《全面预算的编制》课件.pptx

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1、全面预算的编制CATALOGUE目录全面预算概述全面预算的编制流程全面预算的内容全面预算的执行与控制全面预算的优化与改进案例分析01全面预算概述0102全面预算的定义它包括经营预算、投资预算和财务预算三个部分，涉及企业的各个领域和各个环节。全面预算是企业为实现其战略目标，对未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体安排。全面预算有助于企业优化资源配置，提高资源使用效率，降低经营风险。通过全面预算的执行和控制，企业可以更好地协调各部门之间的活动，提高整体运营效率。全面预算是实现企业战略目标的重要工具，通过将战略目标分解为具体的预算指标，有助于企业实现长期发展目标。全面预算的意义全面预算的编制原则

2、全面预算的编制应与企业战略目标保持一致，为实现战略目标提供支持。全面预算应涵盖企业的所有经济活动，包括经营、投资、财务等方面。全面预算的编制应采用科学的方法和工具，确保数据的准确性和可靠性。全面预算应具有可操作性，能够在实际执行过程中得到有效控制和管理。战略导向原则全面性原则科学性原则可操作性原则02全面预算的编制流程预算目标应与企业的战略目标保持一致，确保预算活动能够支持企业战略的实现。预算目标应具有可衡量性，以便于评估预算执行的效果。预算目标应具有挑战性，但也要考虑到实现的可能性，避免过高或过低的目标。确定预算目标预算计划应包括具体的预算项目、预算金额、预算时间等详细信息。预算计划应充分考

3、虑企业的实际情况，包括企业规模、业务特点、市场环境等因素。预算计划应具有灵活性，以便应对可能的变化和不确定性。制定预算计划预算任务应按照部门、岗位、项目等进行分解，确保每个任务都有明确的责任主体。分解后的预算任务应具有可操作性，能够具体落实到实际工作中。分解预算任务时应注意平衡各部门之间的利益关系，避免出现利益冲突。分解预算任务汇总预算数据时应确保数据的准确性、完整性和一致性。对数据进行分类、整理和加工，以便更好地进行预算分析和控制。对汇总后的数据进行初步分析，发现可能存在的问题和风险点。汇总预算数据 审核与调整预算对预算进行审核，确保预算的合理性和可行性。根据审核结果对预算进行调整，使其更加

4、符合实际情况和企业的需求。在预算执行过程中，定期对预算进行评估和调整，以保证预算的有效性和准确性。03全面预算的内容销售预算生产预算采购预算管理费用预算经营预算01020304预测企业在一定时期内的销售量、单价和收入。根据销售预算和库存情况，安排生产计划和所需原材料。根据生产预算，确定原材料的采购数量、单价和总成本。预测企业在一定时期内的管理费用，如人工成本、办公费用等。预测企业在一定时期内的现金流入和流出情况。现金流量预算预测企业在一定时期内的利润总额、净利润等财务指标。利润预算预测企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益状况。资产负债表预算预测企业在一定时期内的成本费用支出，如直接材料成本

5、、直接人工成本等。成本费用预算财务预算计划新购或更新改造固定资产的投资。固定资产投资预算计划新购或更新改造无形资产的投资。无形资产投资预算计划对外股权或债权投资。对外投资预算计划其他类型的投资，如房地产、金融产品等。其他投资预算投资预算预测企业在一定时期内的长短期借款需求和还款计划。长短期借款预算权益融资预算资金成本预算还款计划预算预测企业在一定时期内的权益融资需求和发行计划。预测企业在一定时期内的资金成本，如利息费用、股息等。根据企业的投资和经营计划，制定合理的还款计划。筹资预算04全面预算的执行与控制定期报告制度建立定期报告制度，及时向上级汇报预算执行进度和存在的问题。预警机制根据预算执行

6、情况设置预警阈值，当实际支出接近或超过预算时，及时发出预警。预算执行情况实时监控通过信息系统实时跟踪预算执行情况，确保预算按计划进行。预算执行的监控在预算执行过程中，如遇不可抗力因素或重大变化，需遵循预算调整原则进行相应调整。预算调整原则预算调整程序预算调整范围明确预算调整的申请、审核、批准和执行流程，确保调整过程规范、透明。明确预算调整的范围，包括哪些项目可以调整、哪些项目不能调整等。030201预算执行的调整定期对预算执行情况进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施。预算执行分析建立科学的预算考核制度，将预算执行情况与部门、个人的绩效挂钩。预算考核制度通过激励与约束机制，鼓励各部门

7、、个人积极执行预算，同时对不合理的超支行为进行约束。激励与约束机制预算执行的分析与考核05全面预算的优化与改进03提高预测能力运用大数据、人工智能等技术手段，提高对市场变化的预测能力，为预算编制提供有力支持。01建立科学的预算编制方法采用零基预算、滚动预算等先进方法，确保预算编制的合理性和准确性。02强化基础数据审核对各项收支数据进行严格审核，确保数据的真实性和完整性。提高预算编制的准确性强化预算调整和追加管理对预算调整和追加进行严格审批，防止随意性。定期开展预算执行情况分析对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。建立健全预算执行监控机制对预算执行情况进行实时跟踪和监控，

8、确保预算执行的合规性和有效性。加强预算执行的监控力度制定合理的考核指标根据企业实际情况，制定科学、合理的考核指标，确保考核的公正性和客观性。加强考核结果运用将考核结果与员工绩效、晋升等挂钩，激励员工积极参与预算管理。持续优化考核体系根据实际情况对考核体系进行持续优化和改进，提高考核效果和预算管理水平。完善预算考核体系06案例分析总结词：科学合理详细描述：企业A在编制全面预算时，采用了科学的方法，结合企业的实际情况，对各项预算进行了合理分配和安排，确保了预算的可行性和准确性。企业A的全面预算编制案例总结词：严格监控详细描述：企业B在执行全面预算过程中，建立了完善的监控机制，对预算的执行情况进行了实时跟踪和监控，及时发现并处理预算偏差，确保了预算的有效执行。企业B的全面预算执行与控制案例总结词：持续改进详细描述：企业C在实施全面预算过程中，不断对预算进行优化和改进，通过分析预算执行情况，及时调整和改进预算方案，提高了预算的合理性和有效性。企业C的全面预算优化与改进案例感谢观看THANKS