浅谈民营企业内部审计的问题与对策.docx

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1、本科论文山东交通学院毕业设计（论文）诚信声明本人郑重声明：所呈交的本科毕业设计（论文）是本人在指导老师的指导下，进行研究工作所取得的成果，成果不存在知识产权争议。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体在文中均作了明确的说明并表示了谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 毕业设计（论文）作者签名： 年 月 日本科论文摘 要中国的民营企业是中国特色社会主义市场经济下的主体，是最具有生机的。我们国家的民营企业是国内创业就业的主要载体，并且是我们社会主义市场重要的经济发展的支柱之一。国家搞好民营经济，并且大力发

2、展好民营经济，也是体现深化改革开放继续发展近平主席新时代中国特色社会主义发展理念的重要举措，国家最近几年来也出台了多项有利于民营企业发展的政策。 在2008年爆发的亚洲金融危机过后，虽然我国民营企业开始注意到民营企业自身的治理结构以及内部审计等方面的问题，但是现阶段这些问题并没有得到很好的解决，这一现象也没有引起民营企业的经营管理者和民营企业内部审计人员的高度重视。 本文针对民营企业内部审计所存在的问题进一步的重点剖析，全方位对这些问题进行讨论研究并且提出相关的对策，希望以此能够促进我们国家的民营企业达到一个积极地健康的发展状态。关键字：民营企业，问题与对策，民营企业的内部审计Abstract

3、Chinas private enterprises are the main body under the socialist market economy with Chinese characteristics and are the most dynamic. Our countrys private enterprises are the main carrier of domestic entrepreneurial employment and one of the important pillars of economic development in our socialis

4、t market. It is also an important measure to deepen the reform and opening up and continue to develop the concept of socialism with Chinese characteristics in the new era of deepening reform and opening up and continuing to develop socialism with Chinese characteristics in the new era of President X

5、i Jinping. In recent years, the state has also issued a number of policies conducive to the development of private enterprises. After the Asian financial crisis broke out in 2008, although the private enterprises in China began to notice the private enterprises Industrys own governance structure and

6、 internal audit and other aspects of the problems, but at this stage these problems have not been well resolved, this phenomenon has not caused private enterprise managers and private enterprise internal auditors attached great importance to. This paper focuses on the problems existing in the intern

7、al audit of private enterprises, discusses and studies these problems in all directions and puts forward relevant countermeasures, hoping to promote the private enterprises in our country to achieve a positive and healthy development state.Key words: Private Enterprises， Problems and Countermeasures

8、，Internal Audit of Private Enterprises目 录前 言11 相关概述21.1民营企业内部审计的含义和特征21.2民营企业内部审计的主要内容31.3民营企业开展内部审计的必要性42现阶段我国民营企业内部审计存在的问题分析52.1民营企业内部组织结构的内部设置不够合理52.2民营企业内部审计业务规范程度不足52.3相关审计制度和法律法规完善程度不足62.4民营企业内部的审计人员的专业素质有待提高72.5民营企业的所有者对于内部审计的重视程度不足82.6民营企业内部审计工作的信息化程度有待提升83完善民营企业内部审计的相关对策103.1.完善民营企业内部审计部门的组

9、织结构，强化分工103.2扩大民营企业的内部审计范围103.3提升民营企业内部审计人员的基本素质113.4强化民营企业领导者的审计意识123.5提高民营企业内部审计信息化水平12结 论14致 谢15参考文献：16前 言在经过了20多年的改革和政策的支持，我国的民营企业经济的趋势也得到了一定程度的发展，并且我国的民营企业经济也克服了例如先天基础薄弱和后天的经营不善等的缺漏之处，并且随着市场经济的发展，我国的民营经济也逐渐成为了我国国民经济的一颗充满活力与生命的新细胞。从另一个方面来说，我国民营企业的发展趋势也从客观上来说的发展初期的程度向更高的中期发展程度进行过渡，我国民营企业的发展也有了更加正

