《财务预算》课件2.pptx

《《财务预算》课件2.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《财务预算》课件2.pptx（29页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、财务预算ppt课件contents目录财务预算概述财务预算的编制方法财务预算的流程财务预算的执行与控制财务预算的绩效评价财务预算的案例分析01财务预算概述财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。定义具体性、数量性、协调性、准确性、年度性等。特点定义与特点帮助企业做出更好的战略决策，实现目标利润，协调内部资源，控制成本开支，预测资金需求等。提高企业战略执行能力，明确企业经营目标，协调企业各部门之间的关系，控制企业风险等。财务预算的目的和意义意义目的按照预算内容可分为总预算和专门预算。总预算是指预计资产负债表、预计利润表和预计现金

2、流量表，专门预算是指其他反映企业某一方面经济活动的预算。按照预算指标覆盖的时间长短可分为长期预算和短期预算。长期预算是指一年以上或超过一个营业周期的预算，短期预算是指一年以内的预算。按照预算控制功能可分为投资预算、营业预算和财务预算。投资预算主要涉及固定资产的购置、扩建、改造和更新等资金使用安排；营业预算主要涉及企业收入、成本和利润等资金使用安排；财务预算主要涉及现金流量、预计资产负债表和预计利润表等资金使用安排。010203财务预算的种类02财务预算的编制方法固定预算根据预期的业务量水平，将成本和收入固定在一定水平上，不随实际业务量变动。弹性预算根据可预见的业务量水平，制定一系列的预算方案，

3、以应对实际业务量的变化。固定预算与弹性预算基于上期的实际业绩，考虑本期业务的变化，对本期财务预算进行编制。增量预算不考虑过去的实际业绩，从零开始，对本期财务预算进行重新评估和编制。零基预算增量预算与零基预算定期预算在一定期间内（如一年）编制财务预算，期间结束后重新开始。滚动预算在预算执行过程中，根据实际情况对财务预算进行滚动调整，使预算始终与实际业务保持一致。定期预算与滚动预算03财务预算的流程明确预算目标总结词在财务预算的流程中，首先需要明确预算的目标，这通常涉及到企业的战略规划和经营计划，以确保预算与企业的发展方向一致。详细描述确定目标总结词预测未来销售情况详细描述预测未来销售情况是财务预

4、算的重要基础，通过对市场趋势、竞争状况等因素的分析，预测企业未来的销售收入和销售量。预测销售编制预计利润表总结词预测未来利润水平详细描述在预测销售的基础上，需要编制预计利润表，预测企业在未来期间的利润水平，包括预计的营业收入、成本费用和税金等。编制预计资产负债表反映未来财务状况总结词预计资产负债表用于反映企业在未来期间的财务状况，包括资产、负债和所有者权益等项目的预计值。详细描述VS制定预算方案并实施详细描述在编制完预计利润表和预计资产负债表后，需要制定预算方案并执行，这包括制定预算控制措施、监督预算执行情况、调整预算方案等环节，以确保预算目标的实现。总结词制定预算方案并执行04财务预算的执行

5、与控制 预算执行的监控实时监控预算执行情况通过定期收集和分析财务数据，实时监控预算执行情况，确保实际支出与预算相符。建立预算执行报告制度定期生成预算执行报告，详细列明各项预算的执行情况，以便及时发现问题和调整。预警机制设定预算执行情况的预警阈值，当实际支出接近或超过预算时，及时发出预警，提醒相关部门采取措施。预算修正原则在预算执行过程中，如遇不可抗力因素或重大变化，可按程序对预算进行修正。预算调整与修正的注意事项在调整和修正预算时，需充分考虑其对整个预算的影响，确保整体预算的平衡和合理。预算调整流程明确预算调整的申请、审批和执行流程，确保预算调整的合理性和规范性。预算调整与修正对预算执行结果进

6、行深入分析，找出实际支出与预算存在差异的原因，为今后的预算编制提供参考。预算执行结果分析建立有效的反馈机制，将预算执行结果和分析结论及时反馈给相关部门和人员，以便及时调整和改进。反馈机制根据预算执行结果的分析与反馈，持续优化预算编制和执行流程，提高预算管理水平。持续改进预算执行结果的分析与反馈05财务预算的绩效评价评估企业的收入增长情况，如营业收入增长率、市场份额等。收入增长指标利润指标成本控制指标关注企业的盈利能力，如净利润率、总资产收益率等。评估企业在成本控制方面的表现，如成本费用利润率、成本降低率等。030201财务指标评价衡量企业在市场和客户方面的表现，如客户满意度、客户保持率等。市场

7、与客户指标评估企业的内部运营效率，如生产周期、存货周转率等。内部运营指标关注企业的创新能力和员工培训情况，如研发投入、员工培训率等。创新和学习指标非财务指标评价03关键绩效指标（KPI）选取关键绩效指标进行评价，突出企业战略目标实现的关键因素。01平衡计分卡将财务指标和非财务指标相结合，从多个维度对企业绩效进行评价。02经济增加值（EVA）考虑资本成本后的经济利润，强调股东价值的创造。综合绩效评价方法06财务预算的案例分析全面预算管理是现代企业财务管理的核心，该企业通过实施全面预算管理，实现了资源的合理配置和有效利用。该企业根据自身发展战略和经营计划，制定年度财务预算目标，并逐级分解为季度、月

8、度预算指标。在预算执行过程中，通过实时监控、调整和优化，确保预算目标的实现。全面预算管理在该企业中发挥了重要作用，提高了企业的经营效率和盈利能力。总结词详细描述案例一：某企业的全面预算管理总结词零基预算管理是一种创新的管理方法，该企业通过实施零基预算管理，实现了对资源的重新评估和有效分配。要点一要点二详细描述该企业采用零基预算法对所有费用进行重新评估，根据实际需求和效益分析，对各项费用进行优先级排序。在预算执行过程中，严格控制费用支出，并及时调整预算指标。零基预算管理在该企业中取得了显著成效，提高了企业的成本管控能力和市场竞争力。案例二：某企业的零基预算管理总结词滚动预算管理是一种动态的管理方法，该企业通过实施滚动预算管理，实现了对未来经营情况的预测和应对。详细描述该企业根据市场变化和自身发展需要，采用滚动预算法编制未来几个月或几个季度的预算。在预算执行过程中，根据实际情况及时调整预算指标，确保预算的合理性和可行性。滚动预算管理在该企业中发挥了重要作用，提高了企业的预测能力和应对市场变化的能力。案例三：某企业的滚动预算管理感谢观看THANKS