《货币资金概述》课件.pptx

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1、货币资金概述课件货币资金定义与特点货币资金的管理货币资金的内部控制货币资金的审计货币资金的案例分析contents目录01货币资金定义与特点0102定义货币资金是企业中最活跃、流动性最强的资产，也是企业进行生产经营活动不可或缺的物质基础。货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金可以随时用于购买商品、支付劳务费用等，流动性强。流动性强风险较高金额较大由于货币资金通常存放于企业的现金、银行存款等易受市场波动影响的资产中，因此风险较高。企业生产经营过程中需要大量的货币资金来支持，金额较大。030201特点企业日常经营过程中需要支付各种费用

2、、购买原材料等，而货币资金是支付和结算的主要手段。满足日常经营需求货币资金是企业生产经营活动的润滑剂，充足的货币资金可以保障企业正常运转。保障企业正常运转充足的货币资金可以支持企业的研发、市场开拓等创新活动，提高企业的竞争力。提高企业竞争力货币资金的重要性02货币资金的管理库存现金的收支严格按照国家有关现金管理制度的规定，收支现金并及时入账。库存现金的保管确保现金安全，采取必要的防火、防盗措施，定期盘点核对。库存现金的限额根据企业日常零星开支的需要，核定合理的库存现金限额。库存现金管理 银行存款管理银行存款账户的开立按照国家有关规定开立银行存款账户，并定期与银行核对账目。银行存款的收支通过银行

3、办理收支结算，确保银行存款的安全和完整。银行存款的核对定期与银行对账，及时发现和处理未达账项。其他货币资金的保管采取相应的措施，确保其他货币资金的安全和完整。其他货币资金的核查定期对其他货币资金进行核查，确保其合规性和准确性。其他货币资金的核算准确核算其他货币资金的流入和流出，确保账务处理正确。其他货币资金管理03货币资金的内部控制岗位分工货币资金内部控制的第一步是明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。授权批准建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。岗位分工与授权批准企

4、业应加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。同时，企业应按照现金管理暂行条例的规定，根据经营业务需要使用现金。现金管理企业应严格按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。此外，企业应定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题及时处理。银行存款管理现金和银行存款的管理企业应加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录。企业应加强对预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。票据及有关印章的管理印章管理票据管理04货币资金

5、的审计库存现金审计的目标确保库存现金的完整性和准确性，发现任何可能的贪污、挪用或盗窃的情况。库存现金审计的范围包括对企业库存现金的盘点，以及核对现金日记账和总账。库存现金审计的程序先进行盘点，然后核对日记账和总账，最后对差异进行调查和解释。库存现金审计03银行存款审计的程序先进行核对，然后核对日记账和总账，最后对差异进行调查和解释。01银行存款审计的目标确保银行存款的完整性和准确性，发现任何可能的未入账的存款或错误记账的情况。02银行存款审计的范围包括对企业银行存款的核对，以及核对银行存款日记账和总账。银行存款审计其他货币资金审计的范围包括对企业其他货币资金的核对，以及核对其他货币资金日记账和

6、总账。其他货币资金审计的程序先进行核对，然后核对日记账和总账，最后对差异进行调查和解释。其他货币资金审计的目标确保其他货币资金的完整性和准确性，发现任何可能的贪污、挪用或盗窃的情况。其他货币资金审计05货币资金的案例分析总结词库存现金管理不善详细描述某公司在日常经营过程中，未对库存现金进行有效的管理，导致现金散乱存放、未及时入账等问题，增加了现金被盗、遗失的风险。案例一：某公司库存现金管理问题银行存款安全防范不足总结词某公司银行存款被盗，经调查发现是由于公司未采取有效的安全措施，如加密、授权等，导致黑客入侵银行系统并转移资金。详细描述案例二：某公司银行存款被盗案总结词其他货币资金使用不当详细描述某公司将其他货币资金用于高风险投资，导致资金损失。同时，公司在资金使用过程中未进行有效的风险评估和控制，增加了经营风险。案例三：某公司其他货币资金的使用问题THANKS感谢观看