10、确和科学的基本的发展方向。但是在当今充满挑战的国际大环境的影响下，我国的民营企业发展也面临着十分复杂的各种问题：我国民营企业的发展环境相对来说较为复杂，需要对于发展的环境进行完善。尤其是民营企业在人们的主观意识中也存在着一些负面的认识，所以这种情况会造成我国的民营企业与非民营企业相比较在自身的融资方面存在着更复杂的困难，逐步演变为我国民营企业的“发展瓶颈期”。我国的民营企业的管理方面水平不高。近年来，我国大多数民营伟业的自身管理模式都与家长式的管理模式相似，因为都具有家庭式和血亲关系式的基本特点，民营企业的内部的领导的方式具体表现的形式为集权式的统一领导，并且企业的相关决策也具有专制性。民营企

11、业的人才运营也不够灵活。民营企业的存在的生命的长度周期也较短。对于民营企业的领导经营者而言在风险管理方面的具体关注度不足，也存在着盲目进行决策的现象。所以我国的民营企业由于以上问题的存在始终得不到稳定和高效的发展，因此我国的民营企业为了有着更好更快的发展并且完成提高自身的经济效益的目标必须要对于民营企业的内部的管理治理的机制进行完善与此同时民营企业也需要建立其现代化的民营企业的制度。这样就要求我国的民营企业必须要对内部的审计进行全方位的加强，只有这样做，民营企业才能做到从内部和自身的基础上对风险进行降低并做到成功的规避风险，才能保证我国的民营企业的健康茁壮发展，才能保证民营企业的做大做强。1

12、相关概述1.1民营企业内部审计的含义和特征民营企业的内部审计是一种目的在于改善民营企业的内部组织活动的客观性与独立性并存的咨询与确定活动。其根本目的是利用自身的专业化优势，帮助民营企业的管理层制定合理有效的工作计划，实现增加价值并提高民营企业运作效率以及实现民营企业的运营目标。我国民营企业的内部的审计的基本内容是以民营企业自身的经营收支的情况为基础以及民营企业的相关的经济管理活动的基本内容所实行的民营企业内部的单独的审核和评价。我国的民营企业的内部审计和外部审计所比较时二者的不同之处表现在：民营企业内部审计是以对相关的经济活动进行评价来实现对民营企业内部的风险管理活动进行改善的目的。从另一种方

13、面而言，民营企业的内部审计实际上是民营企业的经营管理者对于企业情况进行详细精准掌握的一种手段。我国民营企业的内部审计可以通过正规且具有条理性的基本方式来对民营企业内部的控制管理的系统进行全方位的改善，实现推动民营企业的发展并进一步提高企业经济效益的目标。对于我国的民营企业而言，民营企业内部经营活动的合法性与合规性是进行民营企业内部审计的基本工作侧重点，而不是民营企业内部会计信息的质量和相关数据的合规性。民营企业内部审计有以下五个方面的基本特点：（1）民营企业内部审计的工作性质有一定程度的复杂性存在，而这一点的主要造成的原因是由于我国各个民营企业的发展规模形式的程度不同以及各个民营企业的基本的生

14、产方式和生产的性质具有多样性，例如有的民营企业是集团公司的规模形式，二有的民营企业则是一般的小型公司的基本规模形式；还有一些民营企业则是以生产高科技产品为主的新兴行业，而有的民营企业则是以生产低值易耗品为主的普通行业。所以在我国，大多数的民营企业的内部审计在实施方面存在着没有统一的方式存在的现象。（2）对民营企业的发展计划和基本的工作战略的协调一致性进行审计是我国民营企业内部审计进行的一个关键方面。因为一个民营企业要实现整体经济利益的最大化的目标就必须要民营企业内部的各个成员联合起来并且充分发展联合合作，积极分工的这项优势。所以民营企业的内部审计应该对民营企业的各项发展规划以及各项发展安排的协

15、调一致进行充分重点的关注。（3）服务型和内向性的基本审计服务的特点是我国民营企业内部审计的基本特点。对于民营企业的基本目的而言，实际上是为了进一步的对民营企业内部的各项经济管理的方式和控制的手段进行加强和完善，从而对民营企业内部的各项经济联系进行全方位的巩固来提高企业的经济效益。所以对于民营企业的内部审计的部门，首先就要做到要与民营企业内部的各个其他部门的互不干扰，相互独立。（4）广泛性是我国民营企业内部审计的范围的一个基本特点。对于我国的民营企业而言，基本内部审计的工作范围的不仅有传统的内部财务的审计，还有现行的经济效益方面的审计工作；同时不仅可以对民营企业的相关工作进行时候审计工作，也可以

