161922626-马宇潇-沈阳龙湖天奕存货内控问题研究.docx

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1、本科论文摘 要随着经济的发展，现在越来越多的企业都重视起了企业的存货。因为存货在企业内部控制中，占据着非常重要的地位，只要做好存货内部控制，就可以使企业成本得到有效的控制，提高企业的盈利水平，从而加快企业的进一步发展，促进企业各项经济实力的提升。随着存货内部控制的不断发展，企业也越来越关注到存货内控的重要性，存货内控是企业成本控制中的关键，存货内控对企业的盈利能力以及实现战略目标都具有重要的影响。目前，我国很多企业没有意识到存货内控对企业发展有多大的影响，也没有对存货内控加以重视，更没有完善的存货内控体系来进行存货内控。这使得企业存货内控方面有许多问题，比如企业采购方式不规范、企业存货盘点方式

2、不科学、存货结构不合理等，这都导致企业内部控制信息化进度发展缓慢，也制约了只要企业的发展。因此文章以在房地产企业中小有名气的沈阳龙湖天奕为例，对沈阳龙湖天奕存货内控现状进行分析，提出沈阳龙湖天奕存货内控管理体系中存在的问题，最后通过对沈阳龙湖天奕存货内控问题的探讨，提出提高中小企业存货内控水平的建议。关键词：存货内控； 内部控制； 解决方案AbstractWith the development of economy, more and more enterprises attach importance to the inventory of enterprises because of t

3、he inventory occupies a very important position in the internal control of enterprises. Good internal control of inventory can effectively control the cost of enterprises, improve the profitability of enterprises, so as to accelerate the further development of enterprises and promote the improvement

4、 of economic strength of enterprises. With the continuous development of internal control of inventory, enterprises pay more and more attention to the importance of internal control of inventory. Internal control of inventory is the key to cost control of enterprises. Internal control of inventory h

5、as an important impact on the profitability of enterprises and the realization of strategic objectives. At present, many enterprises in our country do not realize the impact of inventory internal control on the development of enterprises, nor pay attention to inventory internal control, nor do they

6、have a perfect inventory internal control system to carry out inventory internal control. This leads to many problems in the internal control of enterprise inventory, such as the irregular procurement mode, unscientific inventory checking mode, and unreasonable inventory structure, which leads to th

7、e slow development of enterprise internal control information and restricts the development of enterprises. Therefore, this paper takes Shenyang Longfor Skyline, a famous small and medium-sized real estate enterprise, as an example to analyze the inventory internal control status of Shenyang Longfor

8、 Skyline, put forward the existing problems in the inventory internal control management system of Shenyang Longfor Skyline, and finally, through the discussion of the inventory internal control problems of Shenyang Longfor Skyline, put forward suggestions to improve the inventory internal control l

9、evel of small and medium-sized enterprises.Keywords: inventory management; internal control; countermeasure research引 言随着市场经济的发展，国家越来越重视企业的发展能力，对企业进行了一系列政策调整，其中提到企业内部控制的重要性，很多企业已经完善了内部控制，加强了存货内控的规范化建设1。然而，从目前情况看，一些物业企业对存货内控和控制工作重视不够，导致问题频发，甚至有企业将内部控制作为财务风险防范的应对策略，并没有重视到存货内控对企业自身发展的重要性，这不利于企业健康发展。为实现

10、稳定发展，企业应明确存货内控的必要性，结合企业发展的实际情况，提出相应的优化对策，在降低不必要成本的基础上为物业企业创造更好的效益2。存货内控可以提高企业的现销能力，降低库存积压，防止资源量费，还能够提高资金周转率，进而进一步提高企业的盈利水平3。而作为最富有活力的经济群体中小企业，为保证资金链的通畅以保障企业正常经济的有序进行，其存货内控水平对企业影响更显重大。然而，我国对物业企业存货内控和存货内控的研究还很少。与国外市场相比，我国的存货内控和存货内控还不成熟，有待进一步完善。金玲（2020）通过讨论企业库存管理问题，发现企业缺乏对企业库存内部控制的专业才能，库存财务会计中经常出现亏损现象和

