企业内部控制配套指引二十讲01-课件讲义.pptx

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1、企业内部控制配套指引二十讲01-ppt课件讲义目录企业内部控制概述企业内部控制框架企业内部控制应用企业内部控制评价与审计企业内部控制的未来发展01企业内部控制概述内部控制是企业为了实现经营目标、保护资产完整、保证会计信息真实可靠、促进企业经济活动合规合法而制定的一系列控制方法、措施和程序。总结词内部控制是企业内部管理的重要组成部分，其目标是保证企业经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性以及法律法规的遵循性。通过内部控制，企业可以有效地防范和化解风险，确保资产安全完整，防止舞弊和腐败行为的发生，提高企业的经营管理水平。详细描述内部控制的定义与目标总结词内部控制对于企业的稳健发展、风险防范和治理水

2、平的提升具有重要意义。详细描述内部控制是企业实现发展战略、提高经营效率和效果、保障资产安全完整、促进企业合规合法经营的重要保障。通过建立健全有效的内部控制体系，企业可以提升自身的治理水平，增强风险防范能力，提高企业的市场竞争力，实现可持续发展。内部控制的重要性总结词内部控制的发展经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架和风险管理整合框架等阶段。详细描述内部控制起源于内部牵制，随着企业规模的不断扩大和管理的复杂化，逐渐形成了内部控制制度。随着经济环境的变化和企业管理的需要，内部控制的内涵和外延不断拓展，逐步形成了内部控制结构。进入21世纪后，企业面临的风险日益复杂，对内部控制

3、的要求也越来越高，于是产生了以风险管理为导向的内部控制整合框架，将内部控制与风险管理有机地结合起来，为企业提供更加全面、有效的风险防范和控制机制。内部控制的发展历程02企业内部控制框架组织结构：合理设置企业组织结构，明确各部门职责和权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。企业文化：培育积极向上的价值观和社会责任感，强化风险意识和法制观念，倡导诚信守信的经营理念。权责分配：确保企业内部各级员工明确自己的职责和权限，防止权力滥用或越权行为。控制环境是内部控制的基础，包括组织结构、权责分配、企业文化等方面。控制环境风险评估风险识别：及时识别企业内外部环境中可能对企业产生不利影响的风险因素。风险评估是

4、内部控制的重要环节，通过对企业内外部环境进行全面分析，识别和评估潜在风险。风险评估：对识别出的风险进行定性和定量分析，确定风险的重要性和发生的可能性。风险应对：根据风险评估结果，采取相应的措施来应对风险，降低其对企业的不利影响。控制活动控制活动是根据风险评估结果采取的一系列具体控制措施，旨在将风险控制在可承受范围内。不相容职务分离控制：确保不相容职务由不同人员担任，形成相互制约的机制。会计系统控制：规范会计核算流程，保障会计信息真实完整。财产保护控制：采取资产记录、定期盘点、限制接近等措施，确保资产安全完整。授权审批控制：明确各岗位办理业务的权限范围和审批程序，防止越权行为。在此添加您的文本1

5、7字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字信息与沟通是内部控制的必要条件，通过及时、准确地收集、传递相关信息，促进企业内部各层级之间的沟通。信息收集：及时收集与企业经营管理相关的内外部信息。信息传递：确保信息在企业内部各层级之间传递的及时性和准确性。反舞弊机制：建立反舞弊机制，鼓励员工举报舞弊行为，保障企业利益不受损害。信息系统安全：采取有效措施保障信息系统安全稳定运行，防止信息泄露或被篡改。信息与沟通缺陷报告与整改：及时报告内部控制缺陷并提出整改建议，确保缺陷得到及时整改。自我评价：鼓励企业内部各层级员工参与内部控制自我

6、评价工作，提高内部控制的执行效果。内部审计：定期开展内部审计工作，对内部控制的有效性进行监督和评价。监控是对内部控制有效性进行持续监控的过程，通过内部审计、自我评价等方式进行。监控03企业内部控制应用123确保资金的安全性、完整性、合法性和效益性。资金活动内部控制的目标预算控制、收支控制、核算控制和资金分析控制。资金活动内部控制的关键环节资金挪用、贪污、诈骗等风险，需要加强监督和制约机制。资金活动内部控制的风险点资金活动内部控制03采购业务内部控制的风险点供应商选择不当、采购价格过高、质量不合格等风险，需要加强供应商管理和价格控制。01采购业务内部控制的目标确保采购活动的合规性、透明性和效益性