16、进行事前的审计工作。因此为了民营企业的经营与发展，内部审计工作可以对民营企业的经济管理活动的各个方面进行监督和影响。（5）审计服务的有针对性和及时性也是我国民营企业内部审计的基本特点。对于我国的民营企业而言，内部审计不仅仅是一个审计机构也是民营企业内部的一个部门。民营企业的内部审计通过对民营企业的经济活动的及时关注来对民营企业随时出现的问题来进行审计活动，通过及时的对情况进行全面的把握来对问题实现快速的解决，进一步促进民营企业的管理的合规性，推动民营企业的进步。1.2民营企业内部审计的主要内容我国民营企业的内部审计具有复杂多样性，首先民营企业内部审计的主要目的是要为整个民营企业负责，一家民营企

17、业的进账出账环节一定是民营企业内部审计工作的重中之重，是万万不可马虎大意的，民营企业内部审计的工作内容主要有以下方面：第一个方面，民营企业经营财务收支审计。这一审计的内容是现代的民营企业内部审计工作的一个全新的领域，该项审计服务是以民营企业的财产和资产信息的完整性和日常经济活动的收付情况的真实性为基础所进行的评价与监督的活动，该审计服务也对民营企业内部的生产能力的各项生产要素的利用程度进行评价，通过该项审计服务来对民营企业的经济能力进行更深层次的挖掘，该项审计内容的对于民营企业的内部审计的内容进行了进一步的深化和加强。 第二个方面，民营企业经济责任审计。这一审计内容是以民营企业的内部审计人员对

18、民营企业的经营管理的相关责任人的在职期间的存在的经济管理的相关的业绩来进行审查和评价的 ，在西方的一些企业中，经济责任审计是一项十分重要的内容。它侧重于民营企业内部的经营成本和民营企业的相关经济活动的收入和利润中心以及费用，并且对于民营企业在一定时期内的各个经济责任人的相关的各项的经济业绩进行总结和评价。第三个方面，民营企业内部审计的经济合同的内部审计是以民营企业内部签订的经济合同的合规性和风险效益性来进行监督和评价的一项内部审计的内容，这样做的目标是为了对民营企业的经济合同的相关条款的合法性和合规性进行有效的保证并且对合同的内容的有效实施进行保驾护航。第四个方面是我国民营企业进行内部审计时的

19、一个基础的环节：民营企业内部的绩效审计。内部绩效审计服务是以民营企业内部的日常经济活动的有效性和效率性为基础所进行相关的审查活动，通过这样的方式可以分析出民营企业在经营活动环节的薄弱部分，并给民营企业的接下来发展指明正确的方向。第五个方面，民营企业内的资产重组审计。资产重组的内部审计服务是为了我国民营企业所存在的资产重组的基本现象而产生的一项内部审计的内容。民营企业的资产重组审计是一项非常强的政策与实操性的审计工作，这些工作实施时要求在民营企业的内部资产重组的过程中，内部审计人员必须要在重组过程的事前、事中、事后进行参与。对于民营企业的资产的产权的基本界定和基本变更工作尤其一定要做好，以此来对

20、产权进行明晰，对于民营企业的内部权益进行正当合理的维护。1.3民营企业开展内部审计的必要性我国的民营企业属于私有企业，民营企业所面临的工作环境也是复杂多样的，民营企业内部环境也是鱼龙混杂。所以民营企业内部的经营活动管理活动必须得到有效的控制。尤其是要避免出现偷鸡摸狗的事情，从民营企业在制度体系下，需要进行民营企业内部审计，民营企业内部的经济管理活动涉及到民营企业的各个单位和部门，同时也关系到民营企业的采购、销售、与会计核算等相关业务的循环协调，以及各个部门之间的业务交流。由于这种复杂的业务存在，因此进行民营企业内部的审计工作是为了民营企业提高经济效益的最好选择。同时民营企业内部的管理和控制的制

21、度的实行，要求民营企业的内部审计根据民营企业的内部的风险管理和基本运行制度进行有效的监督。而这项工作最合适的完成部门就是民营企业的内部审计部门。内部审计对于我国民营企业内部的专项开支的活动的进行也是十分有助益的。尤其是在民营企业的投资活动、基建工程等项目的实施过程中更需要民营企业内部审计参与其整个过程，同时对该过程进行全面的监督，检查是否有手续不规范的情况发生，以及相关的票据是否合法。保证这些开支的合理性和准确性，防止贪污舞弊，偷税漏税以及浪费造假等不好的作风、行为发生。民营企业的内部审计工作对于帮助民营企业内部的预算与决算过程也是十分重要的，以民营企业内部审计的监督与控制活动为基础，能够更好