11、库存受损现象，内部控制系统企业不完善，有一些目标是索鲁为了加强对库存管理的内部管理人员的商业训练，提出了提高库存管理水平的要求，严格按照最高的订单数量购买库存4。提高库存周转速度，建立和改善内部管理系统，标准化企业库存的内部管理业务，强化库存财务管理，确保库存账户与实际相符，并确保企业自身。蒋卫（2020）分析制造企业管理上的问题点，推进内部管理系统的改善，纠正时间的偏差，建立了适当的库存管理信息系统5。管理者随时都可以知道库存的当前情况，随时可以控制库存的直接成本提供准确和全面的基本数据，用于管理运营成本和企业的其他方面。提出建立体现供应链思想的存货内控模式与方法来解决存货内控问题，消费者、

12、供应商和企业共同制定库存计划，使存货成本降到最低。周贺敏（2020）根据案例X公司的分析，该公司的库存管理的内部控制，主要是由于缓慢的监督、过剩的库存和劳动资本的大部分原因6。这会导致库存总额的减少和业绩的恶化。基于这些情况，提出了强化内部控制和库存ABC分类的提案。从而选择不同的购货次数和采购量。运用了管理会计方法解决问题。在1879 年，一名意大利经济学家帕累托（Vilfredo Pareto）首先创建了帕累托图，并将该方法用于各个领域。原理是根据主要特征进行分类和分类，并实施不同的管理方法来对关键点和子关键点进行一般区分7。1951年，戴克尔(H.F.Dickie)将其应用于库存管理。此

13、方法将分析目标分为A，B和C，称为ABC分析8。另一种广泛使用的库存管理方法是EOQ经济订单模型。原理是最小化总成本以找到最佳的订购点和订购数量。与传统的库存管理方法相比，现代库存管理方法主要包括即时生产，供应商控制的库存，约束理论和线性规划。近年来，关于库存管理的研究集中在供应链和信息技术上。存货内控是企业发展的关键，存货内控水平也关系到企业的信息化建设程度，存货内控的科学管理能够保证企业成本控制水平的提高，全面提升企业的盈利能力和竞争实力，对企业健康发展意义重大。合理管理和控制企业存货有利于企业资源的有效整合，合理控制业务活动，实现战略目标，这是本研究的意义。1 存货内部控制的相关理论1.

14、1 存货内部控制的概念存货是指企业在日常生产经营活动中为指定的商品供应数量而作的相应的库存9。由于存货是以物品供应为目的的，所以存货应该做到两个条件，第一，存货所收益的经济效益应属于企业内部；第二，存货的成本应该有明确的衡量标准。存货在企业资产中处于非常重要的地位，特别对于房地产企业，由于存货具有品种多、数量大、价格变化较快等原因，占用了较大的企业现金流，也有一定的贬值与被盗风险。合理的存货管理，可以降低企业的经营成本，也可以提高企业的资金周转速度。存货的内部控制，作为企业存货管理的重要内容，对于存货成本与效益的均衡具有一定推动作用，是企业营利能力提升的可靠助力。在这种情况下，对企业存货内部控

15、制是非常必要的。1.2 存货内部控制的内容企业存货内部控制内容可分为以下几个环节：采购环节、入库保管环节、领用发出环节、盘存环节10。也就是说，存货内控是企业内部控制的重要组成部分，企业实现经营目标，实行经营方针和决策，实行流动资产安全完整的内部自我调整，保持制约和监督管理系统，保证财务收支的合法性和会计信息的真实性。存货内控是制造商的库存战略和价值链库存战略的综合操作过程，一个是反应法或库存法11。也就是说，利用客户的需求，为客户提供所需物品，另一个管理理念是基于计划的需要和产品的可用性，积极安排渠道上的商品运输和销售。第三种方法是混合方法或别名混合方法，结合前两种方法和逻辑推理，形成产品和

16、市场环境反应的库存管理概念，整合仓库。详细说明存货内控战略，确定库存计划的位置，什么时候装货、什么时候补货和什么时候配货。1.3 存货内部控制的目标及作用第一，为企业的生产和销售提供保障。在企业的生产经营活动当中，存货内控是非常必要的业务流程。根据企业的产品销售速度规划企业的存货内控情况再根据企业的市场需求情况来制定销售计划，通过下游市场以及供应商供货管理等一系列流程来制定存货采购计划，避免产生存货积压采购滞后的后果。企业的存货一定要有灵活性的管理制度对于特殊天气以及市场需求的不稳定性企业要做好规划，避免出现供不应求的存货储备。这能够维护企业的销售信誉度还能够提高顾客的忠诚度和满意度，因此存货