7、。02采购业务内部控制的关键环节供应商选择、采购计划、合同管理、验收和付款等环节的控制。采购业务内部控制资产管理内部控制的目标确保资产的安全性、完整性和效益性。资产管理内部控制的关键环节资产购置、使用、维护、处置等环节的控制。资产管理内部控制的风险点资产流失、浪费和减值等风险，需要加强资产管理和定期盘点。资产管理内部控制销售业务内部控制的目标01确保销售活动的合规性、可靠性和效益性。销售业务内部控制的关键环节02客户管理、销售计划、合同管理、收款和发货等环节的控制。销售业务内部控制的风险点03客户信用风险、销售价格过低、产品质量问题等风险，需要加强客户管理和价格控制。销售业务内部控制研究与开发

8、内部控制的目标研究与开发内部控制确保研究与开发活动的合规性、可靠性和效益性。研究与开发内部控制的关键环节项目立项、预算控制、研发过程管理、成果验收和知识产权管理等环节的控制。研发成本过高、研发周期过长、技术风险等风险，需要加强研发过程管理和风险管理。研究与开发内部控制的风险点04企业内部控制评价与审计内部控制评价是对企业内部控制体系的有效性、合规性和完整性的评估和审查过程，旨在发现并解决内部控制存在的问题，提高企业的运营效率和效果。内部控制评价的定义内部控制评价通常包括制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告和反馈评价结果等步骤。内部控制评价的程序内部控制评价的标准通常包括企业内部控制框架、相

9、关法律法规和行业标准等，以确保企业内部控制体系的有效性和合规性。内部控制评价的标准内部控制评价内部控制审计内部控制审计的方法包括调查问卷、访谈、观察、穿行测试和抽样等，以确保对企业内部控制体系进行全面、准确的评估和监督。内部控制审计的方法内部控制审计是对企业内部控制体系进行独立、客观的审查和监督，旨在发现并预防内部控制缺陷和漏洞，提高企业的风险防范能力和治理水平。内部控制审计的定义内部控制审计通常包括审计计划制定、审计实施、审计报告编制和审计结果反馈等步骤。内部控制审计的程序内部控制评价和审计都是对企业内部控制体系的有效性、合规性和完整性的评估和审查过程，旨在提高企业的运营效率和效果、风险防范

10、能力和治理水平。内部控制评价和审计在角色定位、实施主体、程序和方法等方面存在差异。内部控制评价更侧重于发现问题并推动改进，而内部控制审计则更侧重于独立、客观的审查和监督。内部控制评价和审计在实际工作中相互促进，共同推动企业内部控制体系的完善和发展。通过内部控制评价，可以发现存在的问题和不足，为内部控制审计提供重点和方向；而通过内部控制审计，可以对企业内部控制体系进行全面、准确的评估和监督，促进企业内部控制体系的完善和发展。共同点区别相互促进内部控制评价与审计的关系05企业内部控制的未来发展信息技术增强实时监控能力信息技术使企业能够实时监控各项业务活动，及时发现异常情况，提高风险应对能力。信息技

11、术对内部控制的挑战随着信息技术的广泛应用，企业需要关注网络安全、数据保护、系统稳定性等方面的问题，确保内部控制的有效性。信息技术提高内部控制效率通过自动化和智能化手段，信息技术可以大幅提高内部控制的执行效率和准确性，减少人为错误和舞弊风险。信息技术对内部控制的影响 内部控制的国际化发展国际内部控制标准的融合随着全球经济一体化进程加速，各国内部控制标准逐渐融合，企业需要关注国际内部控制最佳实践，加强与国际标准的对接。跨国公司内部控制需求跨国公司面临复杂的国内外监管环境和经营风险，需要建立一套统一的内部控制体系，以确保在全球范围内合规经营。国际合作与交流加强国际合作与交流，共同探讨内部控制发展问题，有助于推动全球内部控制水平的提升。强调企业文化和道德价值观未来内部控制将更加关注企业文化和道德价值观的建设，强化员工合规意识，降低人为风险。持续改进和优化随着企业内外部环境的变化，内部控制体系需要不断优化和改进，以适应新的经营风险和监管要求。内部控制与风险管理整合未来内部控制将更加注重与风险管理的整合，实现风险预警、风险应对和内部控制的有机结合。未来内部控制的发展趋势THANKS感谢观看