22、更及时的发现民营企业的各项预算和决算是否实事求是从实际出发。2现阶段我国民营企业内部审计存在的问题分析2.1民营企业内部组织结构的内部设置不够合理民营企业内部组织结构设置的合理性不足时我国大部分民营企业出现管理混乱的基本原因。结构可以决定行为，对于我国大多数的民营企业来说由于民营企业自身对于民营企业组织结构的设置的不够注重，也无法对于民营企业的内部组织结构进行进一步的改善与再次改造，所以这导致了很多民营企业产生了矛盾和问题。所以即使民营企业的经营领导者对于企业出现的各项经济问题进行各种方式的补救和解决，但是因为对于问题出现的重点和原因没有进行精准的把握，舍弃根本，于是民营企业内部所存在的各种问

23、题总是无法的得到根本性的解决。在民营企业中在组织结构方面所存在的问题主要的原因有：一是民营企业的经营管理者对于分权的不情愿，即使民营企业的经营管理者同意了分权的意见但是也是仅仅将一些末端或者与民营企业经济活动牵扯关系较小的事情交付其下属去处理。所以民营企业的内部组织结构长期的状态是如同摆设一般的存在，那么民营企业内部的各项流程就无法做到完善与规范；二是企业内部的组织结构比较混乱，没有建立形成好责任与利益相互对应的一种组织结构关系。当民营企业的经济效益出现问题时，就会导致企业的经营危机；三是由于我国在内部审计方面的相关的研究理论不足，没有强有力的内部审计的理论支持推动我国民营企业内部审计的展开。

24、在我国很多的民营企业的经营中，大部分的民营企业在对内部审计结构的设置过程中，会对国有企业或者一些西方企业进行经验的借鉴，这样照搬就会导致民营企业内部审计结构的设置十分不合理，于是便导致了民营企业内部审计的基本的独立性的保障堪忧，也无法深度挖掘民营企业内部审计的价值。2.2民营企业内部审计业务规范程度不足规范民营企业内部审计活动的具体的业务操作的流程不仅仅是对于民营企业单位内部审计的完善也是对于内部审计人员能够及时完成相关审计业务的顺利保证。但是由于我国民营企业在内部审计方面的不规范性和随意性的程度较高，同时在该行业中对相关的规范和指示的也相对的匮乏，在民营企业自身而言也没有关于该问题的相关的规

25、定和工作方式的指示，民营企业内部的业务部门在相关活动上的交流也不够充分，便直接的导致了大部分民营民营企业的内部审计在工作的开展和相关工作计划的具体实施方面不够彻底和全面，还会导致混乱和忙乱出差错的问题。另一方面民营企业内部审计的相关的审计程序也不够健全，甚至会出现口头通知成为某些审计工作的通知书，在民营企业的听证程序和相关的审计内容方面也不够完整，这就导致了经济活动的审计结果和被审计单位在工作的内容和相关程序方面的不符合的情况，由此就更加无法从各个方面的对民营企业的审计结果和内部的流程方面进行维护，也无法体现审计结果的权威性。许多民营企业的内部审计组织结构的工作的相关范围过于狭窄，仅仅存在于财

26、务收支方面审计，而且对于资金审计工作的关注度过高，对于内部民营企业的内部控制和民营企业的风险管理的方面的关注度过低，也没有在民营企业内部审计的工作开展中树立较高的风险观念，在对内部控制制度的内部审计工作的执行也不够充分，于是对于内部控制的审计评价的工作也难以做好，无法对于民营企业的风险控制的规定进行更好的完善，导致民营企业的管理者无法获取更加有价值的管理经营意见和解决相关问题的基本数据，对于实现民营企业内审计的相关价值和潜力的目标困难重重。2.3相关审计制度和法律法规完善程度不足在当前的趋势下，内部审计管理管理机制的完善程度也是决定民营企业内部审计成效行的必要因素，在当前的复杂的经济的新型背景

