《财务预算管理》课件.pptx
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1、财务预算管理课件财务预算管理概述财务预算的编制财务预算的执行与监控财务预算的评估与优化财务预算管理的实际应用contents目录01财务预算管理概述财务预算管理是对企业未来一定时期内的财务活动进行规划、控制和协调的过程,旨在实现企业财务目标。定义财务预算管理具有全面性、系统性、战略性和科学性等特点,能够对企业财务活动进行全方位、全过程的控制和管理。特点定义与特点财务预算管理能够将企业的战略目标转化为具体的财务指标,通过预算的编制、执行和控制,确保企业战略目标的实现。实现企业战略目标通过合理的财务预算,企业可以优化资源配置,降低成本,提高收入,从而提高经济效益。提高企业经济效益财务预算管理能够促
2、进企业内部各部门之间的沟通和协作,加强内部管理,提高整体运营效率。加强企业内部管理通过财务预算的编制和执行,企业可以及时发现和解决潜在的财务风险,从而降低风险对企业的影响。防范财务风险财务预算管理的重要性财务预算管理起源于20世纪初的美国,最初是为了满足企业对于成本控制的需求。起源发展未来趋势随着市场经济和企业规模的不断发展,财务预算管理逐渐成为企业战略管理的重要组成部分。未来,随着信息技术和大数据技术的应用,财务预算管理将更加智能化、精细化和个性化。030201财务预算管理的历史与发展02财务预算的编制固定预算根据未来固定业务量水平进行预算编制的方法。零基预算从零开始,逐项审议预算期内各项费
3、用的内容及其开支标准是否合理,进而进行综合平衡的预算编制方法。弹性预算考虑多种业务量水平进行预算编制的方法。滚动预算随业务活动的发生和发展,逐期进行预算调整,持续规划未来一定期间内的经营活动和相应财务结果的预算编制方法。财务预算的编制方法执行与控制按照最终方案进行预算的执行和控制,确保各项指标的完成。调整修正根据反馈意见对初步方案进行调整和修正。审核批准将初步方案提交给上级领导或相关部门进行审核和批准。确定目标根据企业战略规划和年度计划,确定财务预算的目标。制定方案根据目标制定财务预算的初步方案,包括收入、成本、利润等各项财务指标。财务预算的编制流程财务预算的调整与控制根据实际情况和市场变化,
4、定期对财务预算进行调整。对各项财务指标进行实时监控,及时发现和解决异常情况。建立有效的反馈机制,及时向上级领导和相关部门汇报预算执行情况。将预算执行情况纳入绩效考核体系,激励员工积极参与预算管理。定期调整实时监控反馈机制考核与激励03财务预算的执行与监控将整体预算目标分解为各部门、各环节的具体执行计划,明确责任和分工。预算分解根据预算安排,合理调配企业内外部资金资源,确保预算的有效执行。资金调配定期跟踪预算执行情况,分析实际支出与预算的差异,及时调整和优化预算执行方案。跟踪分析财务预算的执行建立完善的财务预算监控机制,通过定期报告、内部审计等方式,对预算执行情况进行实时监控。监控机制设定预算监
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