《税法个人所得税》课件.pptx

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1、税法个人所得税税法个人所得税PPT课课件件个人所得税概述个人所得税的计算方法个人所得税的优惠政策个人所得税的征收管理个人所得税的争议处理contents目录01个人所得税概述个人所得税概述个人所得税是一种针对个人所得的税收，是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从境内外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。个人所得税的定义个人所得税的起源与发展个人所得税起源于英国，最初是为了弥补拿破仑战争造成的财政赤字而开征的。随着经济的发展和人口的增长，个人所得税逐渐成为许多国家的主体税种，对于调节收入分配

2、、缩小贫富差距起到了积极的作用。0102工资、薪金所得包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个体工商户的生产、经营包括个人独资企业、合伙企业个人投资者生产、经营所得。对企事业单位的承包经营指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。财产租赁所得指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产转让所得指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。030405个人所得税的征收范围02个人所得税的个人所得税的计计

3、算方法算方法工资、薪金所得以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。对于个人因任职或受雇而取得的工资、薪金收入，应缴个人所得税。工资、薪金所得适用的税率一般为3%至45%。工资、薪金所得的计算方法财产租赁所得适用的税率一般为20%。财产租赁所得的计算公式为：应纳税所得额=每次收入-费用扣除标准。财产租赁所得以每次收入减除费用后的余额为应纳税所得额。财产租赁所得的计算方法财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。财产转让所得适用的税率一般为20%。财产转让所得的计算公式为：应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-合理费用。财产转让所得的计算方法特许权使

4、用费所得以每次收入减除费用后的余额为应纳税所得额。特许权使用费所得适用的税率一般为20%。特许权使用费所得的计算公式为：应纳税所得额=特许权使用费收入-费用扣除标准。特许权使用费所得的计算方法 利息、股息、红利所得的计算方法利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。利息、股息、红利所得适用的税率一般为20%。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，适用的税率一般为20%。其他类型的个人所得税包括稿酬所得、偶然所得等。稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为应纳税所得额，适用的税率一般为20%。其他类型

5、的个人所得税计算方法03个人所得税的个人所得税的优优惠政策惠政策免征个人所得税的优惠政策包括但不限于：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金等。这些免征个人所得税的优惠政策是为了鼓励社会公益事业的发展，提高社会福利水平，促进社会进步。免征个人所得税的优惠政策减征个人所得税的优惠政策包括但不限于：残疾、孤老人员和烈属的所得；因自然灾害遭受重大损失的；国务院财政部门批准的其他减税的情形等。这些减征个人所得税的优惠政

6、策是为了帮助弱势群体和受灾人群，减轻他们的经济负担，促进社会公平和稳定。减征个人所得税的优惠政策税收抵免的个人所得税优惠政策包括但不限于：企业和事业单位发放给职工的供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补助等福利费支出；企业和事业单位用于支持新型农业经营主体建设的投资；企业支付给残疾职工的工资等。这些税收抵免的个人所得税优惠政策是为了鼓励企业支持社会公益事业，促进经济发展和社会进步。税收抵免的个人所得税优惠政策04个人所得税的征收管理个人所得税的征收管理纳税人应当在纳税期限届满前，按照税法规定向税务机关申报应纳税所得额和相关税款。纳税申报时间纳税申报方式纳税申报资料纳税人可以选择网上申报、自助终

7、端申报、邮寄申报等方式进行纳税申报。纳税人应当提供与纳税申报相关的资料，如个人所得税纳税申报表、个人所得税扣缴报告表等。030201个人所得税的纳税申报单位和个人为个人所得税的扣缴义务人，应当按照税法规定代扣代缴个人所得税。代扣代缴纳税人应当按照税法规定自行申报应纳税所得额和相关税款，并缴纳税款。自行申报税务机关应当按照税法规定征收个人所得税，确保税款及时、足额入库。税务机关征收个人所得税的征收方式税务机关应当对个人所得税进行税务稽查，确保纳税人依法纳税。税务稽查在纳税人未履行纳税义务时，税务机关可以采取税收保全措施，如冻结纳税人存款账户、查封纳税人财产等。税收保全措施在纳税人未履行纳税义务且

8、经催缴无效时，税务机关可以采取税收强制执行措施，如强制执行纳税人财产、强制拍卖等。税收强制执行措施个人所得税的税收征管措施05个人所得税的争个人所得税的争议处议处理理协商解决行政复议行政诉讼仲裁解决个人所得税争议的解决方式01020304纳税人之间可以自行协商解决，达成一致意见后签署书面协议。纳税人不服税务机关的具体行政行为，可以向上一级税务机关提出行政复议申请。纳税人不服税务机关的具体行政行为，可以依法向人民法院提起行政诉讼。纳税人之间可以约定仲裁解决方式，通过仲裁机构进行裁决。纳税人未按照规定申报缴纳个人所得税，将承担补缴税款、滞纳金和罚款等法律责任。税务机关在执法过程中存在违法行为，将承担行政赔偿、行政处罚等法律责任。个人所得税争议的法律责任税务机关的法律责任纳税人的法律责任某明星因涉嫌偷税漏税被税务机关调查处理，最终被认定为偷税漏税，并承担相应的法律责任。案例一某企业因与员工就个人所得税分配问题产生争议，最终通过协商解决达成一致意见。案例二个人所得税争议处理的案例分析THANKYOU