27、下，完善程度不足的内部审计的相关机制和管理方式会导致民营企业的内部审计的工作的落实程度堪忧，也无法使审计的成效达到预期的效果。在当前的情况看来，大部分民营企业的单位部门的组织结构在内部审计业务施行的进程中没有相对于完善的具体规划和实施办法也没有相应的关键内容，甚至也没有可以进行比较和使用的相关指标和数据。由于这些原因的存在，大部分民营企业在内部审计业务开始时所进行的相关调查前的调查程度的详细具体性不足，导致在内部审计相关活动的进程中，工作的相关质量的控制程度不足，导致了内部审计的相关的评价和结论的准确和明晰性不足。就现在而言，不足性较高是我国的审计相关的法律法规中对于我国民营企业内部审计的相关

28、法律的规定的基本问题，这也是大部分的民营企业关于内部审计的相关的发展和职能的发挥的重视程度不足。即使大部分的民营企业在当前的经济发展过程中已经及时发现了民营企业内部审计的职能的发挥对于民营企业的重要性，但是因为相关法律法规的不足性导致了民营企业对于内部审计制度的相关规定的建设的不充足性较高，导致无法从更深程度的发挥民营企业的内部审计的职能。当前的我国关于民营企业的内部审计的工作的法律依据主要还是我国在零三年颁布的关于内部审计工作的规定以及在1994年颁布的审计法，在审计法中，即使对国务院的机构和各个企事业单位的内部审计的相关制度的如何健全进行了规范，但是对于民营企业如何规范内部审计制度却没有进

29、行相关的要求。对于03年颁布的关于内部审计工作的规定的这项法规却仍然只对于国有企业和我国的相关的事业单位所适用，对于一些非国有的经济组织而言虽然在实行内部审计的相关业务时可以参照这项法律规定，但是这项部门规定对于这些非国有的经济组织而言，它的规定的力度和层次是远远不足的。而我国的民营企业的发展程度在当今的程度而言，各个方面的发展程度与速度都与我国的国有企业旗鼓相当，所以我国的民营企业作为我国经济发展的重要的推动力，民营企业的内部风险管理和内部控制的及时规模也是同样重要的。所以对于一些运营规模较为大的民营企业来说，极为关键的方面是如何建设民营企业自身的内部审计的机构，但我国在帮助民营企业如何能够

30、建立起较为完善的内部审计体制方面的理论支持和法律的基础方面是比较薄弱的，所以这就导致了我国的民营企业的内部审计的开展由于在法律层面缺乏了强有力的规范力度，无法推行更加高水准的内部的运行制度。2.4民营企业内部的审计人员的专业素质有待提高 民营企业的内部审计人员的选调对于大部分的民营企业而言基本上都是由民营企业的财务管理部门中进行选调的，这些审计人员的相对学历基本上不高，对于审计的相关知识的掌握的程度也较为欠缺，相关的知识结构也不够完善，导致了民营企业的内部审计人员对于自己所从事的内部审计工作的基本认识程度也不高，对于有些人员来说可能连基本的计算机审计系统的基础操作也无法全面的做到，由此看来由于

31、人员的专业素养的欠缺对于民营企业正常的内部审计的业务进行也造成了困难。与此，对于民营企业的内部审计人员而言不仅仅缺乏了专业素养，与之相关的人员沟通与协调能力也存在着一定程度的欠缺，大部分人员对于自己所从事的内部审计的了解程度也不够深刻还停留在之前岗位的认知，从而无法意识到自己所在现任审计岗位的职责发挥的重要性，这导致了民营企业内部审计进行过程中的困难重重。因此就更加无法刺激审计人员对于自己所从事的工作的积极性和创造性。对于民营企业内部审计的业务开展的质量而言，质量的优劣很大方面取决于民营企业的内部审计人员的专业素质和判断能力，同时这也是内部审计人员对于工作的能否胜任的基本要素。我国民营企业的内

32、部审计的业务开展的质量水平的直接影响因素主要是我国民营企业的内部审计人员的基本素质。根据国际IIA的规定标准而言：内部审计人员应该对内部审计的实务的标准以及相关的流程和专业的技术进行熟练的应用，并且要对企业的内部管理原则进行深度的了解与掌握，对于会计学、金融学以及各种专业知识进行深度的领会。由此要求内部审计的部门机构的内部组成人员必须具有专业的知识储备，但就目前而言，民营企业内部的审计人员还是大部分出自财务部门，并且对于信息技术的掌握能力也不足，甚至在审计手段的运用上还主要是手工的查账方式，这就导致了审计的效率的下降。2.5民营企业的所有者对于内部审计的重视程度不足在我国对于大部分的民营企业而

