《全面预算管理控制》课件.pptx

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1、全面预算管理控制ppt课件全面预算管理控制概述全面预算管理控制的核心要素全面预算管理控制流程全面预算管理控制工具与方法全面预算管理控制案例分析全面预算管理控制的发展趋势与展望全面预算管理控制概述01定义全面预算管理控制是指企业通过制定预算目标、实施预算计划、监督预算执行、评估预算绩效等一系列活动，实现对企业的资源、财务和业务进行全面、系统、科学的管理和控制。特点全面性、系统性、科学性、规范性、精细化。定义与特点通过全面预算管理控制，企业能够更好地实现战略目标，提高战略管理能力。提高企业战略管理能力优化资源配置提升经营绩效加强内部控制全面预算管理控制能够帮助企业优化资源配置，提高资源使用效率，降

2、低成本。通过全面预算管理控制，企业能够更好地监控经营绩效，及时发现问题并采取措施，提升经营绩效。全面预算管理控制是内部控制的重要组成部分，能够加强企业内部控制，降低风险。全面预算管理控制的重要性全面预算管理控制起源于20世纪20年代的美国。起源从最初的财务计划到现在的全面预算管理控制，经历了多年的发展历程。发展历程随着信息技术的发展和企业管理的不断创新，全面预算管理控制将更加精细化、智能化和个性化。未来趋势全面预算管理控制的历史与发展全面预算管理控制的核心要素02明确企业战略目标，将战略目标分解为可执行的预算目标。预算目标设定根据业务需求和市场状况，合理分配企业资源，确保资源的高效利用。资源分

3、配建立科学的预算编制流程，包括自上而下、自下而上等多种方式，确保预算的合理性和可行性。预算编制流程设立预算审查机制，对预算进行严格把关，确保预算的合规性和准确性。预算审查与批准预算计划与编制预算执行监控预算调整与修正预算控制标准预算控制措施预算执行与控制01020304建立预算执行监控机制，实时跟踪预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。在预算执行过程中，根据市场变化和企业实际情况，对预算进行适时调整与修正。制定预算控制标准，如费用标准、消耗标准等，确保实际支出与预算保持一致。采取有效措施，如审批控制、定额控制等，确保预算的有效执行和控制。运用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析等，对预

4、算执行情况进行分析和评估。预算分析方法对实际支出与预算之间的差异进行分析，找出原因并提出改进措施。预算差异分析明确预算调整的原则和程序，确保预算调整的合理性和规范性。预算调整原则根据分析结果和差异情况，制定合理的预算调整方案，优化资源配置。预算调整方案制定预算分析与调整预算考核与评价考核指标体系建立建立完善的考核指标体系，包括财务指标和非财务指标，确保考核的全面性和客观性。考核周期确定根据企业实际情况，合理确定考核周期，如季度考核、年度考核等。考核结果运用将考核结果运用到企业决策、员工激励等方面，促进企业绩效提升。预算评价体系建设建立科学的预算评价体系，对全面预算管理效果进行评价和反馈，为企业

5、改进预算管理提供依据。全面预算管理控制流程03明确企业战略目标和年度经营目标，将目标分解为各部门和责任中心的具体预算目标。预算目标设定对设定的预算目标进行合理性和可行性评估，确保目标既不过高也不过低，符合企业实际情况。目标合理性评估预算目标设定各部门和责任中心根据预算目标，结合实际情况编制预算方案。对编制的预算方案进行审查，对不合理或不符合企业战略的部分进行调整。预算方案制定方案审查与调整编制预算方案将审查调整后的预算方案提交给上级领导或预算委员会进行审批。预算审批经过审批后，将预算方案下达给各部门和责任中心执行。预算下达预算审批与下达监控预算执行情况对各部门和责任中心的预算执行情况进行实时监

6、控，确保实际支出与预算相符。执行偏差分析对出现的预算执行偏差进行分析，找出原因并采取措施进行纠正。预算执行监控预算分析与调整定期预算分析定期对各部门和责任中心的预算执行情况进行分析，评估预算目标的完成情况。预算调整根据实际情况和外部环境变化，对预算进行适时调整，以保持预算的合理性和可行性。根据企业战略目标和预算目标，制定合理的考核标准和评价体系。制定考核标准对各部门和责任中心的预算执行情况进行考核和评价，激励先进、鞭策后进。实施考核与评价预算考核与评价全面预算管理控制工具与方法04总结词根据业务量变化进行预算调整的方法详细描述弹性预算是一种全面预算管理方法，它根据不同的业务量水平编制多个预算方

