《现金流量图》课件.pptx

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1、现金流量图ppt课件目录CATALOGUE现金流量图概述现金流量图的应用现金流量表的编制与分析现金流量表的解读与运用现金流量表与其他财务报表的关联分析现金流量图概述CATALOGUE01现金流量图是一种用于表示企业在一定时期内现金流入和流出的图表。定义帮助投资者和债权人了解企业获取现金的能力，评估企业的偿债能力和盈利能力，预测企业未来的现金流。作用定义与作用数据收集图表设计数据填充图表美化现金流量图的绘制方法01020304收集企业经营活动、投资活动和融资活动的现金流量数据。选择适当的图表类型，如柱状图或折线图，并设计图表元素，如坐标轴、标题、图例等。将收集的数据填入图表中，分别表示现金流入和

2、流出。对图表进行美化，使其更加清晰、直观和易于理解。现金流量表现金流量表是反映企业一定时期内现金流量情况的财务报表，而现金流量图则是其可视化表现形式。资产负债表和利润表资产负债表反映企业的资产、负债和所有者权益状况，利润表反映企业的收入、费用和利润状况，现金流量图可以与这些报表相互参照，帮助使用者更好地理解企业的财务状况和经营成果。现金流量图与其他财务报表的关系现金流量图的应用CATALOGUE02现金流量图可以用于评估投资项目的财务可行性。通过比较项目的净现值、内部收益率等指标，企业可以判断项目是否值得投资。在资本预算过程中，现金流量图可以用于预测项目或业务的未来现金流，从而帮助企业做出投资

3、决策。投资决策资本预算投资项目评估筹资方式选择现金流量图可以用于分析不同筹资方式对企业的现金流影响，从而帮助企业选择合适的筹资方式。债务偿还计划通过现金流量图，企业可以制定合理的债务偿还计划，确保债务的及时偿还和企业的稳健经营。融资决策根据现金流量图的预测，企业可以调整销售策略，例如通过改变信用政策或促销活动来改善现金流状况。销售策略调整通过现金流量图，企业可以分析库存对现金流的影响，从而制定合理的库存管理策略。库存管理经营决策现金流量表的编制与分析CATALOGUE03现金流量表的定义与作用现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表。作用：帮助报表使用者了解和评价企

4、业的获得现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。现金流量表的编制现金流量表的编制现金库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物短期投资，到期日在3个月或更短时间内的债券投资等。通过列示经营活动中的现金收入和现金支出，并用前者减去后者得到经营活动的现金流量。直接法以本期净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及经营性应收应付等项目的增减变动，计算出经营活动的现金流量。间接法现金流量表的编制结构分析法通过计算和比较各项现金流入项目占现金流入总额的比重，以及各项现金流出项目占现金流出总额的比重来分析判断现金流入与流出的主要用途和来源。流入流出分析法主要关注经营活动现金流

5、、投资活动现金流和筹资活动现金流三大类现金流的流入、流出金额和净额。财务比率分析法通过计算各种财务比率指标来分析现金流入与流出的结构、偿债能力、盈利能力和获现能力等。现金流量表的分析方法经营活动现金流分析分析经营活动现金流的规模和增长情况，判断企业的主营业务是否能够为企业带来足够的现金流。分析经营活动现金流的结构，判断经营活动现金流的稳定性和可靠性。现金流量表的分析内容投资活动现金流分析分析投资活动现金流的规模和方向，判断企业的投资方向和投资规模是否合理。分析投资活动现金流的效益，判断企业的投资效益和回报率是否符合预期。现金流量表的分析内容筹资活动现金流分析分析筹资活动现金流的规模和结构，判断

6、企业的筹资渠道和筹资成本是否合理。分析筹资活动现金流的偿债能力，判断企业的偿债能力和偿债风险是否可控。现金流量表的分析内容现金流量表的解读与运用CATALOGUE04 现金流量表的解读现金流量表的构成详细介绍现金流量表的各个组成部分，如经营活动现金流、投资活动现金流和融资活动现金流等。现金流量表的编制方法解释现金流量表的编制原理和具体操作方法，包括直接法和间接法。现金流量表的分析指标列举并解释常用的现金流量表分析指标，如现金流比率、现金流量结构等。评估企业的盈利能力通过现金流量表分析，评估企业的盈利能力，预测企业的经营风险。评估企业的投资价值通过现金流量表分析，评估企业的投资价值，为投资者提供

7、决策依据。评估企业的偿债能力通过现金流量表分析，评估企业的偿债能力，预测企业的财务风险。现金流量表的运用03融资活动现金流风险预警分析融资活动现金流可能出现的风险点，如债务结构不合理、债务成本过高等。01经营活动现金流风险预警分析经营活动现金流可能出现的风险点，如收入确认方式、成本费用控制等。02投资活动现金流风险预警分析投资活动现金流可能出现的风险点，如投资决策失误、投资回收期过长等。现金流量表的风险预警现金流量表与其他财务报表的关联分析CATALOGUE05资产活动现金流量分析现金流入和流出的主要用途，如购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金等，有助于了解企业的投资活动和筹资活动

8、。负债和所有者权益变动现金流量关注现金流入和流出的主要来源，如吸收投资、分配股利、偿还债务等，有助于理解企业的筹资活动和投资活动对资产负债表的影响。现金流量表与资产负债表的关联分析VS分析经营活动产生的现金流量，如销售商品、提供劳务收到的现金等，有助于了解企业的盈利能力和经营效率。投资和筹资活动现金流量关注投资和筹资活动对利润表的影响，如处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额等，有助于理解企业的投资和筹资决策对利润的影响。经营活动现金流量现金流量表与利润表的关联分析股利分配和股票发行现金流量分析股利分配和股票发行所涉及的现金流量，如分配股利所支付的现金、发行股票所收到的现金净额等，有助于了解企业的股利政策和股票发行情况。所有者权益变动关注所有者权益变动所涉及的现金流量，如资本公积转增资本所收到的现金等，有助于理解企业所有者权益变动的原因和影响。现金流量表与所有者权益变动表的关联分析THANKS感谢观看