33、言，由于民营企业自身的发展程度和民营企业的规模不同，同时民营企业的领导人的基本素质水平也不同，导致了很多民营企业的发展困局。大部分的民营企业领导人在初始创业阶段的时期还是以自身的经验和胆略为基础来推动民营企业的发展，随着民营企业的逐步发展，由于民营企业的领导管理层没有接受过专业的管理知识培训，民营企业的管理层在自身的内部管理的水准以及自身的文化层次方面的素质也不是很高再加上我国现实的内部审计的开展重视程度不足而且发展的水平也不高导致很多的经营管理者还没有认识到发展民营企业内部审计的多种优势，所以导致了民营企业的发展障碍和经营的隐患。更有大部分的经营管理者认为民营企业的内部审计工作只是具有对于民

34、营企业的资产与财产进行监督和保障的职能，甚至对于民营企业内部审计的进行对于民营企业的内部的控制与风险管理的机制的完善是有所助益的观点也是持有不认同的态度，认为内部审计的实施不仅不会给民营企业的工作开展带来明显的经济效益，还对于民营企业的生产与发展增加了负担。由于民营企业的经营管理者对于民营企业内部审计的实施的这种狭隘的理解，导致了内部审计的实施和开展的过程在民营企业内部工作中的关注度不足以及配合度也有待提高。往往只有民营企业在经营过程出现问题时，民营企业的领导人才会将关注点从民营企业的经济效益上转移到民营企业的内部审计上，但为时已晚，民营企业的经营问题已经极为突出并且难以解决了。2.6民营企业

35、内部审计工作的信息化程度有待提升在当代信息化快速发展的趋势下，现代信息技术也得到了突飞猛进的发展，无纸化的办公方式已经成为了当代的发展的趋势，作为了民营企业内部管理的基础也是内部控制的重要的组成部分之一：民营内部审计的实施在全面的信息化办公已经基本实现。对于民营企业的内部审计的实施来说，信息与数据的网络化不仅仅可以节省内部审计的工作时间，提高内部审计人员的工作效率，也可以降低民营企业的经营成本。对于大部分的民营企业而言就是因为担心经营成本的增加所以就将内部审计的机构与其他的内部的部门进行了合并。从另一个方面来说，由于信息的无纸化和数据的网络化使民营企业的内部审计实施更加及时，同时也扩大了民营企

36、业内部审计的审计范围使民营企业的内部审计的监控范围更加全面，民营企业可以及时的发现问题并解决问题。但是我国民营企业的内部审计工作的现状却并不是这样的，根据我国内部审计委员会的调查中，在我国只有极少的审计的项目在审计的过程中实施了计算机的辅助活动，这个数据充分的对我国民营企业的内部审计的业务实施过程中信息化的技术利用的程度不足的情况进行说明，大部分民营企业的内部审计的运作方式主要还是人工手工操作。对于计算机操作的方式还是较少涉及，所以这就降低了民营企业内部审计工作的效率，对于民营企业内部审计的实施造成了阻碍。3完善民营企业内部审计的相关对策3.1.完善民营企业内部审计部门的组织结构，强化分工针对

37、一些规模较大的民营企业，可以采取民营企业董事会的模式对于对民营企业进行管理。通过设置董事会相应的下属的委员会来对于民营企业内部管理的相关的内部审计的规定进行相应的制定和组织，这种方式的实行可以在很大程度上改善民营企业内部各项管理制度的公允合法的程度。其次针对于一些经营管理规模相对较小的民营企业而言，我们可以不采取设置专门的内部审计部门的方式来进行专门的内部审计，但是对于规模较小的民营企业而言，民营企业的内部审计的实施需要在民营企业内部的监督部门的管理下来建设相应的审计工作小组，通过这种方式对于民营企业的全方位的经济与管理活动以及与其相关的业务活动进行相应完善。同时我们要稳妥的维系审计委员会和民

