《内部控制与审核》课件.pptx

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1、内部控制与审核ppt课件辰淅鲤冱斋篝镞埃琅裒内部控制概述内部控制要素内部控制的应用内部控制的审核企业内部控制规范体系案例分析目录CONTENTS01内部控制概述内部控制涵盖组织的各个层级和职能，包括董事会、管理层和员工。内部控制旨在确保组织的运营、财务报告和合规活动的高质量和效率。内部控制是一种过程，旨在识别、评估和管理对组织目标实现产生影响的风险。内部控制的定义03增强组织合规性内部控制有助于确保组织遵守适用的法律法规和行业标准。01提高组织运营的效率和效果有效的内部控制可以减少浪费、错误和舞弊，提高资源利用效率。02保障财务报告的可靠性和完整性内部控制通过规范财务流程和记录，确保财务报告的

2、准确性和合规性。内部控制的重要性确保组织的运营、财务报告和合规活动的高质量和效率。目标原则全面性全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益。内部控制应覆盖组织的所有重要业务和流程。030201内部控制的目标和原则重要性制衡性适应性成本效益内部控制的目标和原则01020304重点关注高风险领域和关键控制点。确保不同职能和权力之间的相互制约和平衡。内部控制应与组织的规模、业务性质和复杂度相匹配。内部控制应考虑成本与效益的平衡。02内部控制要素控制环境是内部控制的基础，包括组织文化、治理结构、机构设置和权责分配等方面。控制环境的好坏直接影响到内部控制的有效性和组织目标的实现。建立良好的控制环境需要加强

3、组织文化建设，树立正确的价值观念和道德观念，提高员工的职业素质和责任意识。控制环境风险评估是内部控制的重要环节，是对组织面临的各种风险进行识别、分析和评价的过程。风险评估的主要目的是确定组织的风险承受能力和风险偏好，从而采取相应的措施来控制和管理风险。风险评估需要定期进行，以便及时发现和应对新的风险和挑战。风险评估 控制活动控制活动是内部控制的核心，是对组织运营和管理活动实施控制的过程。控制活动包括授权审批、职责分离、会计记录、资产保护等方面的控制措施。控制活动应当贯穿于组织的各个层次和部门，确保各项活动的合规性和有效性。信息与沟通是内部控制的重要支撑，是确保组织内部和外部信息传递和交流的及时

4、性和准确性的关键环节。信息与沟通包括信息的收集、处理、传递和保密等方面的内容。建立健全的信息与沟通机制可以提高组织的透明度和决策效率，同时也有助于防范欺诈和舞弊行为。信息与沟通监控是内部控制的保障，是对内部控制的有效性和合规性进行检查、评估和报告的过程。监控包括内部审计、外部审计和社会监督等方面的内容。通过监控可以及时发现和纠正内部控制存在的问题和缺陷，确保内部控制的有效性和持续改进。监控03内部控制的应用资金管理内部控制对企业的各项收入进行严格把关，确保资金流入的合法性和完整性。对企业的各项支出进行审批和监督，确保资金流出的合理性和合规性。对企业结余资金进行合理安排和使用，提高资金使用效率。

5、对企业面临的资金风险进行识别、评估和控制，降低资金风险对企业的影响。资金流入控制资金流出控制资金结余管理资金风险管理制定供应商选择标准和评价机制，确保供应商的质量和信誉。供应商选择与评价根据企业的生产和经营需求，制定合理的采购计划和预算。采购计划与预算对采购物品的质量、数量、价格等进行严格把关，确保采购物品符合要求。采购执行与验收对采购款项的支付进行审批和监督，确保采购款项的及时支付和结算。采购付款与结算采购业务内部控制制定客户选择标准和评价机制，确保客户的信誉和支付能力。客户选择与评价根据市场需求和竞争情况，制定合理的销售计划和定价策略。销售计划与定价对销售物品的质量、数量、价格等进行严格把

6、关，确保销售物品符合要求。销售执行与收款对销售数据进行分析和总结，发现销售中存在的问题并及时改进。销售分析与改进销售业务内部控制根据企业的生产和经营需求，制定合理的存货计划和采购策略。存货计划与采购存货验收与入库存货保管与盘点存货出库与销售对入库的物品进行严格把关，确保物品的质量和数量符合要求。对存货进行妥善保管和定期盘点，确保存货的数量和价值准确无误。对出库的物品进行审批和监督，确保物品的销售符合要求和流程。存货管理内部控制04内部控制的审核总结词明确内部控制审核的概念和目标详细描述内部控制审核是对企业内部控制系统的有效性进行评估的过程，旨在发现和纠正内部控制缺陷，提高企业运营效率和效果，保

7、障资产安全完整，确保财务报告的可靠性，以及促进企业战略目标的实现。内部控制审核的定义和目的总结词阐述内部控制审核的步骤和工具详细描述内部控制审核通常包括以下几个步骤：初步调查、符合性测试、实质性测试、最终复核和报告。审核方法包括访谈、观察、检查记录和报告等，以确保获取充分、适当的证据来评估内部控制的有效性。内部控制审核的程序和方法强调内部控制审核的关键点和风险控制总结词在实施内部控制审核时，应重点关注关键控制点，如授权审批、职责分离、内部审计等。同时，应注意防范潜在风险，如舞弊、欺诈和腐败等。此外，还应注意遵守相关法律法规和行业标准，确保审核的合规性和公正性。详细描述内部控制审核的要点和注意事

8、项05企业内部控制规范体系内部控制定义内部控制是企业为了实现其经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性和效果性而在内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制目标确保企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略目标的实现。内部控制要素内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。企业内部控制规范体系概述内部环境包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定

9、因素，并采取应对策略的过程。根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段。及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷或因各种变化而出现的新问题，及时加以改进。风险评估信息与沟通内部监督控制活动企业内部控制规范体系的主要内容企业应按照内部控制规范体系的要求，结合自身实际情况，制定适合本企业的内部控制制度并组织实施。在实施过程中，企业应重视内部控制制度的持续优化和完善。实施步骤企业内部控制规范体系适用于中华人民共和国境内各类企业，包括国

10、有、民营和外资等不同类型的企业。企业应根据自身实际情况和业务特点，建立健全内部控制制度，提高企业经营管理水平和风险防范能力。应用范围企业内部控制规范体系的实施和应用06案例分析总结词资金管理内部控制的重要性详细描述资金是企业运营的血液，资金管理内部控制对于保障企业资金安全、提高资金使用效率具有重要意义。本案例将分析某企业在资金管理内部控制方面的成功经验，包括资金流入、流出的控制、账户管理、票据管理等方面的措施和制度。案例一：某企业资金管理内部控制案例分析案例二：某企业采购业务内部控制案例分析采购业务内部控制的关键点总结词采购业务是企业运营的重要环节，也是内部控制的重点之一。本案例将分析某企业在采购业务内部控制方面的关键点，包括供应商选择、采购流程、验收等方面的措施和制度，以及如何防范采购过程中的舞弊行为。详细描述VS销售业务内部控制的核心目标详细描述销售业务是企业实现盈利的重要途径，也是内部控制的重要环节。本案例将分析某企业在销售业务内部控制方面的核心目标，包括客户信用管理、销售流程、收款等方面的措施和制度，以及如何防范销售过程中的舞弊行为。总结词案例三：某企业销售业务内部控制案例分析感谢您的观看THANKS