《税法要素和税法》课件.pptx

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1、税法要素和税法ppt课件目录contents税法概述税法要素税收种类税收征收管理税收法律责任01税法概述总结词税法的定义、特点和地位税法的定义税法是国家制定的调整税收关系的法律规范的总称，包括各种税收法律、行政法规、规章和税收规范性文件。税法的定义和特点税法是国家法律的重要组成部分，具有强制性，要求纳税人必须依法纳税。1.强制性税收是国家无偿征收的，纳税人缴纳的税款不会直接返还给纳税人。2.无偿性税法规定了税收的种类、税率、计税依据等，相对固定，不轻易变动。3.固定性税法的定义和特点总结词税法的地位、作用和意义税法的地位税法是国家法律体系的重要组成部分，是维护国家利益和社会公共利益的重要工具。

2、税法的地位和作用 税法的地位和作用1.组织财政收入税收是国家财政收入的主要来源，通过征收各种税款，为国家提供稳定的财政收入。2.调节经济政府可以通过调整税率、税收优惠等措施，调节经济活动，促进经济发展。3.维护社会公平通过税收的征收和分配，可以调节社会财富分配，缩小贫富差距，维护社会公平。税法的原则总结词税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则税收公平原则税收应当公平负担，按照纳税人的能力进行征收，不得存在歧视或者不公平的现象。税收公平原则有助于维护社会公平和经济秩序。税收法定原则税收的开征必须基于法律的规定，没有法律依据的税收不得开征。税收法定原则是保障纳税人权利的重要原则之一。税收效率原则

3、税收应当注重效率，尽可能减少征税成本和纳税人的遵从成本。税收效率原则有助于提高经济效率和社会效益。02税法要素纳税人的分类根据不同的标准，纳税人可以分为居民纳税人、非居民纳税人、个体工商户、企业法人等。纳税人的权利和义务纳税人享有依法纳税、申请减免税、申请行政复议等权利，同时负有申报纳税、缴纳税款等义务。纳税人的定义纳税人是指依照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和非法人组织。纳税人征税对象是指税法规定的征税范围，是税收法律关系中权利义务所指向的对象。征税对象的定义征税对象的种类征税对象的特点征税对象可以分为流转额、所得额、财产、资源等类型。征税对象具有非共享性、确定性和可计量性等特点，是

4、确定纳税人纳税义务和计算税额的基础。030201征税对象税率是指税法规定的应纳税额与计税依据之间的比例，是税收法律关系中权利义务的量化标准。税率的定义税率可以分为比例税率、累进税率和定额税率等类型，不同税种适用不同的税率。税率的种类税率具有固定性、累进性和差异性等特点，是税收法律关系中权利义务的重要体现。税率的特点税率纳税期限的种类纳税期限可以分为按期纳税和按次纳税等类型，不同税种适用不同的纳税期限。纳税期限的定义纳税期限是指税法规定的纳税人应当缴纳税款的期限，是税收法律关系中权利义务的时间节点。纳税期限的特点纳税期限具有法定性、确定性和可调整性等特点，是税收法律关系中权利义务的时间要求。纳税

5、期限03纳税地点的特点纳税地点具有法定性、确定性和可选择性等特点，是税收法律关系中权利义务的空间要求。01纳税地点的定义纳税地点是指税法规定的纳税人应当向哪个税务机关申报纳税的地点，是税收法律关系中权利义务的空间节点。02纳税地点的种类纳税地点可以分为固定地点和申报地点等类型，不同税种适用不同的纳税地点。纳税地点03税收种类对商品和服务的销售增值部分进行征税，是流转税中的主要税种。增值税对特定商品和服务在生产或流通环节的消费行为进行征税。消费税对进口商品征收的税，用于保护国内产业和调节国际贸易。关税流转税个人所得税对个人所得收入进行征税，包括工资、稿酬、财产转让所得等。企业所得税对企业所得收入

6、进行征税，用于调节企业利润和促进经济发展。资本利得税对个人或企业在资产处置中获得的收益进行征税。所得税123对个人或企业拥有的房产进行征税，用于调节房地产市场和地方财政收入。房产税对个人或企业使用的车辆进行征税，用于道路建设和维护。车辆使用税对个人遗产进行征税，用于调节财富分配和社会公益事业。遗产税财产税对经济活动中涉及的合同、凭证等文件进行征税，用于规范市场交易行为。印花税对购买新车的单位和个人进行征税，用于支持公共交通事业发展。车辆购置税行为税04税收征收管理税务登记的范围包括开业登记、变更登记、注销登记和外出经营报验登记等。税务登记的作用通过税务登记，可以确认纳税人的合法经营地位，便于税

7、务机关对纳税人进行管理和监督。税务登记的概念税务登记是纳税人依法向税务机关申报登记的一种法定手续，是纳税人履行纳税义务的法定程序。税务登记纳税申报是指纳税人按照税收法律、行政法规和规章的规定，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告。纳税申报的概念包括应纳税额、抵扣税额、减免税额、退税申请等。纳税申报的内容纳税人应当按照规定的时间、地点和方式进行纳税申报，并如实提供有关资料。纳税申报的程序纳税申报税款征收的概念包括查账征收、核定征收、代扣代缴、委托代征等。税款征收的方式税款征收的要求税务机关应当按照法定程序和规定的方式进行税款征收，确保税款的及时、足额入库。税款征收是指税务机关依法对纳税人应纳税款

8、进行征收、催缴和强制执行等行为。税款征收税务检查的概念税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查和处理的一种行政执法行为。税务检查的内容包括账簿、凭证、财务会计报告、库存商品等。税务检查的程序纳税人应当配合税务机关的检查工作，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒和阻挠。税务检查05税收法律责任纳税人违反税法规定的行为：包括但不限于未按时缴纳税款、少报收入、多报扣除等。扣缴义务人违反税法规定的行为：如未按时扣缴税款、少扣缴税款等。税务代理人违反税法规定的行为：如未按照规定进行税务代理、滥用代理权等。税务机关及其工作人员违反税法规定的行为：如滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等。0

9、1020304违反税法的行为种类经济责任01纳税人或扣缴义务人未按时缴纳税款或少缴、漏缴税款，应按照规定补缴税款并缴纳滞纳金。行政责任02纳税人或扣缴义务人违反税法规定的行为，税务机关可以依法给予行政处罚，如罚款、没收违法所得等。刑事责任03纳税人或扣缴义务人违反税法规定的行为构成犯罪的，应依法追究刑事责任。违反税法的法律责任协商解决行政复议行政诉讼仲裁税务争议的解决方式01020304纳税人或扣缴义务人与税务机关发生争议时，可以自行协商解决。如果协商不成，纳税人或扣缴义务人可以向上一级税务机关提出行政复议申请。如果对行政复议结果仍不满意，纳税人或扣缴义务人可以依法向人民法院提起行政诉讼。在某些情况下，纳税人或扣缴义务人可以选择将争议提交仲裁机构进行仲裁。感谢观看THANKS