《全面预算管理》课件.pptx

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1、全面预算管理课件全面预算管理概述全面预算管理体系全面预算管理流程全面预算管理工具与技术全面预算管理案例分析全面预算管理未来发展与展望contents目录01全面预算管理概述全面预算管理是指企业通过预算的方式对各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核和控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。定义全面预算管理具有全员性、全程性和全额性。全员性是指全面预算管理涉及到企业内部的各个部门和员工，需要全体员工的参与和配合；全程性是指全面预算管理贯穿于企业经营活动的全过程，包括预算的编制、执行、控制和考核等环节；全额性是指全面预算管理不仅涉及到财务资源的分配和控制，还涉及

2、到非财务资源的分配和控制，如人力资源、信息资源等。特点定义与特点业绩评价全面预算管理能够为企业提供业绩评价的依据。通过预算的执行结果和实际业绩的比较，可以对各部门和员工的业绩进行评价和考核。战略落地全面预算管理能够将企业的战略目标转化为具体的预算指标，通过预算的执行和控制，实现企业的战略目标。资源优化全面预算管理能够优化企业的资源配置，提高资源的使用效率。通过预算的编制和考核，企业可以合理分配资源，避免资源的浪费和过度使用。风险控制全面预算管理能够加强企业的风险控制能力。通过预算的执行和控制，企业可以及时发现和解决经营中存在的问题和风险，保证经营活动的稳健进行。全面预算管理的重要性全面预算管理

3、的历史与发展全面预算管理起源于20世纪20年代的美国，最初是为了解决企业内部的成本管理和财务管理问题而产生的。随着经济的发展和企业规模的扩大，全面预算管理逐渐成为企业经营管理的重要工具。历史随着信息技术和管理理论的不断发展，全面预算管理也在不断发展和完善。现代的全面预算管理已经不仅仅局限于财务预算的编制和控制，还涉及到企业内部的各个领域和各个方面，成为企业整体规划和发展的重要组成部分。同时，信息技术在全面预算管理中的应用也越来越广泛，为企业提高预算管理的效率和准确性提供了有力支持。发展02全面预算管理体系明确全面预算管理的组织架构，包括决策、管理和执行三个层次，确保各层级分工明确、权责清晰。组

4、织体系设计成立预算管理委员会，负责制定预算政策、审议预算方案和决策重大预算事项。决策机构设立预算管理办公室或财务部门，负责组织、协调和监控预算执行。管理机构各部门、子公司等预算责任主体，负责编制、执行和控制本单位的预算。执行机构预算组织体系将企业战略目标与预算目标相结合，确保预算目标服务于企业战略发展。战略对接目标分解平衡计分卡将企业总体预算目标层层分解至各预算责任主体，确保目标落实到具体业务和岗位。运用平衡计分卡等工具，从财务、客户、内部运营和学习与成长四个维度设定具体的预算目标。030201预算目标设定预算编制方法基于上一年度实际发生数，结合本年度业务变动情况调整编制。不考虑以往年度发生数

5、，以零为起点，根据实际需求和可能发生的费用编制预算。根据业务发展情况，定期调整和更新预算，保持预算的时效性和准确性。根据业务量变动情况，制定一系列的预算方案，以应对未来不确定性。增量预算零基预算滚动预算弹性预算对各预算责任主体提交的预算方案进行审批，确保预算合理性和可行性。预算审批实时监控差异分析调整与修正运用信息系统等工具，对预算执行情况进行实时监控和预警。定期对实际执行数与预算目标进行对比分析，找出差异原因并采取改进措施。在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行必要的调整和修正，以保证预算目标的实现。预算执行与控制03全面预算管理流程目标设定预算计划制定预算审批预算下达预算编制流程0102

6、0304明确企业战略目标，将目标分解为可执行的具体指标。根据目标，制定详细的预算计划，包括收入、成本、费用等预算。将预算计划提交给上级管理层审批，确保预算合理性和可行性。经过审批后，将预算指标下达给各部门执行。在预算执行过程中，对各项支出进行实时监控，确保在预算范围内进行。预算控制当实际业务发生变化时，对预算进行适时调整，以适应业务发展需要。预算调整定期对预算执行情况进行数据分析，找出差异原因，提出改进措施。预算分析定期向上级管理层报告预算执行情况，以便及时调整和优化预算方案。预算报告预算执行流程当业务发生变化或不可抗力因素影响时，提出预算调整申请。调整申请对调整申请进行评估，分析调整的必要性

7、和合理性。调整评估将调整申请提交给上级管理层审批，确保调整符合企业战略目标。调整审批经过审批后，将调整方案下达给各部门执行，确保预算调整顺利进行。调整执行预算调整流程01020304考核指标设定根据企业战略目标和业务特点，设定合理的考核指标。考核实施按照设定的考核指标，对各部门预算执行情况进行考核。考核结果分析对考核结果进行分析，找出存在的问题和不足之处。奖惩措施根据考核结果，对表现优秀的部门或个人进行奖励，对表现不佳的进行惩罚或提出改进要求。预算考核流程04全面预算管理工具与技术总结词滚动预算法是一种动态预算编制方法，通过逐期滚动的方式来编制预算，使预算周期始终保持在一定期间。详细描述滚动预

