《财政收入税收》课件.pptx

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1、财政收入税收ppt课件目录CONTENCT财政收入概述税收种类税收制度我国税收现状与问题税收筹划与合理避税01财政收入概述010203财政收入：是指政府为履行其职能而取得的一切收入的总称。财政收入是政府为提供公共产品和公共服务而筹集的财政资金，是政府进行经济管理和提供服务的基础。财政收入包括税收、公债、非税收入等。财政收入的定义税收公债非税收入税收是政府财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等。公债是政府通过发行债券等方式筹集的财政资金，包括国债和地方债。非税收入是指除税收和公债之外的其他财政收入，包括行政事业性收费、罚没收入等。财政收入的来源80%80%100%财政收入的作用

2、财政收入是政府提供公共产品和服务的基础，如基础设施建设、教育、医疗等。通过财政收入的规模和结构调整，政府可以调节经济活动，促进经济发展。财政收入可以用于社会保障、扶贫济困等，维护社会稳定和公平正义。提供公共产品和服务调节经济维护社会稳定02税收种类010203增值税消费税关税流转税类对商品和劳务的增值额征收的一种税，实行价外征收。对特定商品征收的税，旨在抑制消费并引导消费方向。对进口商品征收的税，用于保护国内产业和调节国际贸易。对个人所得征收的税，根据纳税人所得的多少分级征收。个人所得税对企业所得征收的税，用于调节企业利润和促进公平竞争。企业所得税所得税类对房产所有人征收的税，根据房产价值和用

3、途征收。对土地使用者征收的税，根据土地用途和面积征收。财产税类土地使用税房产税印花税车船使用税行为税类对经济活动中书立的凭证征收的税，旨在规范经济行为和增加财政收入。对车辆和船舶的使用者征收的税，用于提供公共交通设施和道路维护资金。03税收制度税收制度：指国家为了取得财政收入，根据客观经济规律的要求，制定和执行的对社会产品进行分配的制度。税收制度是国家以法律形式规定的税收的总称，是国家财政政策的重要组成部分。税收制度是税收本质的具体体现，是实现税收职能的最主要手段。税收制度的概念0102030405纳税人征税对象税率纳税期限减免税指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。指税法规定的征税的目的

4、物，是征税的依据。指税法规定的应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度。指税法规定的纳税人申报缴纳税款的时限。指税法规定的对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。税收制度的构成要素按照税收负担是否易于转嫁，可分为直接税和间接税。按照计税依据的不同，可分为从价税和从量税。按照税收与价格的关系，可分为价内税和价外税。按照税收的管理和使用权限，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。税收制度的类型04我国税收现状与问题税收收入持续增长税收结构不断优化税收征管力度加强我国税收现状随着税收制度的不断完善，税收结构也在不断优化，逐步向更加合理、科学的方向发展。政府对税收征管的力度不断加

5、强，税收征管效率得到提高。随着我国经济的快速发展，税收收入也呈现出持续增长的态势。我国税收存在的问题税收负担过重一些企业和个人认为税收负担过重，对经济发展产生了一定的负面影响。税收制度不够完善我国税收制度还存在一些不够完善的地方，如税种不健全、税率不合理等。税收征管存在漏洞一些地方和部门在税收征管方面存在漏洞，导致一些企业和个人偷税漏税。税制设计不合理我国税制设计存在一些不合理之处，如税种繁杂、税率过高、重复征税等。执法不严、监督不力一些地方和部门在税收执法和监督方面存在不严、不力的问题，导致一些企业和个人违法违规行为得不到及时查处。经济结构调整滞后我国经济结构调整滞后，一些企业无法适应新的经

6、济形势，导致纳税能力下降。我国税收问题的原因分析05税收筹划与合理避税税收筹划是指在法律规定的范围内，通过合理安排和规划经济活动，以达到减少税收负担、实现税收利益最大化的目的。税收筹划的概念税收筹划有助于企业合理规划经营和投资活动，提高财务管理水平，增强企业的市场竞争力。同时，也有助于提高企业的纳税意识和税法遵从度，促进企业与税务机关的沟通与合作。税收筹划的意义税收筹划的概念与意义合理避税的方法合理避税的方法包括利用税收优惠政策、选择适当的会计处理方法、调整业务结构、转移定价等。合理避税的技巧合理避税的技巧包括合理安排资金、选择适当的投资方式、利用税负转嫁等。合理避税的方法与技巧某企业利用税收优惠政策进行税收筹划，成功减少了企业所得税的负担。案例一案例二案例三某企业通过合理的会计处理方法，避免了不必要的增值税支出。某跨国公司利用转移定价策略，有效规避了国际重复征税的问题。030201税收筹划与合理避税的案例分析THANK YOU感谢聆听