38、营企业的内部董事会和监事会的关系，要从妥善处理好民营企业内部审计的角度去维系好审计委员会和监事会之间的关系。要正确认识到各个部门的职权重点，各司其职，互不干扰，避免重复监督的相关情况的发生。 通过这样的方式才能进一步的推动民营企业内部审计的工作进行更好的实行民营企业的各项工作计划，提高民营企业治理的质量。在以上所说明的相关民营企业的组织结构中，我国的审计委员会、民营企业的监事会分别对于我国民营企业的董事会、总经理以及股东大会进行分别的监控和负责，并且这三者之间也有这相关业务的指导的关系存在。采取这种形式的制度安排的主要原因是因为在民营企业的治理结构中所采取的制约的制度里，民营企业的决策机关是董

39、事会机构，董事会作为决策的机关对于民营企业的内部的风险管理的方式的可行性和客观合法性负责。从我国民营企业的治理的实践行为来看，我国的民营企业的审计部不应对总经理负责任而是转而向董事会负责任。3.2扩大民营企业的内部审计范围首先一方面如何实施好民营企业的内部审计受到民营企业的自身的特点的影响，另一方面民营企业的基本职能的决定也受到民营企业内部审计的目标的影响。因为民营企业更集中式的关注企业的服务方面，所以以往的民营企业的相关的内部的审计的实施重点一般是放在查漏补缺为主的审计业务方面，而不是放在审计和监控民营企业内部经济管理活动的相关财务数据的真实性和合法性方面。民营企业的经营审计是民营企业扩大内

40、部审计范围的基本内容之一，民营企业日常的经济管理活动是民营企业内部审计实施的主要审查对象。同时，民营企业的经营审计也对民营企业内部生产的方式和基本生产力的水平进行客观的评价，最后对民营企业的内部的经济活动的检查情况进行总结。而另一种对民营企业未来的经济管理活动可能将会出现的经营风险来进行检查与监视的方式叫做风险审计。这种审计方式的主要的审计运用方法是通过对民营企业所进行的各种经济管理活动需要承受的风险的系数进行计算，从而对民营企业的内部的风险系数进行及时的监控和降低，做到将民营企业的内部风险系数降到最低。民营企业内部的审计部门将民营企业的内部管理职权下划分给各个内部管理小组则是民营企业绩效审计

41、的主要的职能 ，通过这种方式来推进民营企业的发展与茁壮成长，以上三种审计的方式就是扩大民营企业内部审计的范围的主要内容。3.3提升民营企业内部审计人员的基本素质民营企业的内部审计人员为了履行好自己的基本职责需要从提高自身的基础认识和提升自身的基本素养这两个方面进行重点的培训。民营企业的内部审计人员可以从以下方面来提升自身的认识和培养自己的素质：（1）民营企业的内部审计人员需要提高自己的认知能力。首先的基本任务就是作为民营企业的内部审计人员要对民营企业的内部审计的基本工作的目的进行全方面的理解。内部审计的工作的主要功能有：控制功能、服务功能、监督功能、评价功能等具体职责。而在些基本的功能中，最基

42、础的职能是民营企业内部审计的监督职能，所以在民营企业的内部的组织工作中民营企业的内部审计人员要有清醒的认知。（2）对于民营企业内部的工作环境的具体情况的重要性也需要民营企业的内部审计人员进行深入的了解。首先我国民营企业的内部审计人员对于改善民营企业内部的工作微观环境肩负着一定的责任，民营企业的内部审计的人员需要推动建设民营企业的相关的内部审计方面的工作，并且再此基础上民营企业的内部审计人员应该不断地提高自己对于自身工作的认识与理解，这样更有利于促进民营企业各个部门的积极配合，帮助民营企业的各个部门做好民营企业的内部的管理工作。（3）民营企业的内部审计人员的基本的素质和专业的工作素养在一定程度上

43、也决定了民营企业的内部审计工作的实施的具体情况。因此民营企业内部的审计人员专业素质需要民营企业的经营管理者通过职业的培训进行不断地充实加强，并且应该提高对民营企业内部审计人员从事该项工作的入职的要求，同时企业内部管理人员需要对内部审计的人员进行专门的德智教育培训，对民营企业的各项管理培训的工作展开和实行的实际情况进行深入的落实与认真的调查。也可以从外部聘请专业的从事民营企业内部审计工作的人才进行具体的培训与辅导，对我们民营企业内部审计的人员的素质进行细致的补缺查漏。从内而外的对民营企业内部专业的审计人员的职业操守和专业素质进行全方位地提高，通过以上方法对民营企业内部的审计人员的基本素质进行全面