17、内控对于企业的生产和销售都具有重要的意义。第二，满足材料成本合理性的需要。从采购成本的角度来看，存货是在满足需求量的情况下，提前进行采购的采购又分为团购和散购采购过程中所产生的成本，如果得到合理的控制，可以极大的节约企业的采购存货成本也能够减少采购费用的支出。很多情况下，企业通常运用大量采购的方法从供应商那里得到采购折扣来降低采购成本，因此存货内控对于降低采购成本也有一定的影响。第三，适应市场变化的需要。在复杂多变的市场环境下，企业将对市场中各种因素的变化趋势进行分析和预测。如果企业合理预测原材料价格上涨，他们将大量购买原材料。以避免未来的高采购成本。面对预期的存货价格上升趋势，企业通常在价格

18、不上涨时购买大量存货，希望以高价出售，并从差额中获利。第四，适应基金管理的需要。存货在企业的资产负债表中显示。报表中的存货量是指所占用的资本量。存货的规划和控制越科学，资本的流通就越快，否则企业存货的规划和控制就存在漏洞12。2 沈阳龙湖天奕存货内控的现状2.1 公司简介龙湖天奕地址在沈阳金廊区正席，文化路88号，占据城市商教文卫配套资源。采用东伦敦现代艺术风格设计，打造七星度假酒店式私宅。龙湖智慧服务是备受行业肯定的物业管理标杆企业，中国物业服务百强企业综合实力第九名，经营绩效第三名，服务质量TOP10，特色物业服务科技物业领先企业。业主满意度连续十年保持在90%以上，三次取得中国质量协会“

19、全国住宅用户满意度指数测评”评分第一。通过一些数据得知，近年来，该公司的存货周转率持续下降，原材料，库存商品较上年都有所增加，现在为了促进公司更好的发展，让公司在同行业中更加具有竞争力，需要对公司的存货进行详细的分析。帮助公司找出在存货内控上存在的原因分析公司净利率以及销售收入、存货周转率下降的原因，提高公司的生产经营水平。2.2 公司存货内控现状2.2.1 存货基本情况表2.1 龙湖天奕存货续费情况所属费项支付金额售场物管费288,014空置房物管费2,951,454销售设施运行费操作间4000销售设施运行费调音室30000销售设施运行费库房40000销售设施运行费锅炉房30000销售设施运

20、行费工程维修间67000销售设施运行费监控室105000销售设施运行费垃圾房1000由表2-1相关数据可以看出，沈阳龙湖天奕的存货中主要的存货费用是售场物管费、空置房物管费、销售设施运行费。2.2.2 存货内控制度现状2.2.2.1 库存采购入库管理制定采购计划。生产部门在年初编制预算时，根据以往的年度经验，估计本季度的生产计划。首先由各部门报告相应的采购计划后，采购部门再根据各部门的需求计划编制本年度的物料采购计划，依据采购计划安排采购人员并联系选择供应商，进行采购协商谈判活动，订购之后将确认的供应商名单传回公司总部进行预留报备。安排物流配送。沈阳龙湖天奕原材料配送是由供应商通过第三方物流来

21、进行运输的，该公司的原料采购方式主要是在零售公司进行购买，然后通过公司自己的采购部门专员来进行物料的运输，当沈阳龙湖天奕的采购部门专员收到物料之后，便与供应商的第三方物流采用货到付款的方式交付，付款后采购专员紧接着会通知沈阳龙湖天奕的采购部门主管，然后由公司派出的验收小组针对订购的货类名称进行一一盘点，然后对交货订单总数进行统计核对。最后，当公司的验收小组核对第三方物流的物料的名称和订单完毕后，采购部门专员会在订单上确认是否有该供应商的名称，然后开货检查原材料，查看是包装是否在运输过程中受到损害，经过认真筛查后，沈阳龙湖天奕的验收小组会监督第三方物流进行卸货，并继续在卸货过程中对物料的数量种类

