《财务预算与分析》课件.pptx

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1、财务预算与分析ppt课件contents目录财务预算概述财务预算的编制财务预算的执行与监控财务预算的分析与评价案例分析01财务预算概述财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标预算的总称。它以货币形式来量化企业计划与控制的标准，是财务管理的重要工具。财务预算主要包括预计财务报表（预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表等）和其他有关预算（如销售预算、生产预算、成本费用预算等）。财务预算的定义010204财务预算的重要性有助于协调企业内部各部门的工作，确保整体目标的实现。有助于企业合理安排资金，提高资金使用效率。有助于企业控制成本，实现盈利目标。

2、有助于企业预测未来经济状况，规避财务风险。03根据涉及的时间范围，可分为长期预算和短期预算。根据涉及的业务活动领域，可分为总预算和专门预算。根据涉及的业务量水平，可分为弹性预算和固定预算。根据是否以现金为基础，可分为业务预算和现金预算。01020304财务预算的分类02财务预算的编制确定预算目标制定预算方案审核与调整批准与执行财务预算的编制流程01020304根据企业战略规划和年度计划，制定明确的预算目标。根据预算目标，制定详细的预算方案，包括收入、支出、资产负债表等。对预算方案进行审核，根据实际情况进行调整，确保预算方案的合理性和可行性。经过审核和调整后的预算方案，需得到相关领导的批准，然后

3、正式执行。根据历史数据和经验，对未来的财务状况进行预测和估算。固定预算法根据不同的业务量水平，制定相应的预算方案，以适应企业业务的变化。弹性预算法从零开始，对各项支出进行逐项审议和估算，不受历史数据的影响。零基预算法根据实际情况不断调整和补充预算方案，使预算更加符合企业实际状况。滚动预算法财务预算的编制方法当企业内外部环境发生变化时，需要对预算进行调整，以确保预算方案的合理性和可行性。预算调整预算控制预算分析预算考核通过建立预算控制机制，对企业的各项支出进行监督和控制，确保实际支出与预算方案相符。定期对预算执行情况进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。将预算执行情况纳入企业绩

4、效考核体系，激励员工积极完成预算目标。财务预算的调整与控制03财务预算的执行与监控将整体预算目标分解为各部门、各环节的具体执行计划，确保预算的落地实施。预算分解明确各责任主体的职责和任务，建立责任网络，确保预算执行的顺利进行。责任落实根据预算方案合理配置人力、物力、财力等资源，优化投入产出比，提高资源使用效率。资源配置定期跟踪预算执行情况，掌握实际进度与预算目标的差异，及时调整和优化执行计划。进度控制财务预算的执行风险预警通过监控发现潜在的财务风险，及时发出预警，采取应对措施，防止风险扩大。动态调整根据实际情况和监控结果，对预算方案进行动态调整，保持预算执行的合理性和有效性。执行偏差分析对预算

5、执行过程中的偏差进行深入分析，找出原因，提出改进措施，确保预算目标的实现。数据收集与分析建立预算监控体系，实时收集相关财务数据，进行深入分析，为决策提供有力支持。财务预算的监控ABCD调整依据预算调整应根据实际情况、市场变化、政策调整等因素进行，确保预算的合理性和可行性。调整策略根据调整依据和实际情况，采取针对性的调整策略，包括局部调整、整体调整等，以实现预算目标。调整效果评估对预算调整的效果进行跟踪评估，总结经验教训，不断完善和优化预算管理体系。调整程序建立规范的预算调整程序，明确调整条件、流程和审批权限，确保调整过程的透明度和规范性。财务预算的调整04财务预算的分析与评价通过对比实际收支与

6、预算收支，找出差异，分析原因，为进一步决策提供依据。对比分析法因素分析法动态分析法逐个分析影响财务预算的各种因素，评估其对预算执行的影响程度。结合时间序列数据，分析财务预算的变动趋势，预测未来财务状况。030201财务预算的分析方法衡量企业盈利能力，如净利润率、总资产收益率等。财务效益指标反映企业资产周转效率，如存货周转率、应收账款周转率等。资产运营指标评估企业偿债风险，如流动比率、资产负债率等。偿债能力指标预测企业未来发展潜力，如营业收入增长率、净利润增长率等。发展能力指标财务预算的评价指标绩效评价体系建立根据企业实际情况，建立科学合理的绩效评价指标体系。绩效评价标准设定为各项指标设定合理的

7、评价标准，以便进行比较和评估。绩效评价实施定期对财务预算执行情况进行绩效评价，收集相关数据和信息。绩效评价结果运用根据绩效评价结果，对财务预算进行调整和优化，提高财务管理水平。财务预算的绩效评价05案例分析总结词：成功实施详细描述：该企业根据市场趋势和自身发展目标，制定了合理的财务预算编制方案，并严格执行，确保了企业的经济活动有序进行，提高了资金使用效率。案例一：某企业的财务预算编制与执行总结词：灵活调整详细描述：该企业建立了完善的财务预算监控机制，及时发现预算执行中的问题，并采取有效措施进行调整，确保了预算目标的顺利实现。案例二：某企业的财务预算监控与调整总结词：科学评价详细描述：该企业运用科学的分析方法对财务预算的执行情况进行了全面分析，并依据绩效评价结果对预算方案进行了优化，提高了企业的经济效益。案例三：某企业的财务预算分析与绩效评价感谢观看THANKS