审计课件项目二货币资金审计.pptx

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1、审计课件项目二货币资金审计目录货币资金审计概述货币资金审计的核心内容货币资金审计流程货币资金审计方法与技术货币资金审计案例分析货币资金审计的挑战与解决方案01货币资金审计概述货币资金审计是对企业库存现金、银行存款和其他货币资金的收付业务及其结果的审计。定义货币资金是企业资产的重要组成部分，流动性强，风险较高，因此货币资金审计具有高风险、高关注度的特点。特点定义与特点提高资金使用效率审计可以发现资金使用中的不合理和低效现象，提出改进建议，提高资金使用效率。保障财务报表的准确性货币资金是企业财务报表的重要组成部分，通过审计可以确保其准确性和合规性。确保货币资金的安全与完整通过审计，可以发现和纠正货

2、币资金管理中的舞弊和错误，确保资金安全与完整。货币资金审计的重要性从早期的账项基础审计到现代的风险基础审计，货币资金审计经历了漫长的发展历程。随着信息技术的发展和内部控制的完善，货币资金审计正朝着更加注重风险评估和内部控制评价的方向发展。货币资金审计的历史与发展发展趋势历史回顾02货币资金审计的核心内容库存现金审计2.检查现金收付记录审查被审计单位的现金收付记录，确保所有现金交易都已正确记录。1.盘点库存现金对被审计单位的库存现金进行盘点，并与现金日记账进行核对。库存现金审计的目标确保库存现金的完整性和准确性，发现任何可能的错误、舞弊或不合规行为。3.核查大额现金交易对大额现金交易进行核查，了

3、解交易背景和原因，以防止洗钱、恐怖主义资金等不法活动。4.检查现金保管措施评估被审计单位的现金保管措施，确保现金的安全和保密。0102银行存款审计的目标确保银行存款的存在性和准确性，发现任何可能的错误、舞弊或不合规行为。1.核对银行账户信息核对被审计单位提供的银行账户信息与实际银行记录是否一致。2.审查银行存款收付审查被审计单位的银行存款收付记录，确保所有银行存款交易都已正确记录。3.核查大额银行存款对大额银行存款交易进行核查，了解交易背景和原因，以防止洗钱、恐怖主义资金等不法活动。4.检查银行存款内部评估被审计单位的银行存款内部控制制度，确保银行存款的安全和保密。030405银行存款审计01

4、02其他货币资金审计的目标确保其他货币资金的存在性和准确性，发现任何可能的错误、舞弊或不合规行为。1.核对其他货币资金核对被审计单位提供的其他货币资金账户信息与实际银行记录是否一致。2.审查其他货币资金审查被审计单位的其他货币资金收付记录，确保所有其他货币资金交易都已正确记录。3.核查大额其他货币对大额其他货币资金交易进行核查，了解交易背景和原因，以防止洗钱、恐怖主义资金等不法活动。4.检查其他货币资金评估被审计单位的其他货币资金内部控制制度，确保其他货币资金的安全和保密。030405其他货币资金审计03货币资金审计流程 审计计划审计目标确定明确货币资金审计的目标，如验证货币资金的完整性、存在

5、性和合规性等。审计范围和重点确定根据目标确定审计范围和重点，如对现金、银行存款和其他货币资金进行审计。审计资源分配合理分配审计资源，包括审计人员、时间和预算。评估货币资金相关的内部控制制度的有效性和执行情况。内部控制测试实质性程序执行数据分析执行与货币资金相关的实质性程序，如核对银行存款余额、抽查大额现金收支等。运用数据分析工具，对货币资金数据进行趋势分析、比率分析等，以发现异常和潜在风险。030201审计实施汇总审计过程中发现的问题，形成审计结果。审计结果汇总根据审计结果，提出针对性的意见和建议，帮助被审计单位改进货币资金管理。意见和建议向被审计单位管理层或董事会提交审计报告，并进行必要的沟

6、通和解释。报告提交与沟通审计报告04货币资金审计方法与技术总结词通过随机抽样或系统抽样的方式，选取一部分样本进行审计，以推断整体情况。详细描述抽样审计是一种常见的审计方法，通过随机或系统的方式从总体中选取一部分样本进行审计，然后根据样本的情况推断出整体的情况。在货币资金审计中，抽样审计可以应用于对现金、银行存款和其他货币资金的审计。抽样审计通过比较和分析相关数据，发现异常波动和趋势，以识别潜在的错报和舞弊行为。总结词分析性复核是一种重要的审计方法，通过对财务报表和其他相关数据的比较和分析，发现异常波动和趋势，从而识别潜在的错报和舞弊行为。在货币资金审计中，分析性复核可以应用于对现金流量表、资产

7、负债表和利润表的审计。详细描述分析性复核总结词通过详细的检查和验证，确定财务报表中的金额和披露是否真实、准确和完整。详细描述实质性测试是一种直接的审计方法，通过对财务报表中的金额和披露进行详细的检查和验证，确定其是否真实、准确和完整。在货币资金审计中，实质性测试可以应用于对现金、银行存款和其他货币资金的审计，包括对相关凭证、账簿和报表的审查。实质性测试05货币资金审计案例分析总结词规范管理、账实相符详细描述审计人员对该企业库存现金进行了审计，发现该企业现金管理规范，账实相符，未发现任何异常情况。审计人员对该企业的现金管理给予了肯定，并建议企业继续保持规范的管理制度。案例一：某企业库存现金审计案

8、例核对一致、规范流程总结词审计人员对该企业银行存款进行了审计，通过核对银行对账单和企业的银行存款日记账，发现两者核对一致，企业的银行存款收支流程规范。审计人员认为该企业在银行存款管理方面表现良好，建议企业继续保持。详细描述案例二：某企业银行存款审计案例案例三：某企业其他货币资金审计案例严格监管、无违规情况总结词审计人员对该企业的其他货币资金进行了审计，发现该企业对其他货币资金的监管严格，未发现任何违规情况。审计人员认为该企业在其他货币资金管理方面表现良好，建议企业继续保持。详细描述06货币资金审计的挑战与解决方案VS货币资金审计中，由于被审计单位可能存在隐瞒或篡改账目的行为，导致审计证据不足，

9、难以全面、准确地反映其资金状况。解决方案审计人员应采取多种手段获取充分的审计证据，如通过实地盘点、银行函证等方式核实货币资金的真实性和完整性。同时，加强内部控制测试，评估被审计单位的内部管理是否健全有效。挑战审计证据不足的挑战与解决方案挑战在货币资金审计过程中，如果审计程序不当或过于简单，可能会导致审计结果不准确或遗漏重要信息。要点一要点二解决方案审计人员应根据被审计单位的具体情况，制定科学合理的审计程序。对于重要的审计环节，应加大抽查力度和范围，提高审计的准确性和可靠性。同时，加强与其他相关部门的沟通和协作，确保审计工作的顺利进行。审计程序不当的挑战与解决方案货币资金审计涉及面广、专业性强，对审计人员的素质要求较高。如果审计人员素质不高，可能会影响审计结果的质量。加强对审计人员的培训和教育，提高其专业素质和职业道德水平。同时，建立严格的考核和奖惩机制，激励审计人员不断提高自身能力，确保货币资金审计工作的质量和效果。挑战解决方案审计人员素质不高的挑战与解决方案感谢您的观看THANKS