《跟踪审计培训讲义》课件.pptx

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1、跟踪跟踪审计审计培培训讲义训讲义目录contents跟踪审计概述跟踪审计的流程跟踪审计的方法和技术跟踪审计的案例分析跟踪审计的注意事项和风险防范跟踪审计的发展趋势和未来展望跟踪跟踪审计审计概述概述010102跟踪审计的定义它强调审计人员要深入到被审计单位的经济活动中，从计划、决策、执行等各个环节进行全过程监督。跟踪审计是一种审计方法，通过对被审计单位经济活动的实时、持续、动态的监督，确保其合法、合规、效益。跟踪审计强调对经济活动的实时监督，及时发现和纠正问题。实时性动态性全面性跟踪审计是动态的，随着被审计单位经济活动的变化而变化，能够及时反映经济活动的真实情况。跟踪审计覆盖被审计单位的所有经济

2、活动，能够全面反映其经济状况。030201跟踪审计的特点通过实时、动态的监督，能够及时发现和纠正问题，提高审计效果。提高审计效果通过跟踪审计，能够发现被审计单位管理上的不足，促进其规范管理。促进管理规范通过跟踪审计，能够及时发现和预防经济风险，保障经济安全。保障经济安全跟踪审计的重要性跟踪跟踪审计审计的流程的流程02审计目标确定审计计划制定审计资料收集风险评估审计准备阶段01020304明确审计的目的、范围和重点，为后续审计工作提供指导。根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员、资源等安排。收集与审计相关的资料，包括被审计单位的基本情况、相关法律法规、业务数据等。对被审计单位的风险

3、进行初步评估，确定审计重点和风险较高的领域。审计实施阶段进行现场调查，了解被审计单位的实际情况，与相关人员进行沟通交流。对收集到的数据进行分析，运用适当的分析方法和工具，发现异常和问题。通过访谈、观察、检查等方式，收集充分的证据，证明审计发现的问题和结论。将审计过程中发现的问题进行汇总，整理成审计工作底稿。现场调查数据分析证据收集问题汇总根据审计实施阶段的成果，撰写审计报告，客观、准确地反映审计结果。报告撰写对审计报告进行审核，确保报告内容真实、准确、完整。报告审核将审计报告提交给相关领导或委托方，供其决策参考。报告提交将审计报告及相关资料进行归档，以便后续查阅和使用。报告归档审计报告阶段 后

4、续审计阶段问题整改督促被审计单位对审计发现的问题进行整改，并对整改情况进行跟踪和监督。效果评估对整改效果进行评估，确保问题得到有效解决，防止类似问题再次发生。经验总结对整个审计过程进行总结，提炼经验教训，提高后续审计工作的质量和效率。跟踪跟踪审计审计的方法和的方法和技技术术03审计抽样是指审计人员在审计实践中，从被审计对象总体中选取一定数量的样本进行审查，通过样本的审查结果来推断被审计对象总体特征的一种审计方法。审计抽样定义审计抽样具有随机性、代表性、统计性和目的性等特点，能够提高审计效率，减少审计风险，保证审计质量。审计抽样的特点审计人员在进行审计抽样时，需要确定样本规模、选取样本、进行样本

5、审查、推断总体特征和评估抽样风险等步骤。审计抽样的步骤审计抽样分析性复核定义01分析性复核是指审计人员通过分析和比较被审计对象的相关数据和信息，以发现异常变动、趋势或关系，进而评估被审计对象的风险和内部控制的一种方法。分析性复核的常用方法02常用的分析性复核方法包括比率分析、趋势分析、回归分析和时间序列分析等。分析性复核在审计中的应用03分析性复核在审计中广泛应用于财务报表审计、舞弊调查和内部控制评估等领域，能够帮助审计人员发现潜在的错报、舞弊和内部控制缺陷。分析性复核风险基础审计方法的定义风险基础审计方法是指审计人员在审计过程中，以评估被审计对象的风险为基础，设计和实施审计程序的一种方法。风

