内部审计学课件全.pptx

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1、内部内部审计审计学学课课件件内部审计概述内部审计的流程内部审计的技术和方法内部审计的应用领域内部审计的法规和准则内部审计的发展趋势和挑战01内部审计概述内部审计的定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评估和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。监督职能内部审计通过检查和评估组织的运作，确保其符合相关法律法规、政策、程序和标准的要求。咨询职能内部审计提供咨询服务，帮助组织改进风险管理、内部控制和治理过程，提高运营效率和效果。风险管理和治理职能内部审计通过评估和改进组织的风险管理和治理过程，帮助组织实现其战略

2、目标。内部审计的职能增强组织的透明度和诚信内部审计通过监督和评估组织的运作，确保其符合法律法规、政策和标准的要求，增强组织的透明度和诚信。帮助组织实现其战略目标内部审计通过评估和改进组织的风险管理和治理过程，帮助组织实现其战略目标。提高组织运营的效率和效果内部审计通过评估和改进组织的内部控制和治理过程，帮助组织提高运营的效率和效果。内部审计的重要性02内部审计的流程基于组织的需求和风险评估，明确审计的目标和将要审查的领域。确定审计目标和范围根据目标，制定详细的审计计划，包括审计的时间表、资源需求和人员分配。制定审计计划选择适用的审计准则和标准，以指导审计工作。确定审计标准审计计划通过访谈、问卷

3、调查、审查文件等方式，收集与审计目标相关的数据和信息。收集数据和信息对收集的数据进行分析，识别潜在的问题和风险。分析数据对被审计单位进行实地考察，了解实际情况并与相关人员进行交流。现场调查审计实施撰写审计报告根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括审计发现、结论和建议。报告分发将审计报告分发给相关的利益相关者和管理层。报告审核与修改对审计报告进行审核和修改，确保报告的准确性和完整性。审计报告03总结经验教训对整个审计过程进行总结，分析存在的问题和不足，为今后的审计工作提供借鉴和改进方向。01跟踪整改情况对被审计单位进行后续跟踪，了解其对审计建议的执行情况和整改效果。02评估整改效果对被审计单位的

4、整改效果进行评估，以确保问题得到有效解决。后续审计03内部审计的技术和方法审计证据的分类审计证据可以分为直接证据和间接证据，直接证据包括合同、发票、收据等，间接证据则是通过分析、计算等方式得出的结论或推断。审计证据的收集方法审计证据的收集方法包括审阅法、核对法、盘点法、调节法、观察法和鉴定法等，不同的方法适用于不同的情况，审计人员需要根据实际情况选择合适的方法。审计证据的质量要求审计证据的质量要求包括真实性、相关性和充分性。真实性要求证据必须是真实的、准确的，相关性要求证据必须与审计事项相关，充分性要求证据必须足够支持审计结论。审计证据的收集审计风险可以分为固有风险、控制风险和检查风险。固有风

5、险是指在没有内部控制的情况下，财务报表出现重大错报的可能性；控制风险是指内部控制未能防止、发现和纠正财务报表重大错报的可能性；检查风险是指审计未能发现财务报表重大错报的可能性。审计风险的评估方法包括风险矩阵法、风险清单法和流程图法等。这些方法可以帮助审计人员识别、评估和记录风险，为后续的风险应对提供依据。审计风险的控制措施包括风险规避、风险降低和风险分担等。风险规避是通过避免高风险业务来降低风险；风险降低是通过采取措施来降低风险发生的概率和影响程度；风险分担则是通过与其他组织合作或购买保险等方式来分散风险。审计风险的分类审计风险的评估方法审计风险的控制措施审计风险的评估审计抽样技术审计抽样的应

6、用范围很广，可以用于财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等多个领域，但需要注意的是，审计抽样存在一定的局限性，不能完全替代详细审计。审计抽样的应用范围审计抽样是指从被审计总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种方法。审计抽样的定义审计抽样可以分为随机抽样和非随机抽样两大类，随机抽样是指按照随机原则从被审计总体中抽取样本，非随机抽样则是根据主观判断或经验从被审计总体中抽取样本。审计抽样的分类分析性复核技术分析性复核是指对被审计单位重要的财务比率或趋势进行的分析和比较，以发现异常变动和不合理的趋势或关系。分析性复核的方法分析性复核的方法包括比率分析、比较分析、趋势分析和

