《高级审计实务》课件.pptx

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1、高级审计实务ppt课件目录CONTENTS审计概述高级审计实务概述审计证据与审计程序内部控制与风险管理审计报告与审计意见高级审计实务案例分析01审计概述审计定义独立性客观性规范性审计的定义与特点审计师在执行审计工作时必须保持独立性，以客观、公正的态度发表审计意见。审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，进而提高组织运行效率和效果。审计工作应遵循公认的审计准则和职业道德规范，以确保审计质量和公信力。审计师在收集、评估和报告审计证据时，应保持客观、不偏不倚的态度。对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计，确

2、保其真实、完整地反映了被审计单位的财务状况和经营成果。财务报表审计对组织遵守法律法规、规章制度和其他标准的情况进行审计，以确保其合规经营。合规审计审计的种类与程序对组织经营活动的经济性、效率和效果进行审计，以帮助组织改善运营管理。以风险评估为基础，确定审计重点和资源分配，以提高组织的风险应对能力。审计的种类与程序风险导向审计经营审计审计的种类与程序初步调查了解被审计单位的基本情况，确定审计目标和范围。风险评估识别和分析可能影响被审计单位财务报表和运营活动的风险。制定审计计划根据风险评估结果，制定详细的审计计划，包括审计重点、时间安排和资源分配。现场审计收集、评估和记录审计证据，以支持审计结论和

3、建议。形成审计报告总结审计发现，提出改进建议，并向被审计单位报告。审计的种类与程序01020304增加组织价值提升透明度和公信力强化内部控制促进合规经营审计的重要性与作用通过揭示潜在的风险和管理漏洞，提出改进建议，帮助组织提高运营效率和效果，进而增加其价值。通过对外发布客观、公正的审计报告，增加利益相关方对组织的信任和信心。通过对组织的内部控制系统进行评估和改进，帮助组织降低风险、减少损失，确保资产安全完整。通过合规审计，确保组织遵守相关法律法规和其他标准，避免法律诉讼和罚款等风险。02高级审计实务概述总结词高级审计实务是指审计师在审计工作中所采用的高级技术和方法，具有专业性、复杂性和风险性的

4、特点。要点一要点二详细描述高级审计实务是相对于基础审计而言的，它要求审计师具备深厚的专业知识、丰富的实践经验和卓越的技术水平。高级审计实务涉及的领域广泛，包括财务、税务、法律、工程等多个方面，需要审计师具备跨学科的知识结构。同时，高级审计实务还涉及到企业内部控制、风险管理等方面的评估和改进，对于企业的长期发展具有重要的意义。高级审计实务的定义与特点总结词详细描述高级审计实务的种类与程序高级审计实务的种类繁多，每种类型都有其特定的目的和程序。例如，财务报表审计主要是对企业的财务报表进行全面、客观、准确的审核，以确保其真实性和合规性；内部控制审计则是通过对企业内部控制体系的评估和改进，提高企业的管

5、理水平和风险防范能力。在进行高级审计实务时，审计师需要遵循一定的程序和规范，如制定审计计划、实施审计程序、编制审计报告等，以确保审计质量和效果。高级审计实务包括多种类型，如财务报表审计、内部控制审计、尽职调查等，每种类型都有其特定的程序和要求。总结词详细描述高级审计实务的重要性与作用高级审计实务对于提高审计质量、增强企业风险防范能力、保障投资者利益等方面具有重要的作用。高级审计实务对于提高审计质量、增强企业风险防范能力、保障投资者利益等方面具有重要的作用。03审计证据与审计程序如合同、发票、会计记录等。书面证据如访谈、电话录音等。口头证据审计证据的种类与获取环境证据如现场观察、调查问卷等。鉴定

6、证据如专家意见、第三方评估报告等。审计证据的种类与获取01020304询问观察检查重现审计证据的种类与获取通过与相关人员交流，了解情况并获取信息。对现场或实物进行实地查看，了解实际情况。通过实验或模拟等方式，验证证据的真实性和准确性。对文件、记录等资料进行审查和核实。审计程序的种类与实施评估被审计单位的风险状况，确定重点审计领域。风险评估程序测试内部控制系统的运行有效性。控制测试程序实质性程序：对账户余额或交易进行详细检查，以发现潜在的错报或舞弊。$item2_c单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了最终呈现发布的良好效果单击此处添加正文单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了最终呈现发

7、布的良好效果单击此处添加正文单击此处添加正文，文字是一二三四五六七八九十一二三四五六七八九十一二三四五六七八九十一二三四五六七八九十一二三四五六七八九十单击此处添加正文单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了最终呈现发布的良好效果单击此处添加正文单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了最终呈现发布的良好效果单击此处添加正文单击5*48审计程序的种类与实施制定审计计划明确审计目标、范围和时间安排。确定重要性水平根据被审计单位的具体情况，确定可接受的错报或舞弊程度。审计程序的种类与实施VS通过各种方法获取充分、相关和可靠的证据。编制审计工作底稿记录审计过程、结果和结论，以便日后查阅和审核。收集

