用原则的情况，会传出公司信誉不好的名声，将来通过信用融取资金对公司的评估有一定影响。5完善黄江骏发塑胶公司营运资金管理问题的对策5.1完善应收账款

27、收账政策建立完善的应收账款收账政策可以有效规范管理应收账款，保证应收款项的及时到账，备足公司营运资金，降低公司的运营风险系数。很多企业并没有根据应收账款账龄的长短进行控制，其收账方式比较单一，收账体系比较混乱，这样导致了日后应收账款回款慢以及坏账的形成。因此，公司应完善应收账款收账政策，在保障款项收回的同时又不得罪客户的情况下，保持正常的业务合作关系。完善应收账款收账政策包括：丰富应收账款催款方式，结合应收账款账龄进行方方面面的分析，针对拖欠时间的长短采取不同的应收账款催收方式。根据黄江骏发塑胶公司的调查和研究，公司没有系统的应收账款收款政策，仅靠信函和电话进行催收，对于应收账款数额大或者账龄

28、较长的客户没有过多的催收，仅走表面流程，没有采取过于强硬的催收方式，然而这些情况会导致应收账款回款迟缓以及坏账的产生。首先，实行暂不打扰的催收方式。对于应收账款款项未过期客户，不过多地打扰，以免破坏业务往来合作关系，损失市场。但是业务员应对应收账款账龄进行分析，对每一笔应收账款进行详细地分析，确定业务发生时间、到货时间、货款付款到期日，以保证应收账款及时的收回。其次，信函通知或电话联系。在货款到期的前10天，客户管理人员需与客户取得联系，根据客户情况，选择信函通知或者电话联系的方式，了解客户对本次合作的满意程度，同时委婉地告知客户交易款项的付款到期日，暗示客户按时付款，并表示长久合作的意愿。密

29、切关注客户对按时付清款项的反应，如若客户推脱不定，需要对此笔款项进行标记，待付款期限到期时再进行下一步的催收工作。然后，个人拜访。倘若所欠款项到期的当天，对方所欠款项未到达公司银行账户，管理员应当及时与客户取得联系，询问货款未到账的原因；如客户表示暂不能付清款项，管理员可以选择登门拜访的方式，直接对应收账款进行催收。对于按时还款的客户予以感谢并表示在下次的合作中给予一定的优惠。最后，诉讼程序。对于客户拖欠款项时间比较长，客户拖欠或拒绝付款的客户，提出警告，必要时采取比较强硬的应收账款催收方式来收回款项，可以通过诉讼程序进行裁决；对于信用品质欠佳的客户应做一下标记或者在信用名单中筛选出来，减少将

30、来应收账款不能及时收回以及坏账产生的可能。5.2建立材料预测中心建立专门的材料预测中心能够实时了解公司库存状况，有效地对公司材料进行管理，避免材料周转力低造成的材料积压，占用大量营运资金。由于黄江骏发塑胶公司每个订单的产品种类都是不相同的，生产所需的材料、模具也会有所不同，所以能够高效地对所需材料监测，可以减少存材料积压的问题。材料预测中心需要与各部门加强联系，对各个生产进度进行调查、对现有材料进行盘点评估、预测确定采购材料的大概时间以及采购的数量，加强对生产、采购、销售各个环节的管理。第一步：预测采购材料日期。采购人员在着手采购下个订单材料之前，根据生产车间进度的反馈信息来确定采购日期，一般

31、在上一个订单完工前的前30天购买材料，同时与供应商实时联系，保证满足下一个订单所需要的材料，确保公司的正常生产运营。通过预测材料采购日期能够避免过早购入材料导致的存货积压，减少存货管理成本以及营运资金的占用。第二步：计算采购数量。根据订单采购材料，避免过量订购。对于以前生产规格、型号相同订单所剩余的未使用过的材料进行盘点，确定可以继续生产使用的材料数量，然后再确定最终需要采购的材料，可以避免大量材料存货的剩余。第三步：转销积压材料。针对完成订单剩余、积压的材料转手销售，减少库存，提高材料存货周转力，加快材料转化成现金的速度，同时减少材料占用大量资金的情况，增加公司的流动资金。黄江骏发塑胶公司完

32、成一个订单后可以对剩余的材料核实在下一个订单中能否继续生产使用，如果订单不同所需的材料不一样，可以与销售材料方协商，将剩余的材料退回或者是将材料转销给相同的制造型企业，以减少剩余材料的数量，减少材料积压，从而加快材料变现为现金的速度。以采购材料日期的预测、采购材料数量的预测以及处理积压的材料为重心的材料预测中心，实时对材料进行监管能够逐渐减少材料占用大量营运资金的情况，提高流动资金的使用效率，促进公司健康稳定发展。5.3拓宽融资渠道，集合多种融资方式由于黄江骏发塑胶公司规模小、公司信用欠佳，并且金融机构的短期债务资金的筹集门槛比较高，通过债务的形式来筹集资金相对较难。因而，对于短期债务筹集难的

