《预算的编制》课件.pptx

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1、预算的编制课件目录CONTENTS预算的基本概念预算的编制方法预算的编制流程预算的执行与控制预算的评估与考核案例分析01预算的基本概念预算是一种系统的方法，用于分配企业的财务、实物和人力资源，以实现特定目标。预算是一种计划，它通过集中控制和协调企业的资源，以确保企业目标的实现。预算是一种预测，它预测了未来一定时期内的经营状况和财务状况。预算是一种控制工具，它通过比较实际执行结果与预算目标的差异，来评估企业的经营绩效。01020304预算的定义用于规划和控制企业的日常经营活动，包括销售、生产、采购和财务等方面的预算。经营预算用于规划企业的资本支出，包括购置固定资产、扩大生产能力等方面的预算。投资

2、预算用于规划企业的资金筹措和运用，包括预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等方面的预算。财务预算预算的种类010204预算的作用有利于协调企业各部门之间的利益关系，促进企业内部协作。有利于企业合理配置资源，提高资源利用效率。有利于企业控制成本、费用和支出，提高经济效益。有利于企业制定经营计划和目标，实现长期发展。0302预算的编制方法固定预算法是一种传统的预算编制方法，它基于上一年度的实际支出，并在此基础上进行适当的调整以预测新财年的预算。总结词这种方法简单易行，适用于业务量变化不大的企业。然而，由于它忽略了业务量的变化，因此可能导致预算的准确性不高。详细描述固定预算法弹性预算法考虑了业

3、务量的变化，根据不同的业务量水平编制不同的预算。这种方法能够更好地预测不同业务量下的预算需求，提高了预算的准确性。然而，编制过程较为复杂，需要更多的时间和资源。弹性预算法详细描述总结词总结词零基预算法从零开始，不考虑过去的支出水平，而是根据企业的实际需求和可能发生的费用编制预算。详细描述这种方法能够消除传统预算编制中的主观性和惯性思维，提高预算的客观性和准确性。然而，编制过程较为繁琐，需要深入分析和评估各项费用。零基预算法总结词滚动预算法是一种动态预算编制方法，它随着时间的推移和业务的变化不断更新预算。详细描述这种方法能够及时反映企业的经营状况和市场变化，提高预算的实时性和准确性。然而，滚动预

4、算法的编制需要持续关注市场和业务的变化，并进行调整和更新。滚动预算法03预算的编制流程明确预算编制的目的和预期结果总结词在开始编制预算之前，需要明确预算的目标和预期结果，以便为整个预算编制过程提供指导和方向。这包括确定预算的用途、时间范围、涉及的部门或项目等。详细描述确定目标总结词收集与预算相关的信息和数据详细描述为了确保预算编制的准确性和可靠性，需要广泛搜集与预算相关的信息和数据。这包括历史数据、市场行情、部门需求等，以便为预算编制提供依据和支持。搜集资料制定计划总结词制定预算编制的具体计划和时间安排详细描述在收集到足够的信息和数据后，需要制定详细的预算编制计划，包括预算编制的时间安排、人员

5、分工、工作流程等，以确保预算编制工作的顺利进行。根据计划和数据进行预算的编制总结词根据制定的计划和收集到的数据，开始进行预算的编制工作。这包括对各项费用进行预测、计算和汇总，形成完整的预算方案。在编制过程中，需要注重数据的准确性和完整性。详细描述编制预算VS对预算方案进行审核和批准详细描述完成预算编制后，需要对预算方案进行审核和批准。这包括对预算数据的准确性、合理性和可行性进行评估，以确保预算方案符合组织的目标和实际情况。审核与批准是预算编制流程的重要环节，有助于提高预算的质量和可靠性。总结词审核与批准04预算的执行与控制根据预算方案制定详细的执行计划，包括预算使用的时间、地点、人员和具体事项

6、等。预算执行计划预算执行监控预算执行调整对预算执行过程进行实时监控，确保预算使用符合计划和规定。根据实际情况对预算执行计划进行调整，以适应变化的需求和情况。030201预算的执行制定预算控制的原则，明确预算控制的目标、范围和标准。预算控制原则采取有效的控制措施，包括审批、核算、审计等，确保预算使用的合规性和有效性。预算控制措施对预算控制结果进行分析，总结经验教训，提出改进措施和建议。预算控制分析预算的控制预算调整程序制定预算调整的程序和流程，确保调整过程的规范化和透明化。预算调整条件明确预算调整的条件和标准，如出现不可抗力因素、市场变化等。预算调整审核对预算调整申请进行审核，评估其合理性和必要

7、性，并作出相应的决策。预算的调整05预算的评估与考核 预算评估预算评估指标根据企业战略目标和预算执行情况，制定合理的预算评估指标，如成本、收入、利润等。预算评估方法采用定量和定性相结合的方法，对预算执行情况进行全面、客观的评估。预算评估周期根据企业实际情况，确定合理的预算评估周期，如季度、半年或年度评估。考核方法采用合适的考核方法，如目标管理法、关键绩效指标法等，对各部门或个人的预算执行情况进行全面、客观的考核。考核结果运用将考核结果与奖励、晋升等激励机制相结合，以促进各部门或个人更好地执行预算。考核标准根据预算目标和实际执行情况，制定明确的考核标准，以便对各部门或个人的预算执行情况进行公正、

8、公平的考核。预算考核根据预算考核结果，对表现优秀的部门或个人给予相应的奖励，如奖金、晋升等。奖励制度对预算执行不力的部门或个人进行相应的惩罚，如扣减奖金、降职等。惩罚制度确保奖惩制度的透明度，让所有员工了解奖励和惩罚的标准和程序，以便更好地执行预算。奖惩透明度奖惩制度06案例分析案例一案例二案例三案例四企业案例01020304某制造企业预算编制某零售企业预算编制某科技企业预算编制某餐饮企业预算编制某慈善机构预算编制案例一某学术机构预算编制案例二某文化机构预算编制案例三某体育俱乐部预算编制案例四非营利组织案例家庭预算编制案例一个人财务规划案例二大学生生活费预算案例三自由职业者收入预算案例四个人预算案例