《货币资金审计》课件2.pptx

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1、货币资金审计ppt课件目录货币资金审计概述货币资金审计的要点货币资金审计的方法与技巧货币资金审计案例分析货币资金审计的结论与建议CONTENTS01货币资金审计概述CHAPTER货币资金审计是对企业库存现金、银行存款和其他货币资金的收付业务及其余额的真实性、合规性进行审查、监督的活动。货币资金审计具有全面性、经常性和动态性的特点，它涉及企业经济业务的各个方面，并随着经济业务的发生而发生，实时监控企业的资金活动。定义与特点特点定义通过对货币资金的审计，可以及时发现和纠正资金管理中的漏洞和问题，保障资金安全。确保资金安全提高资金使用效率防止舞弊行为通过审计，可以发现资金使用中的不合理和低效现象，提

2、出改进建议，提高资金使用效率。审计可以揭示和防止各种舞弊行为，如贪污、挪用等，保护企业的利益。030201货币资金审计的重要性制定审计计划明确审计目标、范围和时间安排。了解内部控制制度评估企业货币资金内部控制制度的健全性和有效性。审查会计记录核对账簿记录与实际收付业务是否一致，核实余额是否正确。现场盘点对库存现金、银行存款和其他货币资金进行现场盘点，核实账实是否相符。分析性程序通过比较分析不同期间和同类企业的货币资金数据，找出异常变动和不符合常规的情况。形成审计结论根据审计证据和标准，形成客观公正的审计结论，提出改进建议。货币资金审计的流程与内容02货币资金审计的要点CHAPTER 库存现金审

3、计库存现金审计的目标确保库存现金的完整性和准确性，发现任何可能的错误、舞弊或不合规行为。库存现金审计的范围包括对现金收入、现金支出、现金保管等方面的审计。库存现金审计的方法采用实地盘点、核对账目、询问相关人员等方法，确保现金余额与账面记录一致。银行存款审计的范围包括对银行账户开设、使用、撤销等方面的审计。银行存款审计的方法采用核对银行对账单、检查银行存款日记账、询问相关人员等方法，确保银行存款余额与账面记录一致。银行存款审计的目标确保银行存款的完整性和准确性，发现任何可能的错误、舞弊或不合规行为。银行存款审计03其他货币资金审计的方法采用核对相关凭证、检查其他货币资金日记账、询问相关人员等方法

4、，确保其他货币资金余额与账面记录一致。01其他货币资金审计的目标确保其他货币资金的完整性和准确性，发现任何可能的错误、舞弊或不合规行为。02其他货币资金审计的范围包括对其他货币资金来源、使用、价值等方面的审计。其他货币资金审计内部控制制度审计的范围包括对企业内部控制制度的各个方面进行审计，如授权审批、职责分离、内部审计等。内部控制制度审计的方法采用询问相关人员、检查内部控制制度文件、观察实际操作等方法，评估内部控制制度的执行情况和效果。内部控制制度审计的目标评估企业的内部控制制度是否健全、有效，发现内部控制制度的缺陷和不足之处。内部控制制度审计03货币资金审计的方法与技巧CHAPTER随机抽样

5、系统抽样分层抽样重点抽样抽样审计方法01020304根据总体规模和样本规模，随机选取一定数量的样本进行审计。按照固定的间隔或顺序，从总体中选取样本进行审计。将总体分成若干层次，对不同层次的样本进行审计。根据审计目标，选取重点领域或高风险领域的样本进行审计。对比不同期间或同行业的货币资金变化趋势，分析是否存在异常。趋势分析计算货币资金相关比率，如流动比率、速动比率等，评估企业的偿债能力和流动性。比率分析分析货币资金构成，如现金、银行存款和其他货币资金的比例，评估企业的资产质量和风险。结构分析计算财务比率，如存货周转率、应收账款周转率等，评估企业的经营效率和风险管理能力。财务比率分析分析性复核方法

6、对现金、银行存款和其他货币资金进行实地盘点，验证账面记录的真实性和完整性。盘点测试检查相关凭证和记录，验证货币资金的收支和结余是否符合会计准则和法律法规。凭证测试检查货币资金的收支是否在正确的会计期间，防止跨期错报。截止测试核对银行对账单和银行存款余额调节表，验证银行存款的真实性和完整性。银行对账单和余额调节表审计实质性测试方法利用计算机辅助审计工具采集被审计单位的电子数据。数据采集数据筛选和整理数据分析和挖掘自动化测试和报告生成利用计算机辅助审计工具对采集的数据进行筛选和整理，提取与货币资金审计相关的数据。利用计算机辅助审计工具进行数据分析和挖掘，发现异常和潜在的风险点。利用计算机辅助审计工

7、具自动化执行测试和生成审计报告，提高审计效率和准确性。利用计算机辅助审计工具04货币资金审计案例分析CHAPTER总结词库存现金审计案例详细描述某企业在库存现金审计中，审计人员发现该企业存在现金短缺和账实不符的情况。经过进一步调查，发现是由于出纳员挪用公款和贪污所致。审计人员采取了相应的措施，追回了被挪用的公款，并对相关责任人进行了处理。案例一：某企业库存现金审计案例银行存款审计案例总结词某企业在银行存款审计中，审计人员发现该企业存在未及时入账的银行存款收支业务。经过进一步调查，发现是由于会计人员疏忽所致。审计人员要求企业加强内部控制，规范银行存款收支业务流程，并对相关责任人进行了处理。详细描

8、述案例二：某企业银行存款审计案例总结词其他货币资金审计案例详细描述某企业在其他货币资金审计中，审计人员发现该企业存在其他货币资金账户长期挂账的情况。经过进一步调查，发现是由于企业未及时清理其他货币资金账户所致。审计人员要求企业加强内部控制，及时清理其他货币资金账户，并对相关责任人进行了处理。案例三：某企业其他货币资金审计案例VS内部控制制度审计案例详细描述某企业在内部控制制度审计中，审计人员发现该企业存在内部控制制度不完善的情况。经过进一步调查，发现是由于企业未建立健全的内部控制制度所致。审计人员要求企业加强内部控制制度建设，规范业务流程，并对相关责任人进行了处理。总结词案例四：某企业内部控制

9、制度审计案例05货币资金审计的结论与建议CHAPTER审计结论应客观公正审计结论应基于审计证据，客观公正地评价被审计单位的货币资金管理情况，避免主观臆断和偏见。突出重点问题审计结论应突出重点问题，针对货币资金管理中的重大漏洞和缺陷进行深入剖析，并提出相应的改进建议。清晰明了审计结论的表述应简洁明了，逻辑清晰，便于读者理解和接受。审计结论的撰写企业应建立健全货币资金内部控制制度，规范货币资金管理流程，降低风险。加强内部控制企业应合理安排货币资金的使用，提高资金使用效率，避免资金闲置和浪费。提高资金使用效率企业应加强货币资金风险管理，及时识别和应对风险，确保货币资金的安全和稳定。加强风险管理对企业货币资金管理的建议未来货币资金审计应加强信息技术应用，提高审计效率和准确性，降低人为错误和舞弊风险。强化信息技术应用未来货币资金审计应拓展审计领域，关注金融创新和新兴业务，为企业提供更加全面和专业的审计服务。拓展审计领域未来货币资金审计人员应不断提升自身素质，掌握新的审计方法和技能，以适应不断变化的审计环境。提升审计人员素质对未来货币资金审计的展望 感谢观看 THANKS