《全面预算概论》课件.pptx

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1、全面预算概论ppt课件全面预算的定义与重要性全面预算的编制方法与流程全面预算的主要内容与分类全面预算的执行与控制全面预算的调整与考核全面预算的实际应用案例分析contents目录01全面预算的定义与重要性全面预算是一种管理工具，它通过预测和规划企业的未来经济活动，为企业战略目标的实现提供支持。全面预算涵盖了企业的所有经济活动，包括财务、销售、生产、研发等各个方面。全面预算的制定需要企业各个部门的参与，包括高层管理人员、中层管理人员和基层员工。全面预算的定义全面预算的重要性01全面预算可以帮助企业明确战略目标，将战略目标分解为具体的经济指标，以便于实施和监控。02全面预算可以协调企业各个部门之间

2、的经济活动，确保企业内部资源的合理配置和有效利用。全面预算可以预测未来的经济风险和机会，为企业制定应对措施提供依据。03全面预算适用于各种类型的企业，包括制造业、服务业、金融业等。全面预算不仅适用于大型企业，也适用于中小型企业。全面预算不仅适用于营利性企业，也适用于非营利性组织。全面预算的适用范围02全面预算的编制方法与流程零基预算以零为基础编制预算的方法，不考虑过去的预算项目和收支水平，以所有的预算支出为零作为出发点，从实际需要与可能出发来编制预算。固定预算根据预算期内正常的、可实现的固定业务量水平作为基础来编制预算的方法。弹性预算考虑到业务量可能发生的变化，按一系列业务量水平编制的、能够适

3、应多种情况的预算。滚动预算随业务活动的发生和发展，逐期按月补充预算，使预算期始终保持一定期限（如12个月）的一种预算编制方法。全面预算的编制方法确定目标根据企业战略规划和年度计划，确定预算目标，包括收入、成本、利润等关键指标。制定政策根据预算目标，制定相应的财务政策、销售政策、生产政策等。编制草案各部门根据企业目标和政策，编制本部门的预算草案。审查平衡企业财务部门对各部门提交的预算草案进行审查和综合平衡。审议批准企业决策层对经过平衡的预算进行审议和批准。下达执行将审议批准的预算下达给各部门执行。全面预算的编制流程下达执行阶段将批准的预算下达给各部门执行，一般需要1周左右时间。审议批准阶段企业决

4、策层进行审议和批准，一般需要1个月左右时间。审查平衡阶段财务部门进行审查和综合平衡，一般需要1-2个月时间。准备阶段确定预算目标、制定政策等，一般需要1-2个月时间。编制阶段各部门编制预算草案，一般需要2-3个月时间。全面预算的编制时间安排03全面预算的主要内容与分类预测企业在一定时期内的销售收入、销售成本、生产成本等业务运营相关的预算。营业预算涉及资金筹措、使用的预算，包括现金预算、资本支出预算等。财务预算涉及企业长期资产购置、处置的预算。投资预算涉及企业债务或权益融资的预算。筹资预算全面预算的主要内容按时间维度分为销售预算、生产预算、采购预算等。按业务维度按组织结构按活动性质0102040

5、3分为日常运营预算、投资活动预算、融资活动预算等。分为年度预算、季度预算、月度预算等。分为公司整体预算、部门预算、项目预算等。全面预算的分类长期规划，适用于公司整体战略目标的分解和实施。不同类型全面预算的特点与适用范围年度预算中期规划，适用于业务部门或项目组的中期目标制定。季度预算短期规划，适用于日常运营管理和业绩监控。月度预算预测市场需求，制定销售策略和计划。销售预算根据销售预测，制定生产计划和资源配置。生产预算根据生产需求，制定原材料采购计划和成本控制。采购预算04全面预算的执行与控制制定详细的预算执行计划，明确各项预算指标的具体执行步骤和时间节点。预算执行计划预算分解资源配置执行监控将整