7、案，以应对未来可能发生的业务变动。这种方法能够提高预算的灵活性和适应性，使企业在不同业务量水平下都能进行有效的成本控制和资源分配。弹性预算VS根据实际执行情况进行定期调整的预算方法详细描述滚动预算是一种动态的预算编制方法，它根据上一期的预算执行情况，对下一期的预算进行调整和修正。这种方法能够及时反映企业内外部环境的变化，使预算更加贴近实际，提高预算的准确性和有效性。总结词滚动预算从零开始，逐项审议预算支出的方法零基预算是一种不受以往预算安排和实际支出影响的预算编制方法。它要求对每一项预算支出进行重新评估和审议，从零开始确定预算金额。这种方法能够克服传统预算中存在的惯性思维和不合理支出，提高预算

8、的合理性和有效性。总结词详细描述零基预算作业成本法以作业为基础，分配间接费用的方法总结词作业成本法是一种将间接费用按照不同的作业进行归集和分配的成本计算方法。它以作业为基础，将企业的各种间接费用按照不同的作业进行分类和分配，使成本计算更加准确和合理。这种方法能够提高成本计算的精度，为企业全面预算管理提供更加可靠的基础数据。详细描述总结词多维度评价企业经营绩效的方法要点一要点二详细描述平衡计分卡是一种多维度评价企业经营绩效的方法，它从财务、客户、内部业务流程、学习和成长四个角度对企业经营绩效进行评价。这种方法能够全面反映企业的经营状况和发展潜力，为企业全面预算管理提供更加全面的信息支持。通过平衡

9、计分卡，企业可以将全面预算管理与其他战略管理工具相结合，实现战略与执行的有机统一。平衡计分卡全面预算管理控制案例分析05预算考核与评价企业A将预算考核与员工绩效挂钩，激励员工积极参与预算管理。预算执行与监控企业A通过信息系统实时监控预算执行情况，及时发现和解决预算偏差。预算编制方法企业A采用滚动预算编制方法，根据企业战略和市场变化及时调整预算。企业A概况企业A是一家从事电子产品制造的企业，年销售额达到10亿元。预算管理体系建设企业A建立了完善的预算管理体系，包括预算编制、预算执行和预算考核三个环节。企业A的全面预算管理控制实践企业B是一家从事服装设计的企业，年销售额达到5亿元。企业B概况企业B

10、定期对预算偏差进行分析，找出原因并采取措施加以改进。预算偏差分析企业B注重预算执行与监控，通过建立完善的内部控制制度确保预算执行的合规性和准确性。预算执行与监控企业B建立了预算调整机制，根据市场变化和企业实际情况及时调整预算。预算调整机制企业B引入先进的财务管理软件，实现预算执行的实时监控和分析。信息系统应用0201030405企业B的预算执行与监控案例预算考核与评价标准企业C建立了明确的预算考核与评价标准，将预算执行情况与部门和员工绩效挂钩。企业C概况企业C是一家从事旅游服务的企业，年销售额达到3亿元。激励措施企业C通过实施激励措施，鼓励员工积极参与预算管理，提高预算执行效果。预算文化培育企

11、业C注重培育预算管理文化，提高员工对预算管理的认识和重视程度。持续改进企业C定期对预算管理流程进行审查和改进，以适应市场变化和企业发展需要。企业C的预算考核与评价案例全面预算管理控制的发展趋势与展望06总结词大数据技术为全面预算管理控制提供了强大的数据支持和分析能力，有助于实现更精准的预算编制、监控和调整。详细描述通过大数据技术，企业可以收集和分析海量的内外部数据，获取更准确的业务发展趋势和市场需求信息。这些数据可用于指导预算编制，使预算更加贴近实际业务需求。同时，大数据技术还可以实时监控预算执行情况，及时发现和解决预算偏差问题，提高预算控制的有效性。大数据与全面预算管理控制的融合总结词人工智

12、能可以通过智能分析和预测，提高全面预算管理控制的智能化水平，提升预算管理的效率和精度。详细描述人工智能可以通过机器学习和深度学习等技术，对历史数据进行分析和挖掘，预测未来的业务发展趋势和市场需求。这些预测结果可以为预算编制提供重要参考，使预算更加精准和前瞻。同时，人工智能还可以通过智能监控和预警，及时发现预算执行中的问题，提高预算控制的实时性和有效性。人工智能在全面预算管理控制中的应用全面预算管理控制需要与其他管理控制手段相互配合，形成协同效应，共同推动企业的发展。总结词全面预算管理控制需要与战略管理、成本管理、绩效管理等手段相互配合，共同服务于企业的整体战略目标。通过与其他管理控制的协同，全面预算管理控制可以更好地发挥其在资源配置、决策支持等方面的作用，推动企业实现可持续发展。详细描述全面预算管理控制与其他管理控制的协同发展THANKS感谢观看