7、回归分析等，这些方法可以帮助审计人员发现财务报表中的异常波动和错报。分析性复核的注意事项在进行分析性复核时，需要注意数据的可靠性和相关性，同时也要考虑被审计单位的经营环境和经营状况等因素的影响。分析性复核的定义04内部审计的应用领域财务报表审计是对企业财务报表的准确性和可靠性进行审查和评估的过程，目的是确保财务报表的公允性和合规性，符合会计准则和法律法规的要求。财务报表审计主要关注财务报表的完整性、准确性、合规性和一致性，以及财务报表中反映的财务状况、经营成果和现金流量等信息的真实性和可靠性。财务报表审计合规审计是对企业遵守相关法律法规、行业准则和内部规章制度的情况进行审查和评估的过程，目的是

8、确保企业经营活动符合法律法规和内部规定的要求，避免违规风险。合规审计主要关注企业是否遵守了适用的法律法规、行业准则和内部规章制度，以及是否存在违规行为和潜在的法律风险。合规审计经济责任审计是对企业领导人或关键管理人员在其任职期间所承担的经济责任履行情况进行审查和评估的过程，目的是评估其经济责任的履行情况和业绩表现，为组织提供决策依据。经济责任审计主要关注企业领导人员或关键管理人员在任职期间的经济决策、管理行为和经营成果，以及是否履行了其经济责任。经济责任审计内部控制审计是对企业内部控制体系的有效性和合规性进行审查和评估的过程，目的是发现内部控制存在的问题和缺陷，提出改进建议，提高企业的风险防范

9、能力和经营管理水平。内部控制审计主要关注企业内部控制体系的建立健全情况、执行情况和有效性，以及是否存在控制缺陷和风险隐患。内部控制审计05内部审计的法规和准则内部审计基本准则确立了内部审计的基本框架和规范，是内部审计工作的基础准则。内部审计具体准则对内部审计的具体流程、方法和标准进行了规定，是内部审计工作的具体操作指南。内部审计实务指南提供了内部审计实务操作的指导和建议，有助于规范内部审计实务工作。中国内部审计法规和准则国际内部审计师协会（IIA）准则国际内部审计领域的权威准则，包括审计准则、道德准则等。世界各国的内部审计准则如美国的萨班斯法案、英国的财务报告准则等，都是国际内部审计领域的重要

10、准则。国际内部审计准则内部审计法规和准则为内部审计工作提供了规范和指导，有助于保证审计质量。提供规范和指导促进审计职业发展强化企业风险管理提高信息披露质量内部审计法规和准则的发展和完善，促进了审计职业的发展和进步。内部审计法规和准则强调了风险管理的重要性，有助于企业建立健全的风险管理体系。内部审计法规和准则对信息披露进行了规范，有助于提高信息披露的质量和透明度。内部审计法规和准则的实践意义06内部审计的发展趋势和挑战01通过自动化和数据分析工具，审计人员可以更快地处理大量数据，减少人工错误，提高工作效率。信息技术提高了审计效率02信息技术可以帮助审计人员更准确地筛选、分析数据，发现潜在的风险和

11、问题，提高审计的精确度。信息技术增强了审计的精确度03随着信息技术的发展，审计人员需要掌握更多的信息技术知识和技能，如数据分析、信息系统审计等。信息技术对审计人员的技能要求提高信息技术对内部审计的影响内部审计可以识别和评估风险通过对企业内部的运营和管理进行审计，内部审计可以发现潜在的风险和问题，为企业的风险管理提供有价值的信息。内部审计可以促进风险管理制度的完善通过对企业风险管理制度的审计，内部审计可以发现制度中存在的问题和不足，提出改进建议，促进企业风险管理制度的完善。内部审计可以监控风险管理的实施内部审计可以通过持续的监控和审计，确保企业风险管理制度得到有效执行，及时发现和解决潜在的风险问题。010203内部审计在风险管理中的作用123审计计划应该根据企业的实际情况和风险状况制定，明确审计目标、范围、时间和资源，提高审计的效率和效果。制定合理的审计计划审计人员应该掌握先进的审计方法和技术，如风险基础审计方法、数据分析工具等，提高审计的效率和精确度。运用科学的方法和技术审计人员应该加强与被审计部门和其他相关部门的沟通和协作，建立良好的工作关系，提高审计的效率和效果。加强沟通和协作提高内部审计的效率和效果THANK YOU