2016年增值税课件.pptx

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1、2016年增值税课件目录增值税基本概念2016年增值税改革增值税计算方法增值税申报与缴纳增值税优惠政策增值税案例分析01增值税基本概念增值税是一种流转税，以商品和服务的增值额为征税对象。增值税是对商品和服务的销售环节征收的税种，由销售方缴纳。增值税的征收方式采用逐环节征收、逐环节抵扣的方式，以避免重复征税。增值税定义增值税采用抵扣制度，能够有效地避免重复征税，降低企业税负。增值税的税率相对稳定，有利于企业的税收筹划和经济决策。增值税具有普遍征收的特点，对所有商品和服务的销售环节征收，覆盖面广。增值税特点按照征收范围，增值税可以分为生产型增值税、消费型增值税和收入型增值税。按照计税依据，增值税可

2、以分为价内税和价外税。按照税收管理，增值税可以分为一般纳税人和小规模纳税人。增值税类型022016年增值税改革随着中国经济的快速发展，原有增值税制度已无法满足新的经济需求，需要进行改革以适应经济转型。经济转型原有增值税制度存在一些不公平的现象，例如部分行业税负过重或过轻，需要通过改革实现税收公平。税收公平原有增值税制度较为复杂，给企业和税务部门带来了一定的不便，需要进行简化以降低税收征管成本。简化税制改革背景将原有的17%和13%税率分别降低为11%和6%。降低税率扩大抵扣范围优化税收征管将部分生活服务业和建筑业纳入增值税抵扣范围。采用更加先进的税收征管手段，提高税收征管效率。030201改革

3、内容降低税负可以刺激企业扩大生产和投资，促进经济发展。促进经济发展改革使得不同行业之间的税负更加公平，减轻了部分行业的税负压力。提高税收公平性虽然降低税率会减少一部分税收收入，但优化税收征管和提高税收效率可以弥补财政收入的减少。增加财政收入改革影响03增值税计算方法 增值税税率增值税税率指针对应税商品或服务所征收的增值税占其销售额的比例。增值税税率分类根据应税商品或服务的不同，增值税税率可分为基本税率、低税率和零税率。增值税税率调整根据国家政策和经济情况，增值税税率可能会进行调整。增值税计算公式销售额进项税额销项税额增值税计算公式01020304指用于计算应纳增值税税额的公式，通常包括销售额、

4、进项税额和销项税额等要素。指纳税人销售商品或提供劳务所取得的全部收入，包括含税销售额和不含税销售额。指纳税人购进商品或接受劳务所支付的增值税额。指纳税人销售商品或提供劳务所收取的增值税额。增值税发票管理规定指对增值税发票的开具、使用、保管等方面的规定，以确保税收征管的合法性和准确性。增值税发票真伪鉴别指对增值税发票真伪的鉴别方法，以防止虚假发票和偷税漏税行为的发生。增值税发票指纳税人销售商品或提供劳务时向购买方开具的增值税专用发票或普通发票。增值税发票管理04增值税申报与缴纳在申报期内，企业需要收集所有与增值税相关的发票和凭证，包括进项税和销项税发票。收集发票和凭证对收集到的发票和凭证进行整理

5、，核对进项税和销项税的金额，确保数据的准确性。数据整理与核对根据核对后的数据，准确填写增值税申报表，包括进项抵扣表、销项报表等。填写申报表将填好的申报表提交给主管税务机关，可以选择网上申报或现场申报。提交申报表申报流程银行柜台缴纳企业可以到开户银行柜台进行缴纳，需要提供申报表和其他相关资料。网上银行缴纳企业可以通过网上银行直接缴纳增值税税款，方便快捷。第三方支付部分地区支持通过第三方支付平台进行缴纳，企业可以选择合适的支付方式进行缴纳。缴纳方式03影响信用记录逾期缴纳税款会影响企业的信用记录，对企业的经营和发展产生不良影响。01滞纳金如果企业未按时缴纳增值税税款，需要按照规定缴纳滞纳金，滞纳金

6、率为每日应缴税款的万分之五。02罚款如果企业逾期缴纳税款时间较长或者金额较大，可能会被税务机关处以罚款，罚款金额视具体情况而定。逾期处理05增值税优惠政策免税政策农业生产者销售的自产农产品农业生产者销售的自产农产品免征增值税。避孕药品和用具避孕药品和用具免征增值税。古旧图书向社会收购的古旧图书免征增值税。直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。减税政策残疾人个人提供的劳务残疾人个人提供的劳务，实行即征即退50%的增值税。再生水再生水销售，实行即征即退50%的增值税。以回收的废旧物资为原料生产的应税货物以回收的废旧物资为原料生产的应税货

7、物，实行即征即退50%的增值税。资源综合利用产品按财税字1995023号文规定的资源综合利用产品，实行即征即退50%的增值税。出口退税政策是指对报关出口的货物退还或减免在国内各生产和流通环节缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。我国从1985年4月1日起，开始实行全面的出口退税政策，即对出口的货物全面退还或免征增值税和消费税。出口退税政策06增值税案例分析一般纳税人案例主要展示了一般纳税人在增值税计算和申报方面的操作流程和注意事项。总结词一般纳税人案例中，主要介绍了如何计算增值税销项税额、进项税额以及如何进行增值税申报。同时，还强调了一般纳税人在增值税管理中的责任和义务，包括建立健全的

8、会计核算制度、及时取得合法有效的抵扣凭证以及正确开具增值税专用发票等。详细描述一般纳税人案例总结词小规模纳税人案例重点介绍了小规模纳税人在增值税计算和申报方面的简化操作流程。详细描述小规模纳税人案例中，主要介绍了小规模纳税人如何采用简易计税方法计算增值税，以及如何进行增值税申报。此外，还强调了小规模纳税人在增值税管理中的注意事项，如及时向税务机关报送纳税申报表和会计报表等。小规模纳税人案例总结词税务筹划案例通过实际案例展示了如何合理规划税务以降低企业税负。详细描述税务筹划案例中，主要介绍了企业如何通过合理安排生产经营活动、选择适当的供应商和销售策略等方式进行税务筹划，以降低增值税税负。同时，还强调了税务筹划的合法性和合规性，以及在筹划过程中需要注意的风险和问题。税务筹划案例感谢观看THANKS