《财务管理教程》课件.pptx

《《财务管理教程》课件.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《财务管理教程》课件.pptx（30页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、财务管理教程课件RESUMEREPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARY目录CONTENTS财务管理概述财务报表与财务分析筹资管理投资管理营运资金管理利润分配管理REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME01财务管理概述明确财务管理的概念和目的总结词财务管理是对企业资金运动及其所体现的财务关系所行使的一种管理职能，旨在组织企业的财务活动、处理财务关系，它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动进行的管理。财务管理的目标是实现企业价值最大化，确保企业资金运动的良性循环，以支持企业的战略目标。详细描述财务管理的定义与目标总结词阐述财务管理

2、的功能和应遵循的原则详细描述财务管理的职能包括决策、计划、组织、控制和监督等，这些职能相互关联、相互渗透，共同构成一个完整的企业财务管理体系。在实施财务管理过程中，应遵循系统性原则、现金收支平衡原则、收益风险均衡原则、利益关系协调原则等，以确保财务管理工作的有效性和合规性。财务管理的职能与原则VS分析财务管理所面临的外部环境因素详细描述财务管理环境是指影响企业财务管理活动的各种外部条件和因素的总和，包括经济环境、金融市场环境、法律环境和社会文化环境等。这些环境因素对企业财务管理活动产生着重要影响，企业需要适应和利用这些因素，以实现财务管理的目标。总结词财务管理的环境REPORTCATALOGD

3、ATEANALYSISSUMMARYRESUME02财务报表与财务分析资产负债表定义资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了企业资产、负债和所有者权益的各项目。资产负债表结构资产负债表分为左右两方，左边列示资产项目，右边列示负债和所有者权益项目。资产负债表作用资产负债表有助于了解企业的资产、负债和所有者权益状况，评估企业的偿债能力和财务结构。资产负债表利润表结构利润表按照营业利润、利润总额和净利润的顺序列示，并分为营业利润和非营业利润两部分。利润表作用利润表有助于了解企业的盈利能力、经营效率和经济效果，评估企业的经营业绩和未来发展潜力。利润表定义利润表是反映企业在一定会计

4、期间经营成果的财务报表，它列出了企业在该期间内的收入、费用和利润。利润表现金流量表现金流量表有助于了解企业的现金产生能力、偿债能力和投资能力，评估企业的风险和收益水平。现金流量表作用现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流入和流出的财务报表，它列出了企业在该期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。现金流量表定义现金流量表分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分，并按照现金流入和流出的项目列示。现金流量表结构财务比率是用于比较和分析财务报表中相关项目之间关系的数值，它可以反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的情况。财务比率定义财务比率可以分为偿债能力比率、盈

5、利能力比率和营运能力比率等几类，每类比率都有一系列的指标用于评估企业的相应能力。财务比率分类财务比率分析方法包括比较分析法、趋势分析法和因素分析法等几种，通过这些方法可以深入了解企业的财务状况和经营成果。财务比率分析方法财务比率分析财务综合分析是指运用多种财务分析方法和指标对企业财务状况进行全面、系统的分析和评价，以得出对企业整体财务状况的准确判断。财务综合分析定义财务综合分析方法包括杜邦分析法、雷达图法和沃尔评分法等几种，每种方法都有其特点和适用范围。财务综合分析方法财务综合分析有助于了解企业的整体财务状况和经营成果，发现企业存在的问题和潜在的风险，为企业的决策和管理提供有力的支持。财务综合

6、分析作用财务综合分析REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME03筹资管理满足企业运营、扩张、研发、市场营销等需求，应对突发事件和抓住投资机会。低成本、稳定可靠、合法合规、风险可控。筹资的动机与原则筹资原则筹资动机权益筹资方式发行股票、吸收直接投资、留存收益。权益筹资特点资金使用长期无偿、企业风险分散、资金成本较高。权益筹资债务筹资方式发行债券、向银行借款、融资租赁。债务筹资特点资金使用有偿、企业风险集中、资金成本较低。债务筹资资本成本与资本结构资本成本筹资费用和用资费用构成，用于比较不同筹资方式的优劣。资本结构企业各种资本的构成及其比例关系，寻求最佳资本结构

7、以降低资本成本和提高企业价值。REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME04投资管理投资决策的程序与方法确定投资目标、进行投资项目可行性分析、制定投资方案、评估投资方案、实施投资方案、监督与评价。投资决策的程序定性分析法（如专家调查法、德尔菲法等）、定量分析法（如净现值法、内部收益率法等）。投资决策的方法指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及现金等价物、短期投资、应收账款、存货等。根据企业的经营状况和市场需求，合理安排流动资产的投资规模和结构，以提高流动资产的周转率和变现能力，降低企业的经营风险。流动资产的概念流动资产投资管

8、理策略流动资产投资管理有价证券的概念指具有一定的票面价值，代表财产所有权或债权，并能为其持有人带来收益的凭证。有价证券投资管理策略根据市场走势和风险收益权衡，选择合适的投资品种和投资时机，以实现投资收益的最大化。有价证券投资管理不动产的概念指不可移动的资产，如土地、房屋、建筑物等。要点一要点二不动产投资管理策略根据市场供求关系和预期收益，选择合适的不动产投资项目，并合理规划和管理不动产资产，以提高不动产的保值增值能力。不动产投资管理REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME05营运资金管理123保持现金的流动性、安全性和收益性。现金管理目标通过成本分析模型、随

9、机模型等方法确定。最佳现金持有量确定合理安排现金流入和流出，提高现金使用效率。现金流入与流出管理现金管理应收账款管理应收账款的功能应收账款的成本应收账款的监控机会成本、管理成本、坏账成本。账龄分析、ABC分类法、信用政策制定。促进销售、减少存货。防止停工待料、平衡采购量与销售量、降低进货成本。存货的功能采购成本、储存成本、缺货成本。存货的成本定期订货法、定量订货法、ABC分类法。存货的控制方法存货管理REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME06利润分配管理利润分配原则依法分配原则、弥补亏损原则、积累与消费合理平衡原则、投资与收益对等原则。利润分配程序弥补亏损、提取法定公积金、提取任意公积金、支付股利。利润分配的原则与程序固定股利政策、稳定增长股利政策、固定股利支付率政策、剩余股利政策。股利政策类型根据企业自身经营状况、所处发展阶段及市场环境等因素综合考虑。股利政策选择股利政策类型与选择股利支付程序董事会制定方案、股东大会审议通过、实际支付。股利支付方式现金股利、股票股利、财产股利、负债股利等。股利支付的程序与方式