44、的提高，以此推动民营企业整体的发展与进步。3.4强化民营企业领导者的审计意识在我国民营企业的经营和管理的过程中，作为民营企业的经营管理者，首先更应该转换自己对于民营企业内部审计方面的固有思想与态度，才能更好的对民营企业的内部审计进行不断的改善与强化，并且在内部审计的人员安排方面进行充分的协调，在技术方面进行相应合理的安排，在经济方面进行合理的资源分配，对于民营企业内部人员的地位和民营企业内部审计机构的重要性进行提升，这样做才能更好的提高民营企业内部从事内部审计的相关工作人员的工作的积极性。从民营企业的经营管理者的角度来说，民营企业的内部审计的部门不仅要坚持企业相关的制度和规定的严谨和肃正，而且

45、要对民营企业内部的相关的规定进行合理的分析和处理。而且民营企业的领导者要积极开展相关的审计业务，并且及时将民营企业的审计结论和相关的意见进行表达，可以为民营企业的领导方向和计划进行及时的辅助，并且进行妥善的处理好内部审计部门和各个民营企业部门之间的关系，促进部门与部门之间的合作关系。对于民营企业领导现在存在着对民营企业内部审计工作的关注度不足的问题，我们还应该对内部审计工作的相关事务进行宣传加强，然后将内部审计工作的重要性及其作用向民营企业的领导者进行宣传和推广，通过不断的学习与交流，将民营企业的领导者对于民营企业自身的内部审计的具体的工作范围进行扩大，有利于民营企业内部审计的相关任务的实施。

46、由于这种客观情况的存在，我们的相关政府单位也可以有针对性的举行相关问题的交流会议，让各个民营企业的领导人积极主动的进行内部审计经验的交流，从而起到提高各个民营企业领导人对自身企业内部审计的具体的工作实施的关注程度的作用，更有利于我国整个民营企业的大环境的改善与进步。3.5提高民营企业内部审计信息化水平同传统意义上的内部审计相比，为了提升民营企业的内部审计工作的信息化水平是需要以下几个方向的转换：（1）是将内部审计的工作管理由人工手工处理转变成为信息化处理的方式；（2）是将数据的电子方式替换传统的手工方式查账方式；（3）是将民营企业财务部门所提供的相关经济管理活动的数据的审计范围从单独的财务审计

47、转换为业务方面和财务数据、系统的信息化共同审计；（4）是将三种审计方式相结合，并将在线监视和控制审计和传统的事后审计的方式进行替换。民营企业内部审计工作的信息化方面的建设有两个关注的重点方面：（1）是对民营企业内部的信息系统审计进行全方位的强化；（2）是对民营企业内部审计的计算机的工具和系统使用方法进行培训。结 论由上所阐述的相关情况，在当今的经济环境的趋势下，我国的民营企业的发展速度也有了突飞猛进的提升，但是民营企业在发展快速的潮流中，民营企业的内部控制和风险管理方面也出现了许多的漏洞，同时也有一些经营管理方面的问题暴露出来，例如民营企业领导者的关注度有待提升，相关的法律法规需要完善等问题。

48、所以民营企业应该学习新型的内部风险管理与内部控制的相关的方法，并将这种新型的工作方式与民营企业传统的经营管理的方式进行换替，从而起到对民营企业内部的管理方式的进一步的控制强化和方式的优化。民营企业在今后的经营管理中应该紧紧的抓住内部审计这个关键的工作环节，对民营企业的风险能力进行评估，从而提升民营企业的抗风险的水平，为企业今后实现真正的信息化和科学性进行夯实基础，并且通过改善民营企业内部审计的相关方式来更深层次的挖掘民营企业发展的各项潜力，促进民营企业内部各个部门的协调合作，为民营企业的发展释放最大的活力，为我国社会的经济发展贡献出蓬勃的生机。致 谢时光荏苒，白驹过隙。四年的时光看似漫长，却在忙碌中变得短暂。首先，我想感谢我的论文指导老师隋海燕老师，老师博学多识，学术态度严谨，从我定下题目、提交开题报告、提交初稿直到最后定稿，老师花费大量的时间和心血，耐心与我