6、体预算目标分解为各部门、各环节的具体预算指标，确保各项指标得到有效落实。根据预算执行计划，合理配置人力、物力、财力等资源，确保各项业务活动的顺利开展。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并采取应对措施。全面预算的执行预算控制流程制定详细的预算控制流程，明确各项预算控制环节的具体操作步骤和要求。预算调整与优化根据实际情况和业务需求，适时调整和优化预算方案，提高预算的适应性和有效性。预算控制方法采用多种预算控制方法，如定期比较分析、定额控制、预算报警等，确保预算得到有效控制。预算控制原则建立明确的预算控制原则，确保预算控制的有效性和合理性。全面预算的控制ABC

7、D全面预算执行与控制的关键点关键指标监控选取关键的预算指标进行重点监控，确保各项指标的完成情况符合预期。风险预警与应对建立风险预警机制，及时发现和应对预算执行和控制过程中的风险和问题。信息反馈机制建立完善的信息反馈机制，确保预算执行和控制过程中的信息能够及时传递和处理。人员培训与意识提升加强人员培训和意识提升，确保相关人员具备足够的预算执行和控制能力。05全面预算的调整与考核当企业内外部环境发生变化，原有预算不再适用时，需要进行预算调整。预算调整应遵循合法性、经济性、可行性和自下而上的原则。预算调整的原则预算调整一般包括申请、审议、批准三个环节。首先由预算执行单位提出预算调整申请，经相关部门审

8、议后，由预算管理委员会批准执行。预算调整的程序预算调整的内容主要包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、管理费用预算等，具体调整内容需根据实际情况确定。预算调整的内容全面预算的调整考核目的全面预算考核的目的是为了检验企业全面预算的执行效果，提高企业的预算管理水平，促进企业战略目标的实现。考核标准全面预算考核的标准主要包括预算完成率、预算偏离度等，通过对这些标准的考核，可以客观地评价企业的预算管理水平。考核方法全面预算考核的方法主要包括比较分析法、因素分析法、综合评分法等，根据企业的实际情况选择适合的考核方法。全面预算的考核保持预算的刚性在调整预算时，要充分考虑原有预算的合理性和科学性，避免

9、频繁调整和随意调整。强化激励约束机制在考核过程中，要建立激励约束机制，对表现优秀的部门或个人给予奖励，对表现不佳的进行惩罚。加强沟通协调在预算调整与考核过程中，各部门之间要加强沟通协调，确保信息的畅通和准确。全面预算调整与考核的注意事项06全面预算的实际应用案例分析总结词年度全面预算编制是全面预算管理的基础，该案例详细介绍了某企业如何根据企业战略和市场环境制定年度预算目标，并按照各部门职能进行预算分解和分配。要点一要点二详细描述该企业在制定年度预算时，首先明确了企业战略目标和市场定位，然后通过市场分析和内部资源评估，确定了年度预算目标。接着，企业将预算目标按照各部门职能进行分解，并制定了详细的

10、预算分配方案。在预算编制过程中，企业采用了多种预算编制方法，如零基预算、弹性预算等，以确保预算的合理性和可行性。案例一：某企业的年度全面预算编制案例总结词该案例重点介绍了某企业如何在实际经营过程中执行和控制季度预算，以确保预算目标的实现。详细描述该企业在每个季度初，根据年度预算目标和上季度实际经营情况，制定季度预算计划。在季度执行过程中，企业通过实时监控各项费用支出和销售收入，及时调整预算计划，以确保实际经营情况与预算目标保持一致。同时，企业还建立了预算执行情况的分析和报告制度，定期对预算执行情况进行评估和反馈，及时发现问题并采取措施加以解决。案例二总结词该案例探讨了某企业如何根据市场变化和内部经营情况，对月度预算进行调整和考核，以提高预算管理的灵活性和有效性。详细描述该企业在每月初，根据年度预算目标和上月实际经营情况，制定月度预算计划。在月度执行过程中，企业密切关注市场变化和内部经营情况，及时对月度预算进行调整和优化。同时，企业还建立了预算考核制度，对各部门和员工的预算执行情况进行考核和激励，以提高员工参与预算管理的积极性和主动性。通过月度预算调整和考核，企业能够更好地应对市场变化和内部经营风险，提高预算管理效果和企业的整体竞争力。案例三THANKS感谢观看