《税务行政法制》课件.pptx

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1、税务行政法制ppt课件且纶迭擢杪毵顾涠菊蚱目录CONTENTS税务行政法制的概述税务行政法律关系税务行政法的基本制度税务行政执法的监督税务行政法制的发展趋势01税务行政法制的概述CHAPTER税务行政法制的定义税务行政法制是指国家制定、颁布和实施的一系列与税务行政相关的法律、法规、规章等规范性文件，以及税务机关内部的行政管理制度和程序。它规定了税务机关在税收征收、管理、检查等方面的职权和职责，同时也规定了纳税人的权利和义务。税务行政法制的特点规范性税务行政法制是一套完整的规范体系，具有明确的法律地位和法律效力，对税务机关和纳税人具有约束力。权威性税务行政法制是由国家制定和颁布的，具有最高的法律

2、地位和法律效力，任何违反相关规定的行为都将受到法律的制裁。强制性税务行政法制规定了税务机关和纳税人的权利和义务，具有强制执行力，任何违反规定的行为都将受到法律的制裁。税务机关必须依法行使职权，遵守法律法规的规定，不得滥用职权或违反法律规定。依法行政原则程序正当原则公正公开原则税务机关在行使职权时必须遵循正当的程序，保障纳税人的合法权益。税务机关在行使职权时必须公正公开，避免暗箱操作和权力寻租现象的发生。030201税务行政法制的基本原则02税务行政法律关系CHAPTER税务行政法律关系的概念税务行政法律关系是指税务机关在执行任务、行使权力时与纳税人和其他相关当事人之间形成的权利义务关系。税务行

3、政法律关系具有法定性、权利义务对等性、国家意志性和单方意志性的特点。税务机关作为国家行政机关，负责税收征管和执行相关税务法律法规。纳税人依照税法规定应当缴纳税款的单位和个人，是税务行政法律关系的另一方主体。其他相关当事人包括扣缴义务人、纳税担保人等，他们与税务机关之间也会形成特定的税务行政法律关系。税务行政法律关系的主体税务机关依法行使税收征管职权的行为，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。税收征管行为纳税人依法应当履行的缴纳税款的义务。纳税义务如纳税担保人的担保责任，扣缴义务人的代扣代缴义务等。其他相关权利义务税务行政法律关系的客体依法行使税收征管职权，要求纳税人履行纳税义务，并对

4、违反税法的行为进行处罚。税务机关的权利保护纳税人合法权益，为纳税人提供优质服务，依法进行税收征管等。税务机关的义务享受税务机关提供的服务，依法申请减免税、退税等税收优惠，对税务机关的执法行为进行监督和评价。纳税人的权利依法申报纳税、缴纳税款，配合税务机关的执法行为，遵守税收法律法规等。纳税人的义务税务行政法律关系的内容03税务行政法的基本制度CHAPTER税务行政许可的定义01税务行政许可是指在税务行政管理活动中，对涉及税务行政相对人特定资格、资质或权利义务关系的行政事项，依法进行审核、认定、同意或许可的行政行为。税务行政许可的种类02主要包括设立许可、资格认证、审批许可、特许权许可等。税务行

5、政许可的原则03合法性原则、公开公平公正原则、便民高效原则、信赖保护原则等。税务行政许可制度税务行政处罚是指税务机关依法对违反税收法律、法规、规章的公民、法人或者其他组织，依照法定程序给予行政制裁的具体行政行为。税务行政处罚的定义主要包括警告、罚款、没收违法所得和没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证和执照等。税务行政处罚的种类法定原则、公正公开原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则等。税务行政处罚的原则税务行政处罚制度税务行政强制的定义税务行政强制是指税务机关在法律、法规和规章规定的范围内，对不履行税收法律义务的公民、法人或者其他组织，依法采取强制措施，以达到税收征收目的的行为。税

6、务行政强制的种类主要包括强制执行和强制措施。强制执行包括强制缴纳税款、强制拍卖财产等；强制措施包括强制措施和税收保全措施。税务行政强制的原则合法性原则、必要性原则、程序正当原则等。税务行政强制制度税务行政复议是指纳税人和其他税务当事人对税务机关的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关提出申请，请求重新审查并作出裁决的行政行为。税务行政复议的定义主要包括纳税争议、税收征管争议以及其他涉及税收权益的争议。税务行政复议的范围合法性原则、公正性原则、及时性原则等。税务行政复议的原则税务行政复议制度04税务行政执法的监督CHAPTER上级税务机关对下级税务机关的执法活动进行监督，确保下级税务机关依法行政

7、。层级监督税务机关内部设立专门的法制机构，对执法活动进行审查和监督，确保执法行为合法合规。专门监督税务机关内部审计机构对执法活动进行审计，发现问题及时纠正，防止违法违规行为的发生。内部审计税务行政执法的内部监督司法监督司法机关通过行政诉讼、行政复议等方式，对税务行政执法进行监督，维护公民、法人和其他组织的合法权益。社会监督社会团体、新闻媒体和公民个人对税务行政执法进行监督，提出批评和建议，促进税务机关依法行政。立法监督立法机关通过制定税收法律、法规和规章，对税务行政执法进行规范和监督。税务行政执法的外部监督行政责任税务机关及其工作人员在执法活动中违反法律规定，需要承担的行政责任，包括警告、记过

8、、记大过、降级、撤职、开除等处分。刑事责任税务机关及其工作人员在执法活动中涉嫌犯罪的，需要承担刑事责任，受到刑事追究。赔偿责任税务机关及其工作人员在执法活动中给公民、法人和其他组织造成损失的，需要承担赔偿责任。税务行政执法的法律责任05税务行政法制的发展趋势CHAPTER03现代税务行政法制现代税务行政法制更加注重法治和透明度，强调依法行政和纳税人的权利保护。01古代税务行政法制古代税务行政法制以税收征管为主要内容，缺乏明确的法律规范和程序。02近代税务行政法制随着资本主义的发展，近代税务行政法制开始建立，税收法律制度逐渐完善，税务行政程序逐步规范。税务行政法制的发展历程123我国已经建立起较

9、为完善的税务行政法制体系，包括税收基本法、税收程序法、税收实体法等。税务行政法制体系基本形成税务部门不断加强依法行政意识，完善税收执法程序，提高税收执法水平。依法治税水平不断提高税务部门加强纳税服务和权益保护工作，提高纳税人的满意度和遵从度。纳税服务和权益保护得到重视税务行政法制的发展现状税务行政法制将更加注重法治化未来税务行政法制将更加注重法治化建设，强化税收法律的权威性和稳定性。税务行政程序将更加规范透明未来税务部门将进一步完善税收执法程序，提高税收执法的透明度和规范性。纳税服务和权益保护将更加完善未来税务部门将进一步加强纳税服务和权益保护工作，提高纳税人的获得感和满意度。税务行政法制的发展趋势030201谢谢THANKS