《项目七：进出口税》课件.pptx

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1、项目七进出口税ppt课件进出口税概述进出口税的征收进出口税的减免与退还进出口税的监管与违规处理进出口税的未来发展contents目录01进出口税概述进出口税是指对进口商品或出口商品征收的税种，是国际间贸易往来的常见税收形式。定义进出口税具有强制性、无偿性和固定性，是国家调节进出口贸易的重要手段。特点定义与特点 进出口税的重要性维护国家经济安全通过征收进出口税，国家可以调节进出口贸易规模，维护国内产业安全和经济发展。增加财政收入进出口税是财政收入的重要来源之一，为国家经济发展提供资金支持。调节产业结构和资源配置通过调整进出口税率，国家可以引导企业调整生产和资源配置，促进产业结构升级和优化。关税出

2、口退税反倾销税反补贴税进出口税的种类01020304对进口商品征收的税种，通常包括进口关税、进口环节增值税等。对出口商品退还已征收的增值税和消费税，以促进出口。对倾销商品征收的一种特别关税，以抵制不公平的贸易行为。对接受政府补贴的进口商品征收的一种特别关税，以维护公平竞争。02进出口税的征收海关税则是确定进出口商品关税税率和监管条件的依据，根据商品的HS编码确定相应的税率和监管要求。海关税则完税价格是海关根据进出口商品的价值、成本、市场价格等因素，确定的一个作为计税依据的价格。完税价格税率是根据商品的HS编码和完税价格确定的，不同的商品有不同的税率，税率分为最惠国税率、普通税率、特别关税等。税

3、率征收标准海关查验海关对进出口货物进行查验，核实货物的实际状况是否与申报信息相符，并根据查验结果决定是否放行或要求企业重新申报。自主申报进出口企业自行向海关申报货物的价值、数量、种类等信息，并缴纳相应的关税和增值税。担保放行对于某些暂时不能确定实际货值的货物，企业可以向海关提供担保，先予放行，待后续核实后再补缴税款。征收方式征收程序进出口企业向海关申报货物的价值、数量、种类等信息，并提交相关单证。海关对申报信息进行审核，核实货物的实际状况是否与申报信息相符。企业根据海关核定的税额，缴纳相应的关税和增值税。海关对已缴税的货物进行放行，允许其进出境。申报审核缴税放行03进出口税的减免与退还满足特定

4、条件的进出口商品可以享受减免进出口税的优惠。这些条件通常包括国家战略需要、高科技产品、节能环保产品等。减免条件根据不同商品和条件，减免幅度有所不同。一般来说，国家会根据实际情况和政策需要制定具体的减免幅度。减免幅度企业或个人在进出口商品时，需要向海关提出减免申请，并提供相关证明材料。海关会根据国家政策和法律法规进行审核，并决定是否给予减免。减免申请程序减免政策退还条件01已缴纳的进出口税在一定条件下可以申请退还。这些条件通常包括商品出口退货、海关认定存在违规行为等。退还时间02申请退还进出口税需要在规定时间内提出，并满足相关条件。退还时间可能有所不同，具体以国家政策和法律法规为准。退还程序03

5、企业或个人在满足退还条件时，需要向海关提出退还申请，并提供相关证明材料。海关会根据实际情况和政策要求进行审核，并决定是否给予退还。退还政策在申请减免或退还进出口税之前，企业或个人应充分了解相关政策和法律法规，确保自己满足条件并了解申请程序。了解政策根据实际情况，准备好相关的证明材料，如进出口合同、税单、退货证明等。准备材料向当地海关提交减免或退还申请，并等待审核结果。提交申请如果申请被驳回，可以按照相关法律法规处理异议。处理异议减免与退还的程序04进出口税的监管与违规处理海关负责对进出口货物的监管，确保符合税收规定。海关监管税务部门负责对进出口税的征收和管理，确保税收及时足额入库。税务监管海关

6、与税务部门联合开展监管工作，加强信息共享和协作配合。联合监管对进出口企业进行风险管理，对高风险企业加强监管和检查力度。风险管理监管措施对违反进出口税规定的行为，给予警告或罚款处理。警告和罚款对通过违法手段逃避税收的行为，没收其违法所得。没收违法所得对严重违反税收规定的企业，暂停或撤销其经营资格。暂停或撤销经营资格对涉及刑事犯罪的行为，依法追究刑事责任。刑事责任违规处理因违反税收规定给国家造成损失的，需承担民事赔偿责任。民事责任行政责任刑事责任违反税收规定的，需承担行政处罚责任，包括警告、罚款、没收违法所得等。对涉及刑事犯罪的行为，依法追究刑事责任，可能面临牢狱之灾。030201法律责任05进出

7、口税的未来发展推动税收协定网络完善扩大税收协定网络覆盖范围，提高税收协定的质量和执行力度，降低跨国公司税收风险。加强国际税务合作加强国际税务合作机制，共同打击跨境避税和税收犯罪，维护国际税收秩序。建立全球税收合作机制加强各国之间的税收政策交流，共同应对跨国税收问题，促进国际税收公平与合作。国际合作与交流03区块链技术在税务领域的应用探索区块链技术在税务领域的应用，提高税收数据的可信度和透明度，降低税收风险。01智能化税收管理利用大数据、云计算、人工智能等技术手段，提高税收管理的智能化水平，降低人工干预和误差。02电子化税务申报与缴税推广电子化税务申报与缴税方式，简化纳税流程，提高税收征管效率。技术创新与应用根据国际经济形势和国内产业发展需要，调整关税政策，保护国内产业和市场。优化关税政策加强非关税措施的制定和管理，规范进出口贸易行为，维护国内市场秩序。完善非关税措施加强税收立法工作，将税收政策纳入法律框架，提高税收政策的稳定性和透明度。推进税收法定原则政策调整与完善THANKS感谢观看