8、审计证据审计程序的种类与实施审计证据是实施审计程序的基础，为审计人员提供必要的信息和依据。审计程序是获取审计证据的方法和手段，通过实施适当的程序，可以获取充分、相关和可靠的证据。审计证据与审计程序相互关联，共同构成一个完整的审计过程。在实施审计程序时，需要充分考虑证据的可靠性和相关性，以确保获取的证据能够支持审计结论和建议。同时，根据不同的情况和需要，可以选择适当的审计程序来获取所需的证据。审计证据与审计程序的关系04内部控制与风险管理内部控制是组织内部建立的，旨在为实现组织目标提供合理保证的一系列政策和程序。内部控制的定义主要包括两个方面：一是内部控制是组织内部的一种机制，旨在保障组织活动的

9、正常进行；二是内部控制旨在实现组织的特定目标，提供合理保证。内部控制的要素主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个方面。总结词详细描述内部控制的定义与要素总结词风险管理是指组织在实现其目标的过程中，针对潜在的不确定性所采取的一系列措施和程序。详细描述风险管理的定义主要包括两个方面：一是风险管理是组织内部的一种机制，旨在识别、评估和控制风险；二是风险管理的目的是实现组织的特定目标，提供合理保证。风险管理的要素主要包括环境分析、风险评估、风险应对以及监控四个方面。风险管理的定义与要素总结词内部控制和风险管理是相互关联、相互补充的两个概念，它们在组织的管理中起着重要的作用。详细描

10、述内部控制和风险管理在某些方面是相似的，例如两者都涉及到组织的内部管理过程，都旨在实现组织的特定目标。但两者也存在一定的差异，例如内部控制更侧重于政策和程序的设计和执行，而风险管理则更侧重于对潜在不确定性的识别、评估和控制。在实际应用中，内部控制和风险管理应该相互配合，共同为组织的稳定发展提供保障。内部控制与风险管理的关系05审计报告与审计意见审计报告是审计工作的最终成果，应包括引言、被审计单位基本情况、审计范围和目标、审计程序和方法、审计发现、审计结论和审计意见等部分。审计报告的内容审计报告的格式应符合相关法规和准则的要求，包括标题、收件人、引言、正文、结尾等部分，其中正文部分应包括被审计单

11、位基本情况、审计范围和目标、审计程序和方法、审计发现、审计结论和审计意见等内容的描述。审计报告的格式审计报告的内容与格式审计意见的种类审计意见是对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性发表的意见，可以分为标准无保留意见、带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见五种。审计意见的表述在审计报告中，应根据被审计单位财务报表的实际情况，选择适当的表述方式，清晰地表达对财务报表的意见。审计意见的种类与表述审计报告是审计意见的载体01审计意见是审计报告的核心内容之一，通过审计报告的形式向财务报表使用者传递。审计意见是审计报告的重要组成部分02在审计报告中，除了对财务报表的合法性、公允

12、性和一贯性发表意见外，还应对财务报表中的重大错报和漏报进行说明，并提出改进建议。两者相互关联03审计报告和审计意见都是对被审计单位财务报表进行全面审查后得出的结论，具有内在的联系和相互影响。审计报告与审计意见的关系06高级审计实务案例分析案例一：企业并购的审计实务总结词企业并购过程中的审计风险与控制详细描述企业并购过程中涉及的财务、法律、业务等多个方面，审计师需要全面评估并购过程中的风险，并采取有效的控制措施，确保并购活动的合法合规和公允性。总结词金融工具的确认、计量和披露的审计要点一要点二详细描述金融工具的复杂性和风险性要求审计师具备高度的专业知识和经验，对金融工具的确认、计量和披露进行全面

13、、准确的审计，确保财务报表的公允性和合规性。案例二：金融工具的审计实务总结词详细描述案例三：信息系统审计实务随着信息技术的发展，信息系统审计已成为审计领域的重要组成部分。审计师需要对信息系统的安全性、可靠性和有效性进行全面评估，确保系统的正常运行和数据的真实完整。信息系统安全、可靠性和有效性的审计总结词详细描述案例四：环境审计实务企业环境责任履行和环境绩效的审计企业环境责任履行和环境绩效的审计企业反舞弊机制建设和舞弊风险的识别与应对总结词反舞弊审计实务的核心是建立健全的反舞弊机制，并有效识别和应对舞弊风险。审计师需要关注企业内部管理、内部控制等方面，及时发现和防止舞弊行为的发生，维护企业的声誉和利益。详细描述案例五：反舞弊审计实务感谢您的观看THANKS