22、等进行清点，如果遇到数量与订单不匹配或者物料缺损等情况时，在第一时间向采购主管人员报备，然后进行协商退货或者退款，当订单全部将物料验收完毕之后，采购部门专员以及公司的生产部门人员会签署一份验收表，并打印成三分别交给公司的生产部门和财务部门进行登记。2.2.2.2库存储存环节对物料进行编码。仓库管人员接受物料时，应按照公司的库存编码规则对库存进行标记，并严格控制各种库存编号，它们应确保每种类型的清单都有自己的代码、存储区域、存储时间和其他信息。同时，仓管人员及时将信息报告给财务部门，以确保库存物料流动和价值流动相互同步。定时盘点。物料进入仓库是基于先入原则，入库时的物料应注意防止出现老化、变质、

23、破损、腐败等现象，避免大量的物料堆积在储藏室，以便造成产品的库存磨损。除此之外，仓管人员当天工作结束时，应当对当天入库和出库的物料填写库存清单，保证物料数量的准确性，公司规定仓管人员每半年对所有资产进行一次总的盘点。库存检查。由公司内部审计组带头进行库存检查。库存小组由沈阳龙湖天奕审计部门指派的人员组成，包括财务部门、生产部门和质量检验部门，盘点工作则由仓库主管和当天值班仓管人员陪同，盘点的库存对象为各种原料、材料、低值易耗品、包装物以及商品等等。在库存检查时，先由库存小组负责打印库存清单交给财务部门检查，紧接着财务部门会根据清单查看物料的库存价值是否符合账面价值，最后由生产部门判断库存物料是

24、否需要妥善保管，是否具备生产和加工的价值。在库存盘点结束时，库存小组对任何不符合账户、损坏和老化的库存物料汇总并如实填写库存表格进行再次检查，之后需要对盘点的结果进行总结，并对导致物料受损的最终责任人进行调查，与此同时经过仓管人员授权后，记录物料的损益状况，并由财务部门根据损益报告调整账目报备处理。2.2.2.3 库存出库环节公司在商品生产过程中，原材料和半成品需要采购取得之后交给物业部门使用，然后物业部门在生产过程中会按照公司的库存要求进行规划，达成合理的控制批次和产品数量，以及控制采购清单、规格等，这些程序都需要派专人到仓库进行审查，然后库存人员会进行签字盖章递交给生产经理进行确认。沈阳龙

25、湖天奕采用的一般业务流程是向外部发放产品时，在将商品发送给客户之前，物业部门必须先批准交货通知，然后仓库管理人员检查相关的销售凭证上的名称，规格，数量和其他内容的一致性，在验证正确无误后，商品由物流部门人员装载，仓储管理人员填写三合一发票并登记库存流水账。沈阳龙湖天奕的日常存货是物业部门为业主所提供的产品，出库的产品必须先由财务部门签字确认产品已售出，财务部门接收客户的付款并打印银行回单，负责接收签字单的部门确认仓库管理部门可以进行发货。物流部门将物料的销售订单交给仓库，仓库经理根据销售部门批准的收据内容严格控制物料运出仓库，并监督收货人员的装载行为。仓库管理只向供应商名单上的客户交付物料，物

26、料必须用磅称重，并在出货单上注明。沈阳龙湖天奕库存管理部会将过期、变质、变形以及其他残次产品当做废料处理，如果是正常损耗所形成的边角余料，在计算产品成本时已直接计入产品成本中去了，不需单独核算，只作备查。如果确实是产生了废品，就要作废品损失处理；生产部各工序在生产加工中产生的废品，由质检员开具废品票，由车间相应的班长负责派人将废品于24小时内退回到仓库废品区；凡是研发过程中产生的废品，质检员开具废品票，由工程技术部主管在废品票上签字确认后，下发生产部并于24小时内退给仓库；质检处对于出现的不合格及废品情况于4小时内反馈给生产部。废料处理过程经仓库主管确认并签字的物料，必须由质量检验组确定，以确