8、算法能够使企业根据市场变化及时调整预算，提高预算的灵活性和准确性。它通过将预算分为若干个短周期，每个周期结束后根据实际情况调整下一周期的预算，使预算更加贴近实际。滚动预算法总结词零基预算法是一种不受以往预算安排和实际支出影响的预算编制方法，它以零为起点来编制预算。详细描述零基预算法能够避免预算浪费和不合理支出，提高预算的合理性和有效性。它通过对每个预算项目进行重新评估和排序，优先安排最需要资金的项目，使资源得到合理配置。零基预算法作业基础预算法是一种基于作业成本管理的预算编制方法，它将作业成本与预算管理相结合。总结词作业基础预算法能够提高企业对于成本和费用的控制能力，使企业更加准确地预测和控制

9、成本。它通过对作业成本进行分析和评估，确定各项作业的成本动因，并以此为基础来编制预算。详细描述作业基础预算法总结词弹性预算法是一种考虑多种业务情况的预算编制方法，它能够适应不同的业务需求和经营环境。详细描述弹性预算法能够提高企业对于市场变化的应对能力，使企业更加灵活地调整预算。它通过设定不同的业务量水平，并针对每个水平编制相应的预算，使企业在不同业务量下都能有相应的预算安排。弹性预算法05全面预算管理案例分析总结词该制造企业通过实施全面预算管理，实现了成本降低、效率提升和经营业绩的持续增长。要点一要点二详细描述该制造企业面临市场竞争加剧和原材料成本上涨的压力，通过实施全面预算管理，实现了对成本

10、的有效控制和资源的优化配置。在预算编制过程中，该企业采用了滚动预算和零基预算相结合的方法，确保预算的准确性和灵活性。同时，通过建立预算执行监控和调整机制，及时发现和解决预算执行过程中的问题，确保预算目标的实现。案例一：某制造企业的全面预算管理实践总结词该零售企业通过改进全面预算管理，提升了销售收入、降低了库存成本并优化了门店运营。详细描述该零售企业原有的全面预算管理存在预算松弛、数据不准确等问题，影响了预算的执行效果。为了解决这些问题，该企业采用了更为严格的预算编制和审批流程，加强了对销售和库存数据的实时监控。同时，该企业还引入了智能化的预算管理软件，提高了预算编制和调整的效率和准确性。通过这

11、些改进措施，该零售企业的销售收入得到了提升，库存成本得到了有效控制，门店运营也得到了优化。案例二：某零售企业的全面预算管理改进总结词：该科技公司面临市场变化快、项目不确定性高等挑战，通过采用灵活的全面预算管理方法，实现了项目的顺利推进和成本控制。详细描述：该科技公司主要从事软件开发和信息技术服务，由于市场变化快、项目不确定性高，原有的全面预算管理方法难以满足实际需求。为了应对这些挑战，该企业采用了基于项目管理的全面预算管理方法，将预算与项目进度和里程碑相结合，根据项目实际情况及时调整预算。同时，该企业还建立了跨部门协作机制，确保各部门之间的信息畅通和资源共享。通过这些措施，该科技公司成功应对了

12、市场变化和项目不确定性带来的挑战，确保了项目的顺利推进和成本控制。案例三06全面预算管理未来发展与展望 全面预算管理的新趋势战略导向全面预算管理将更加注重战略目标的实现，通过预算配置资源，推动战略落地。动态调整随着内外部环境的变化，全面预算管理将更加灵活，预算调整将更加频繁。智能化应用借助大数据、人工智能等技术，实现全面预算管理的智能化，提高预算编制、控制、分析的效率和准确性。数字化时代信息量爆炸，需要全面预算管理具备高效的信息收集、处理和分析能力。同时，数字化时代对数据安全和隐私保护提出了更高的要求。挑战数字化时代提供了丰富的数据资源和先进的技术手段，有助于提升全面预算管理的科学性和准确性。同时，数字化时代加速了信息的传递和共享，有助于提升全面预算管理的实时性和透明度。机遇全面预算管理在数字化时代的挑战与机遇ABCD如何提升全面预算管理的战略价值强化战略规划与预算管理的衔接确保战略规划与预算目标的一致性，通过预算配置资源，推动战略落地。加强预算管理的绩效评价建立科学的绩效评价体系，将预算执行情况与绩效考核挂钩，激励员工积极参与预算管理。提升预算管理的精细化水平通过精细化预算管理，提高企业内部管理的效率和效益。持续优化预算管理流程定期对预算管理流程进行审查和优化，以适应内外部环境的变化和战略发展的需要。感谢您的观看THANKS