《企业所得税法 》课件.pptx

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1、企企业业所得税法所得税法ppt课课件件目录contents企业所得税法概述企业所得税法的主要内容企业所得税法与其他税法的关系企业所得税法的实施与监管企业所得税法对企业的影响企业所得税法的未来发展与完善建议01企企业业所得税法概述所得税法概述企业所得税法是国家制定的，对企业所得额征收税款的法律。定义以企业所得额为课税对象，实行按年征收，分期预缴，年终汇算清缴的征收管理制度。特点企业所得税法的定义与特点保障国家财政收入，调节经济活动，促进企业公平竞争，推动产业结构优化升级。有利于完善社会主义市场经济体制，促进企业健康发展，提高企业竞争力。企业所得税法的作用与意义意义作用 企业所得税法的发展历程19

2、91年全国人大通过中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法，统一内外资企业所得税。2007年全国人大修订中华人民共和国企业所得税法，统一内外资企业所得税为25%。2018年全国人大再次修订中华人民共和国企业所得税法，将企业研发费用加计扣除比例提高至75%。02企企业业所得税法的主要内容所得税法的主要内容纳税地点企业所得税的纳税地点为企业注册地或者实际管理机构所在地。纳税人依法在中国境内成立的企业，包括国有企业、民营企业、外资企业等，或者是依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。纳税义务人企业所得税的纳税义务人是企业的股东或投资者，即企业的所有者。扣缴义务人企业所得税的扣缴义

3、务人是企业，即企业所得税的代扣代缴人。纳税人企业所得税的征税范围是企业的应税所得，包括企业生产经营所得和其他所得。应税所得企业所得税的不征税所得包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。不征税所得企业所得税的免税所得包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入等。免税所得征税范围税率企业所得税的基本税率为25%，国家对符合条件的小型微利企业、国家重点扶持的高新技术企业等给予税收优惠政策。税收优惠税收优惠政策包括税率优惠、减免税、抵免等，具体政策由国家税务总局制定。税率与税收优惠扣除项目企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金等，具体扣除标准由国家税务总局制

4、定。抵免项目企业所得税的抵免项目包括境外已纳所得税抵免、研发费用加计扣除等，具体抵免政策由国家税务总局制定。扣除与抵免纳税申报表企业所得税的纳税申报表包括年度纳税申报表和季度纳税申报表，具体格式和填报要求由国家税务总局制定。纳税期限企业所得税的纳税期限为企业每个纳税年度的1月1日至12月31日，按月或者按季预缴，年终汇算清缴。缴纳税款企业应当按照税务机关的规定，按期足额缴纳税款，否则将承担相应的法律责任。纳税申报与缴纳03企企业业所得税法与其他税法的关所得税法与其他税法的关系系两者都属于税收体系中的间接税，但征收对象不同。增值税是对商品和服务的增值部分征收，而企业所得税是对企业的所得征收。两者

5、在某些情况下存在相互影响。例如，企业所得税的税基可能会受到增值税抵扣政策的影响，反之亦然。两者在税务管理方面也存在一定的联系，例如在税务登记、发票管理等方面需要相互协调。企业所得税法与增值税法的关系两者在税务管理方面也需要相互协调，例如在税务登记、税务审计等方面需要相互配合。个人所得税与企业所得税都是国家税收体系中的重要组成部分，但征收对象不同。个人所得税是对个人所得征收，而企业所得税是对企业所得征收。两者在某些情况下存在相互影响。例如，企业所得税的税基可能会受到个人所得税相关政策的影响，反之亦然。企业所得税法与个人所得税法的关系 企业所得税法与企业财产税法的关系企业财产税是企业所得税的一个组

6、成部分，是对企业所拥有的财产进行征税的一种税种。企业所得税的税基包括企业所获得的利润和财产价值，因此企业财产税的税基与企业所得税的税基存在一定的重叠。在税务管理方面，企业所得税与企业财产税需要进行协同管理，例如在税务审计、税收征管等方面需要相互配合。04企企业业所得税法的所得税法的实实施与施与监监管管企业所得税由税务部门负责征收，企业需按照规定申报、缴纳税款。税务部门负责征收税务部门监督检查税务部门提供服务税务部门负责对企业的纳税情况进行监督检查，确保企业依法纳税。税务部门应为企业提供纳税咨询、辅导等服务，帮助企业正确理解税收政策。030201企业所得税法的实施方式强化税务稽查税务部门应加强对

7、企业的税务稽查，对偷税、逃税等违法行为进行严厉打击。建立企业信用体系税务部门应与企业征信机构合作，建立企业信用体系，对企业的纳税信用进行评价。建立税收征管信息系统税务部门应建立税收征管信息系统，对企业所得税征收进行全面管理。企业所得税法的监管措施企业对税务部门的行政行为有异议，可以申请行政复议。行政复议企业对税务部门的行政行为不服，可以向人民法院提起行政诉讼。行政诉讼企业与税务部门之间发生争议，可以申请调解或仲裁。调解和仲裁企业所得税法的争议解决机制05企企业业所得税法所得税法对对企企业业的影响的影响企业所得税是企业经营利润的直接扣除项，会影响企业的净利润和可支配收入。利润和收入企业所得税的缴

8、纳会影响企业的现金流，进而影响企业的资金运作和投资决策。资金流企业所得税法对企业的成本和费用有一定的规定和限制，影响企业的成本结构和费用开支。成本与费用企业所得税法对企业财务的影响03财务管理企业所得税法对企业的财务管理模式有一定的影响，如税收筹划、税务风险管理等。01投资策略企业所得税政策的变化会影响企业的投资策略，如投资地点、投资项目等。02组织结构企业所得税法对企业的组织结构有一定的影响，如合并、分立、重组等。企业所得税法对企业战略的影响产业结构企业所得税法对不同行业的税负不同，可能影响行业的产业结构和发展方向。竞争格局企业所得税法可能影响行业的竞争格局，如对新兴产业的扶持可能改变竞争态

9、势。技术创新企业所得税法对企业的研发投入和技术创新有一定的影响，可能影响行业的技术进步和升级。企业所得税法对行业发展的影响06企企业业所得税法的未来所得税法的未来发发展与完展与完善建善建议议随着经济全球化的发展，企业所得税法将更加注重与国际接轨，推动税收公平和国际税收合作。全球化趋势新兴科技如人工智能、大数据等将为企业所得税法带来变革，提高税收征管的效率和准确性。科技驱动变革企业所得税法将更加关注可持续发展，鼓励企业绿色发展、环保创新等方面。可持续发展导向企业所得税法的未来发展趋势优化税收政策强化反避税规定提高税收征管效率促进国际税收合作企业所得税法的完善建议与措施01020304根据经济发展和产业升级的需要，调整企业所得税政策，降低企业税负，激发市场活力。完善反避税法规，打击不正当避税行为，维护税收公平和社会公平正义。加强信息化建设，提高税收征管的科技含量，建立高效、便捷的纳税服务体系。积极参与国际税收合作与协调，加强与其他国家的税收交流与互利合作。THANKS。