33、状况可以拓宽融资渠道，集合多种融资方式，通过商业信用的方式来筹集更多资金，为维系企业的日常运营筹集足够的营运资金。应付账款融资。以赊购商品的商业信用形式，买卖双方进行正常的商品交易，但是买方收到商品后短时间内无须立即付清货款，可推迟一定时期后再付款，相当于从卖方那里借入一笔资金来取得商品的形式。黄江骏发塑胶公司可以根据订单额的大小制定不同的信用条件：交易额小于30万元的货款，可以采用延期付款，在不提供现金折扣的情况下，如0/30；交易金额大于30万元的货款采用延期付款；对于早付款享有现金折扣优惠，如2/10,n/20现金折扣。根据不同的订单额采取不用的信用政策，对于买方享受优惠的现金折扣，买卖

34、双方履行合同约定，当超过信用期限30天后，卖方公司可停止供货，待货款补齐之后才可继续供货；如若商品存在数量短缺或者质量问题，买方有权要求一周内补足商品数量，如存在争议双方应及时解决。预收账款融资。在销售货物时签订合同或协议商定，在交付货物之前可以向购货企业提前收取一部分或者全部价款的钱，简而言之就是销货企业一开始从购货方借入一笔款项，然后用商品弥补偿还的方式。采用预收账款融资的商业信用形式，黄江骏发塑胶公司需与购货企业签订合同，产品材料、供货成品的质量必须保质保量的完成，一定按照约定准时发出货物。对于产品存在质量问题，应及时做出回馈，保障双方的合法权益；当存在逾期未发出货物的时候，黄江骏发塑胶

35、公司应赔偿损失，按照货款的2%赔偿。通过预收账款融资可以帮助黄江骏发塑胶公司借入一笔资金，弥补公司发展资金不足的状况，加快公司的现金回流的速度，提高黄江骏发塑胶公司营运资金管理水平；同时加强双方的合作，在未来的合作中可以给予一定的优惠，互惠互利。5.4利用应收账款融资在营运资金管理中，黄江骏发塑胶公司应收账款比重占据大部分，公司可以将应收回的所有金额让渡给银行，以其应收款向申请贷款，但是原则上银行贷款的额度是应收账款面值的50%-90%为限。公司将应收账款转让给银行，并迅速向欠款客户发出转让的信息，避免损失的发生，并要求把所有金钱转到融资银行的账户。此外，为了鼓励客户提前付款，提供一定的现金折

36、扣，越早付款其折扣越大。公司与银行订立应收账款转让协议，银行代公司向客户发出催收账款的信号。对于民营公司、规模较小，公司信用欠佳的公司来说，这是一种成本低，风险系数比较小的融资方式。利用应收账款融资可以向银行筹集一定的资金，是一种资金融通的方式，同时将应收账款转让给银行后，银行负责应收账款的跟进，一定程度上催促客户及时还款，加快应收账款的回款速度，避免了坏账产生造成的损失。6结语在当今社会主义市场经济中，绩效考核已经成为各个企业必不可少的评价方式，绩效管理水平的高低对营运资金的管理至关重要，本文通过分析黄江骏发塑胶公司应收账款回款慢、材料存货积压严重及短期债务资金筹集难等问题，探讨了存在这类问

37、题的原因，分别是单一的应收账款催收方式、材料周转力低、企业信用欠佳等，最后寻找应对对策，通过完善应收账款收账政策，建立存货预测中心，拓宽融资渠道，集合多种融资方式，利用应收账款融资来解决营运资金管理方面出现的问题。经过一系列的探讨分析，让我对营运资金管理有了更深入的了解。参考文献:1 GANESH KONDA.Comparative study on working capital managementJ.International Journal of Scientific Research in Science and Technology.2017(08):9.2 PAVITHRA.A

38、evaluation on the working capital management (Article)J.International Journal of Recent Technology and Engineering.2019(02):736-739.3 王竹泉,孙莹等.营运资金管理M.北京：中国财政经济出版社,2016.4 谢安聪.青岛海尔营运资金管理绩效评价研究D.石河子:石河子大学经济与管理学 院,2017.5 周荣月.浅析煤炭行业营运资金管理问题J.中国集体经济,2017(06):103-104.6 杨一凡.比亚迪公司营运资金管理案例研究D.沈阳:沈阳大学工商管理学院,20

39、18.7 陶娅.基于供应链视角的营运资金管理绩效提升策略研究J.内蒙古财经大学学 报,2018(05):58-61.8 谢玉唐.从营运资金管理视角提升五粮液的营利能力研究J.品牌研究,2019(01):68-70.9 郭倩.企业营运资金管理存在的问题及对策研究J.现代营销(信息版),2019(06):13.10 鲜红红.民营企业营运资金管理问题及解析J.现代商业,2019(13):128-129.11 姚钐,赵晓茹.企业营运资金管理存在的问题及对策以A公司为例J.河北农机,2019(08):101-102. 13致谢 在毕业论文完成之际，我由衷地感谢我的导师王东梅老师，在本人撰写论文的过程中耐心指导与提出建议。从确定论文题目、查阅参考文献、拟定论文提纲以及整篇文章的完成，都离不开王东梅老师的认真细致指导，使我对整篇文章的思路更加清晰，让我对专业知识了解得更透彻，导师对本篇论文的完成有很大的帮助。王东梅老师敬业、认真负责、治学严谨，再次向我的导师表示真挚的感谢。14