《其他货币资金》课件.pptx

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1、,汇报人：C O N T E N T S添加目录标题其他货币资金的定义和特点其他货币资金的核算和管理其他货币资金与其他货币资金项目的比较其他货币资金的使用范围和注意事项其他货币资金的审计和风险控制PARTONEPARTTWO其他货币资金是指企业持有的除现金和银行存款以外的货币资金，如外币存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。其他货币资金是企业在经营活动中因销售商品、提供劳务等业务而收取的款项，以及因购买商品、接受劳务等业务而支付的款项。其他货币资金是企业在经营活动中因购买商品、接受劳务等业务而支付的款项，以及因销售商品、提供劳务等业务而收取的款项。其他货币资金是企业

2、在经营活动中因购买商品、接受劳务等业务而支付的款项，以及因销售商品、提供劳务等业务而收取的款项。流动性强：可以随时转换为现金灵活性差：不能随时进行交易，需要一定的时间才能变现收益性低：相对于其他投资工具，收益较低安全性高：风险较低，不易受到市场波动影响PARTTHREE核算原则：按照实际发生额进行核算核算流程：从取得资金到使用资金，再到收回资金，进行全过程的核算核算方法：采用复式记账法进行核算核算内容：包括现金、银行存款、其他货币资金等确定其他货币资金的范围和分类制定其他货币资金的核算方法和程序建立其他货币资金的内部控制制度定期对账，确保其他货币资金的准确性和完整性PARTFOUR添加添加标题

3、概念不同：其他货币资金是指企业持有的除现金和银行存款以外的货币资金，如外币存款、银行汇票、银行本票、信用证保证金等；其他货币资金项目是指企业持有的除现金和银行存款以外的货币资金，如外币存款、银行汇票、银行本票、信用证保证金等。添加添加标题内容不同：其他货币资金包括外币存款、银行汇票、银行本票、信用证保证金等；其他货币资金项目包括外币存款、银行汇票、银行本票、信用证保证金等。添加添加标题核算方法不同：其他货币资金采用实际成本法进行核算；其他货币资金项目采用实际成本法进行核算。添加添加标题风险不同：其他货币资金存在汇率风险、信用风险等；其他货币资金项目存在汇率风险、信用风险等。其他货币资金包括银行

4、存款、银行汇票、银行本票、信用证保证金等其他货币资金项目包括现金、银行存款、其他货币资金等其他货币资金与其他货币资金项目都是企业持有的货币资金形式其他货币资金与其他货币资金项目在企业的财务报表中都有体现PARTFIVE购买股票、债 券 等 金融产品支 付 员 工工 资、奖金等薪酬支 付 供 应商 货 款、服 务 费 等费用购 买 固 定资 产、无形 资 产 等资产支 付 企 业所 得 税、增 值 税 等税费支 付 其 他与 生 产 经营 相 关 的费用确保资金来源合法合规避免使用非法渠道获取的资金遵守外汇管理规定，避免违规操作注意汇率风险，合理选择货币种类和兑换时机确保资金安全，避免资金损失或被盗用定期检查资金使用情况，确保资金使用合理有效PARTSIXl审计重点：关注其他货币资金的真实性、完整性和准确性l审计方法：采用抽样审计、实地审计和内部审计相结合的方式l审计内容：包括但不限于其他货币资金的来源、用途、金额、时间等l审计风险控制：建立健全的内部控制制度，加强审计监督，提高审计质量建立完善的内部控制制度，确保其他货币资金的安全加强员工培训，提高风险意识和防范能力制定应急预案，应对可能出现的风险事件定期进行审计和检查，及时发现和纠正存在的问题汇报人：