6、险基础审计方法的步骤风险基础审计方法的步骤包括风险评估、控制测试、实质性测试和总结评价等。风险基础审计方法的优点风险基础审计方法能够提高审计效率和效果，帮助审计人员更好地了解被审计对象的风险和管理状况，从而更好地实现审计目标。风险基础审计方法计算机辅助审计技术计算机辅助审计技术广泛应用于财务报告审计、内部控制评估、舞弊调查和数据分析等领域，能够帮助审计人员提高工作效率和质量。计算机辅助审计技术的应用范围计算机辅助审计技术是指利用计算机和相关软件工具进行审计工作的一种技术手段。计算机辅助审计技术的定义计算机辅助审计技术具有数据采集、数据处理、数据分析、数据存储和数据传输等功能。计算机辅助审计技术

7、的功能跟踪跟踪审计审计的案例分的案例分析析04总结词投资决策、资金使用、建设管理详细描述审计人员对企业固定资产投资项目进行全程跟踪审计，从投资决策、资金使用到建设管理等方面进行全面审查，确保项目合规、资金安全和效益最大化。案例一：某企业固定资产投资项目跟踪审计总结词预算执行、合同履行、质量监督详细描述审计人员对政府投资项目进行全程跟踪审计，重点关注预算执行、合同履行和工程质量等方面，确保项目按计划推进，资金使用合理，质量达标。案例二：某政府投资项目跟踪审计采购流程、价格控制、药品质量总结词审计人员对医院药品采购项目进行全程跟踪审计，对采购流程、价格控制和药品质量等方面进行严格把关，确保药品采购

8、合规、价格合理、质量可靠。详细描述案例三：某医院药品采购项目跟踪审计跟踪跟踪审计审计的注意事的注意事项项和和风险风险防范防范05审计人员在执行跟踪审计时应保持独立，不受任何外部干扰和利益冲突，确保审计结果的客观公正。独立性审计人员应保持客观态度，对审计过程中发现的问题进行客观分析，不受主观偏见和个人利益的影响。客观性保持独立性和客观性建立健全的内部控制制度，确保企业各项经济活动的合规性和有效性，降低经营风险。审计人员应关注企业面临的各种风险，评估风险大小和影响程度，提出有效的风险应对措施。加强内部控制和风险管理风险管理内部控制审计人员应具备扎实的专业知识和技能，熟悉相关法律法规和审计标准，能够

9、准确判断和处理审计问题。专业素质审计人员应不断提升自己的技能水平，掌握先进的审计方法和工具，提高审计效率和准确性。技能水平提高审计人员的专业素质和技能水平注意保密和法律法规的遵守保密审计人员在执行跟踪审计过程中应注意保密，对涉及商业机密和隐私的信息进行严格保密，不得随意泄露。法律法规遵守审计人员应遵守相关法律法规和职业道德规范，确保审计行为的合法性和合规性。跟踪跟踪审计审计的的发发展展趋趋势势和未来展望和未来展望06信息化技术随着信息化技术的不断发展，跟踪审计将更多地依赖信息技术进行数据处理、存储和分析，提高审计效率和准确性。大数据技术大数据技术的应用将帮助跟踪审计更全面地收集、处理和分析数据，发现潜在的风险点和舞弊行为，为审计决策提供有力支持。信息化和大数据技术的应用VS内部审计将更多地参与到跟踪审计中，与外部审计共同协作，提高审计的全面性和准确性。外部审计外部审计将更多地利用内部审计的结果和资源，减少重复工作和提高效率。内部审计内部审计和外部审计的融合国际化趋势和国际合作随着经济全球化的不断深入，跟踪审计将更加注重国际化的标准和规范，提高审计的国际认可度。国际化趋势跟踪审计将加强国际合作，共同应对跨国风险和挑战，促进全球审计行业的交流和发展。国际合作THANKS.