27、定原材料和成品的质量状况；提高电力供应残留产品的回收价值的利用效率，签署库存清单，并监督仓库管理部门对库存的无害化处理。公司严格控制库存废料的鉴定程序，从库存损坏的发现、变质到废物的鉴定、处置，涉及仓库、生产部门质量检验组和财务部门，公司的每一环节都必须由具体负责人负责。废物账户设置需要重点管理，废料销毁应及时记录，废物账户应由专人保管。3 沈阳龙湖天奕存货内控存在的问题及原因3.1 存货内控方法及管理制度缺陷首先，库存商品的保管储存略显混乱。不科学的堆放商品和不合理的方法等原因造成了仓库物料的损坏。这些管理制度的不健全导致了公司各种成本的增加，减少了公司的收益。目前，沈阳龙湖天奕并没有严格的

28、执行存货内控制度，对于产品的销售计划与存货内控计划都欠缺一定的规范性准则，库存商品中会出现商品存货的时间过长导致产品质量受损从而滞销，造成产品浪费13。其次，存货没有进行分级分类管理，沈阳龙湖天奕存货内控不够规范很多产品类型划分不够明确造成商品价值高低难以区分，很多低价值产品保存完好，而价值较高的商品浪费情况严重，这会大大增加企业的存货成本管理难度，难以做到成本管控。由于公司存货内控制度不够健全，各个部门在产品生产与管理过程中，没有达成协调，使得生产超支现象严重，也会造成产品浪费情况加剧。最后仓库管理人员管理意识不强，仓储管理人员缺乏科学的仓储管理观念，造成仓库管理混乱，商品管理信息反馈不够及

29、时。3.2 缺乏科学合理的采购计划通过了解沈阳龙湖天奕的部门组成和职责，整个存货流程涉及生产部门，采购、财务和仓储部门。财务部门制定财务计划来预测销售量并将这些信息传递给生产部门。生产部门编制生产计划，并根据预期产量预测存货需求。采购部门根据销售部门和生产部门的需要，根据预测信息制定采购计划14。沈阳龙湖天奕采购部为了保证生产计划的实施，经常延长早期订货期，增加订货数量。其次是对于海外采购，由于海外采购涉及的距离远、时间长，采购部门往往不会收到需求部门的货物短缺通知。国外供应商重新供应相应的物资存货，这种方式必然会导致存货过大。这将造成两个问题：第一，这意味着将有大量的资本占用，增加机会成本。

30、第二，这将导致存货的缓慢贬值15。采购的规范化不足会导致企业难以控制采购流程，增加采购成本降低企业的盈利水平，不利于企业的健康发展，造成以上现象的原因主要是采购人员专业的工作能力不足，欠缺科学的采购计划。3.3 存货盘点流于形式存货盘点是由仓库管理人员与财务部门和采购人员共同完成的工作16，存货盘点方式要符合以下两点：第一，存货项检查的数据是否全部核实，以此确定存货的账目是否准确；第二，存货盘点还应该注意实物的质量，看它们是否明显受损。（1）存货准备不足、部门间协调不足沈阳龙湖天奕的存货问题是准备不足和部门间协调不足。沈阳龙湖天奕规模很大，但其货物存货不应丢失。除了临时存货外，在定期存货前还应

31、进行大量的准备工作，如清理仓库位置、核对账户和确定存货人员等。但是在实际工作中，这个简单的基础常常被忽视。仓储部门只有仓管人员熟悉货物的位置，其他合作存货人员则不熟悉存货，仅靠仓管人员的力量在短时间内就能清楚清点。假盘现象频繁发生。存货不及时，实际存货货物数量难以计算，部分员工更改了存货清单上的数据、日期、数量等，造成数据错误，而存货数据与实际存储容量之间存在很大的误差17。账户存货是存货规划和控制部门科学管理的重要组成部分，而财务管理部门往往存在无凭证的临时文件。财务数据以货物的真实数量为基础，数据仓库以数量为基础。这不可避免地导致了某些错误。仓库里的人没有及早检查，常常忽略了这些临时货物的

