《全面预算概述》课件.pptx

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1、全面预算概述REPORTING2023 WORK SUMMARY目 录CATALOGUE全面预算的定义与重要性全面预算的核心内容全面预算的编制流程全面预算的管理与控制全面预算的考核与激励全面预算的优化与发展趋势PART 01全面预算的定义与重要性全面预算是一种系统的方法，用于分配组织的财务和人力资源，以实现其长期目标。它涉及预测未来的收入、支出和现金流，并制定计划和策略来管理这些预期的财务结果。全面预算通常包括经营预算、财务预算和资本预算，这些预算共同构成了组织的整体财务计划。全面预算的定义全面预算有助于组织将战略目标转化为具体的财务计划，从而确保资源的合理配置和有效利用。战略规划全面预算为管

2、理层提供了有关组织财务状况的详细信息，有助于做出更明智的决策。决策支持全面预算提供了控制机制，通过定期比较实际业绩与预算目标的差异，可以及时发现并解决潜在问题。控制和监督全面预算为组织提供了评估业绩的基础，通过将实际业绩与预算目标进行比较，可以评估组织的业绩和成果。绩效评估全面预算的重要性全面预算起源于20世纪初的美国，最初是为了控制成本和协调部门间的活动。起源发展现代应用随着时间的推移，全面预算逐渐扩展到包括收入预测、资本支出和财务规划等方面。如今，全面预算已成为组织管理的重要组成部分，广泛应用于各种行业和规模的组织。030201全面预算的历史与发展PART 02全面预算的核心内容经营预算预

3、测企业在一定时期内的销售收入和销售数量，为其他预算提供基础数据。根据销售预算和库存情况，合理安排生产计划，确保产品供需平衡。根据生产预算和原材料库存情况，制定原材料采购计划，控制采购成本。预测企业在一定时期内的管理费用、销售费用和财务费用，控制期间费用支出。销售预算生产预算采购预算期间费用预算预测企业在一定时期内的现金流入和流出情况，合理安排资金使用。现金流量预算预测企业在一定时期内的利润总额、净利润等财务指标，为企业决策提供依据。利润预算预测企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益情况，评估企业财务状况。资产负债表预算财务预算对企业重大投资项目进行可行性分析和预算编制，评估投资回报和风险。投

4、资预算根据企业资金需求和筹资计划，编制筹资预算，控制筹资成本。筹资预算专门决策预算0102滚动预算通过滚动预算，企业可以更好地应对市场变化，提高预算的准确性和有效性。滚动预算是一种动态的预算编制方式，根据企业实际情况和市场变化，不断调整和更新预算数据。PART 03全面预算的编制流程全面预算是企业或组织在一定时期内对其各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它不仅包括财务预算，还包括业务预算、资本预算等，是组织进行资源配置、决策和控制的重要工具。全面预算的编制流程PART 04全面预算的管理与控制绝对值控制比例控制目标控制弹性控制预算控制的方法01020304对预算项目的金额进行绝对值控制，确

5、保实际支出不超过预算金额。根据预算项目与总预算的比例进行控制，确保各项目支出符合预算计划。设定预算项目的目标值，对实际支出与目标值的偏差进行监控和调整。根据实际情况和预测的变化，给予预算一定的弹性调整空间，以适应市场和业务的变化。预算调整与追加预算调整当外部环境或内部条件发生重大变化时，需要对预算进行调整以保持预算的合理性和可行性。预算追加在实际执行过程中，如出现未预见的支出或收入，需要申请追加预算。调整与追加的程序需经过严格的审批程序，确保调整与追加的合理性和必要性。定期对预算执行情况进行报告，包括各项目的实际支出、完成进度等。定期报告对实际支出与预算的差异进行分析，找出原因并采取相应措施。

6、差异分析分析预算执行的趋势，预测未来的支出和收入情况。趋势分析对关键的财务指标进行监控，确保预算执行的合理性和有效性。关键指标监控预算执行情况的分析与报告PART 05全面预算的考核与激励预算考核的目标应与企业整体战略目标保持一致，确保资源的合理配置和有效利用。目标一致性公平公正可量化与可达成动态调整考核标准应客观、公正，避免主观因素和人为操纵，确保考核结果的公信力。考核标准应尽可能量化，具有可达成性，以便于衡量和比较不同部门或个人的绩效。随着企业内外部环境的变化，考核标准应适时调整，以保持其合理性和有效性。预算考核的原则与标准收集数据与整理信息通过财务、人力资源等部门收集相关数据和信息，确保

7、考核依据的准确性和完整性。兑现奖励与惩罚根据考核结果进行奖励或惩罚的兑现，激励员工积极工作，提高整体绩效。实施考核按照考核计划对各部门或个人进行实际考核，确保考核过程的公正、公平和公开。制定考核计划根据企业实际情况和战略目标，制定详细的考核计划，明确考核对象、时间、方式和流程等。预算考核的实施与兑现根据企业实际情况和员工需求，设计合理的奖励制度，包括奖金、晋升、培训等多种形式。奖励制度设计制定明确的奖励标准，确保奖励的公正、公平和合理，激发员工的积极性和创造力。奖励标准制定通过有效的奖励实施和管理，确保奖励制度的有效性，提高员工的工作满意度和忠诚度。奖励实施与管理定期对激励措施的效果进行评估，

8、及时调整和完善奖励制度，以保持其合理性和有效性。激励效果评估激励措施的制定与实施PART 06全面预算的优化与发展趋势提升数据处理能力通过预算管理信息系统，自动化处理预算数据，提高数据处理效率和准确性，减少人为误差。促进信息共享与协同预算管理信息系统应具备信息共享功能，方便企业内部各部门之间的信息交流与协同工作，提高工作效率。建立预算管理信息系统利用信息技术手段，建立全面预算管理信息系统，实现预算数据的集中管理、实时更新和动态监控。提高预算管理的信息化水平123明确预算管理的目标、流程、标准和责任，确保预算管理的各项工作有章可循、有据可查。制定精细化预算管理制度根据企业实际情况，细化预算编制与审批流程，明确各环节的责任人、时间节点和工作要求。细化预算编制与审批流程加强预算执行过程中的监控与调整，及时发现和解决预算执行中的问题，确保预算目标的实现。强化预算执行与监控加强预算管理的精细化程度03实现管理工具的互补利用不同管理体系的管理工具和方法，相互借鉴、取长补短，提高企业整体管理水平。01预算管理与其他管理体系的衔接将预算管理与其他管理体系（如财务管理、绩效管理、战略管理等）进行有机衔接，形成完整的管理闭环。02促进管理理念的融合将全面预算管理的理念融入其他管理体系中，使各部门、各岗位员工充分认识到预算管理的重要性。推进预算管理与其他管理体系的融合