32、运送。没有进入仓库安排的详细记录。（2）缺乏详细的存货盘点计划沈阳龙湖天奕没有详细的存货盘点计划，员工人数有限，分工不明确，这将导致一个人在存货和其他工作之间互换工作。库区的货物数量如此之多，以致于存货盘点很难按时进行，这会造成存货数据信息不够准确，存货出现错误的原因不仅在于缺乏详细的存货盘点计划，而且在于质量检验部门的相应作用，而质量检验部门没有起到相应的作用。质量检查部门监督不力，仓管人员故意隐瞒，货物没有定期检查。容易造成泄漏盘和数据不准确。临时货物进出存货最容易出现差错，作为一个生产营销一体化企业，企业的实际经营过程不可避免地出现临时短缺，此时需要相应的采购、补充。如果仓管人员在存货中

33、疏忽大意，就会导致存货错误和数据错误，从而影响到公司业务。3.4 信息互通不及时在数据化的时代，信息沟通及时是最重要的，尤其对于房地产为企业来说，如果客户，供应商之间的信息沟通不及时，就会出现订单延误、供应不及时、存货积压的现状18。沈阳龙湖天奕正是出现了这样的情况，其中低值易耗品就是因为出现了断种，没有和供应商沟通好，造成了出货延迟，这是该公司没有完善的信息制度，而存货积压严重也是在信息沟通方面出现了问题，出库物品只需跟相关负责人打声招呼，不需要告诉库管，导致账实不符现象频发。各部门的工作配合不紧密，各部门对信息处理的不及时，没有及时传达，对于每笔业务的明细处理方式、原因，完成时间是否合理，

34、没有具体的记录，而且缺乏责任人。这些信息的模糊性各部门责任人都不主动认领承担的责任。对于存货账实不符现象这主要是没有一个完善的信息系统19，没有和市场确认现有的出货计划是否有变动，所以导致沈阳龙湖天奕和供应商具体确定原材料倒料计划以及进行调整。对于此问题仔细分析发现其原因是很多原材料的出货计划不明，导致已购原材料无法消耗造成呆滞，由于公司没有和客户及时对接，也没有和客户提前确认出货计划，由于信息沟通的不及时，导致原材料采购和出库情况都受到影响。在信息系统上，沈阳龙湖天奕的信息化系统还是远不能够满足公司暂时的发展所需的，所以存货内控在信息系统上还是有很大的缺陷。4 完善沈阳龙湖天奕存货内控的对策

35、建议4.1 健全存货内控方法及内控制度存货内控的一个关键程序就是做好存货预算，存货预算是通过财会人员精准计算之后规定的存货计划和标准20。存货预算作为存货采购的基础，不仅可以避免存货的浪费和损失，而且可以保证生产和客户的需求，对存货的收支平衡有一定的限制作用。存货预算的主要工作内容是控制存货的类型和种类，通过对存货类型的预算存货数量的预算采购批示的预算来进行全面的存货预算体系，为企业的存货内控做好基础。沈阳龙湖天奕的存货预算应在以下两个方面加以改进：首先，应完善物资预算的控制，技术部门和其他申购部门应编制物资的技术信息和采购信息。其次，经部门审批后，规划人员应当首先对采购品种的信息进行分析和汇

36、总，计划者在进行综合分析后，要考虑产品是否有可替代低价成本产品，如果有要及时反映情况，进行替换，全面降低生产成本；最后，采购部门和生产管理部门要积极配合，共同进行采购和生产计划，如果发现过程中有任何问题要及时提出改进方案，并由管理人员审核监管，提出可行性方案，最终进行执行。在此过程中要确保一切才够生产工作在预算范围之内，另一方面要保证预算及采购的灵活性，及时根据生产采购计划进行整改。4.2 制定科学合理的采购计划采购订单是由企业授权执行和记录企业间经济交易的文件，对于采购订单应该做好严格的规范21。比如在每次进行订单编号时，应该确认订单能够被完整的保存，并且会计人员应该对其进行严格的记录，然后

37、分析订单的各项成本费用。其次确认好订单之后，应立即向供应商发出采购订单，并且要确认对方是否已经授权签署，然后将订单所有清单全部审批从而保证订单生效。再者，审查人员也要对订单进行全面审查，包括清点订单中，各项材料的数量和品种，保证供应商能够满足订单的所有需求。最后，向提交请购单的部门和接收部门提供一份订购单文件，以便于申购人核实订购单内容是否符合要求，使接收部门据此接受物料。企业对于需要大批量进行购买的产品要及时进行公开招标，对供应商进行选拔，最终选择综合成绩最优越的供应商签订合同。对于合同的签订要保存好附件，避免日后对账没有依据，对于合同以外需要购买的商品要及时申报，得到审批后再进行采购，采购

38、过程中任何产品都要索要购买发票，并且发票最终要经过负责人一一签字确认，规范采购流程，严格控制成本浪费现象。4.3 加强存货盘点的监督沈阳龙湖天奕应每六个月盘点一次，每年彻底清查一次，并尽量保持高价值存货。每月盘点一次，既要检查数量，又要对资产的使用情况进行全面检查。物业部门还应根据存货情况进行存货盘点，实现实际账户匹配，开展准确的登记工作，以保证企业存货内控的有效加强和存货内控体系的建立。系统可以改善存储管理过程中的许多漏洞。在企业采购、验收、仓储环节严格把关，减少工作疏忽，让各部门共同努力完成仓储任务，这样才能保证库存管理的控制体系优化，从而提高企业效益。另外企业的经营管理者应该对存货内控提

39、高重视，运用现代化创新的存货的控制管理体系来进行全面监督审查做好生和资产的把控在存货满足消费者需求的情况下，还能够为其创造更多的效益，通过不断地完善存货内控体系，减少存货产品的数量，加大存货流通量以及周转率，从而全面降低企业存货所好成本，避免企业资金浪费。4.4 构建信息化交圈穿透系统为了更好的促进存货内控，沈阳龙湖天奕应该采取科学的管理办法。沈阳龙湖天奕应该及时沟通库存情况，不应该承担高额的库存成本。使用智能化的管理可以降低库存成本及时销售产品，使公司获得巨大利润22。减少存货积压降低一系列成本。沈阳龙湖天奕目前仍然采用的是传统的计算模式，开始时又专人统计数据，然后由会计统一计算出数据。此方

40、法可能对同一个人负责，该方法过于传统，无法在很多短时间内完成计算。因此，管理数据变得不完整，公司无法获得及时有效的信息，客户的临时订单花费的时间也越多。因此，沈阳龙湖天奕可以根据自身的业务特点，经营方式和生产特点选择最优的管理软件，并建立智能的库存信息管理系统，使用计算机援用技术熟练地操作员进行库存管理。沈阳龙湖天奕尚未对库存供应阶段和销售阶段的管理给予足够的重视，因此该环节仍有很大的改进空间。供应管理是每个环节中最重要的部分。沈阳龙湖天奕可以考虑自身条件，如果条件允许，引入一个智能、科学的库存控制系统。借助先进的库存控制系统，训练有素的专业人员可以监控计算机化操作和库存的内部控制。沈阳龙湖天

41、奕需要建立一个满足公司需求，帮助公司未来发展的库存信息管理系统。根据公司的发展需要，改善公司的库存状态，提高实时效率，改变库存动态和操作方法，并应用最新的电子计算机技术来实现库存信息管理，可以提高管理水平。沈阳龙湖天奕可以结合ERP系统的引入和自身独特的特点尝试二次开发。结合供应链和财务模块进行计划和动态管理。 “在ERP系统环境中，每批库存都有唯一的条形码，以及严格和标准化的库存外包，生产，转移和废料更改记录。经理可以快速跟踪库存变化，公司可以随时跟踪其库信息。”沈阳龙湖天奕的正常生产所需的基本原材料包括各种原材料，低成本消耗品，包装材料以及诸如订单管理，需求管理，市场管理，原材料采购管理和

42、订单管理、交货管理等。包括从生产到交货以及从供应商到客户的所有链接，沈阳龙湖天奕可以利用计算机计算能力和系统向客户下订单，实现减少库存和优化库存的目标，使企业实现可持续发展。简而言之，库存管理优化可以帮助您实现降低公司总成本，使公司保持正常生产和运营并提高整体竞争力的目标，促进公司可持续、稳定和健康的发展，使公司可以为社会提供更多更好的产品。如果要实现最适当的生存，则必须遵循竞争的基本原则，公司的最终目的和目标是稳定发展和运营，采用科学合理的方法来加强公司的内部控制，达到降低成本的目标，并期望降低成本。只有这样，公司才能承受竞争压力并获得竞争优势。结 论总之，房地产物业企业的存货管理工作涉及面

43、广，是企业整体经营活动的重要环节之一。本文通过对案例公司沈阳龙湖天奕存货管理现状的了解分析，发现沈阳龙湖天奕存在企业采购方式欠规范、企业存货盘点方式欠科学的问题，对于以上问题提出完善企业存货管理制度、强化企业存货管理意识、加强企业存货业务内部控制的建议。物业企业由于物品数量繁多，所以做好存货内部控制工作，对于企业日常经营十分重要。存货控制所涉及的部门不仅仅有仓储管理部门财会部门的还会涉及大量的部门和人员需要各部门相互配合，才能保障生活工作全面进行，所以企业在进行存货管理时，应结合企业实际情况做好部门间的沟通，全面加强存货业务的管理，为企业创造更大的效益。由于笔者的能力、时间、资料的有限，不能对

44、沈阳龙湖天奕的所有存货管理问题进行研究，只对该公司存在的突出性存货管理问题进行研究，并提出相应的优化对策，对沈阳龙湖天奕存在的其他存货管理问题有待进一步研究和探索。参考文献1 王葵花. 商品流通企业库存管理实务及对账要点J. 财会学习, 2020(08) :167-1682 张强林. 基于云计算模式的ERP企业管理信息系统J. 建材与装饰, 2020(08) :188-1893 王曦. 制造企业库存管理问题和对策研究J. 纳税, 2020, 14(08) :121-1224 金玲.关于纺织企业库存管理的现状问题及对策研究J. 纳税, 2020, 14(07) :135-1365 蒋卫. 浅谈生

45、产型中小企业库存商品管理以XC公司为例J.纳税, 2020, 14(05) :217-2186 周贺敏. ABC分析法在企业库存管理中的应用J. 内燃机与配件, 2020(02) :177-1787 王洁静. 大数据时代下企业财务管理风险及应对研究J. 商场现代化, 2020(02) :167-1688 曲晓洋. 制造企业库存管理的相关问题和对策探析J. 纳税, 2020, 14(03) :206-2089 彭沁缘. 基于ERP环境下的企业库存管理研究J. 商讯, 2019(35) :118-12010 张华兵. 供应链视角下的企业物料管理分析J. 商场现代化, 2019(23) :130-1

46、3111 企业库存管理过程中的法律风险J. 光彩, 2019(12) :12-1312 王秀武, 王施权. 探讨ABC分类法在企业库存管理的应用J. 石化技术, 2019, 26(11) :217-21813 王玲. 制造企业库存管理问题和对策研究以B公司为例J. 中国乡镇企业会计, 2019(11) :124-12514 石悦. 基于平衡计分卡的B公司库存管理指标优化研究D. 北京林业大学, 201915 顾恒. A企业库存管理优化研究D. 上海外国语大学, 201916 李茜雅. 中小企业存货管理问题及对策研究J. 中国管理信息化, 2019, 22(18) :18-1917 杨先利. 企

47、业存货管理存在的问题及对策研究以K公司为例J. 西部财会, 2019(07) :53-5718 倪志鹏. 我国中小企业存货管理问题研究J. 广西质量监督导报, 2019(01) :6319 李春波. 中小企业存货管理研究以JY企业为例J. 纳税, 2019, 13(01) :277-27820 Wajeeh Mustafa Sarsour, Shamsul Rijal Muhammad Sabri. Forecasting the Long-Run Behavior of the Stock Price of Some Selected Companies in the Malaysian C

48、onstruction Sector: A Markov Chain ApproachJ. International Journal of Mathematical, Engineering and Management Sciences, 2020, 5(2) ：316-31821 Michael Bamidele Fakoya. Investment in Hazardous Solid Waste Reduction and Financial Performance of Selected Companies Listed in the Johannesburg Stock Exchange Socially Responsible Investment IndexJ. Elsevier B.V. , 2020, 6：16-2722 Samia Nasreen, Aviral Kumar Tiwari, Juncal