《税务行政法制 》课件.pptx

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1、税务行政法制ppt课件仂倚翳鲕刽镢後肿笃火税务行政法制的概述税务行政法律制度税务行政执法的监督税务行政复议和诉讼新时代税务行政法制的发展与完善税务行政法制的概述01税务行政法制的概念税务行政法制是指国家制定、颁布和实施的一系列与税收有关的法律、法规和规章，用于规范税务机关和纳税人的行为，保障税收的合法、公正和有效征收。税务行政法制包括税收实体法和税收程序法两大类，涉及税种的设立、税收征管的程序、税务争议的解决等方面。通过规范税收征管，确保国家财政收入的及时、足额入库，为国家的经济和社会发展提供财力保障。保障国家财政收入通过设定统一的税收法律标准，避免税收不公和税收歧视，促进市场经济的公平竞争。

2、促进公平竞争税务行政法制不仅规范税务机关的行为，也保护纳税人的合法权益，防止税务机关的滥用职权和不当行为。保护纳税人权益税务行政法制的重要性行政效率原则税务机关在执法过程中应尽可能提高行政效率，避免对纳税人的正常生产经营活动造成不必要的影响和干扰。税收法定原则税收的开征、停征以及税收征收管理的程序、方法等必须基于法律的规定，税收机关无权自行设定或更改税收法律。公平原则在税收法律制度中应尽可能地保障所有纳税人受到公平待遇，避免出现歧视性条款或对特定行业的特别优待。程序保障原则在税务征收管理过程中，必须遵循法定的程序和步骤，确保纳税人的合法权益不受侵犯，同时也保证税务机关的执法行为合法、公正。税务

3、行政法制的基本原则税务行政法律制度02税务登记的概念税务登记是纳税人依法向税务机关办理登记手续，以便税务机关掌握纳税人的基本情况，实施税收征收管理的法律行为。税务登记的范围包括企业、事业单位、社会团体、个体工商户和其他从事生产经营活动的单位和个人。税务登记的内容包括纳税人名称、地址、法定代表人、财务负责人、经营方式、经营范围等。税务登记制度税务账簿凭证的种类包括总账、明细账、日记账、各种报表等。税务账簿凭证的管理要求纳税人应当按照规定设置、保管和使用税务账簿凭证，并及时向税务机关报送有关资料。税务账簿凭证的概念税务账簿凭证是指纳税人用于记录和证明其生产经营活动所涉及的会计凭证、账簿、报表等资料

4、。税务账簿凭证管理制度纳税申报的概念纳税申报是指纳税人按照税收法律、行政法规的规定，定期向税务机关报送纳税申报表和其他有关资料，以便税务机关进行税收征收管理的法律行为。纳税申报的内容包括应纳税额、抵扣税额、减免税额等。纳税申报的方式包括网上申报、邮寄申报、上门申报等。纳税申报管理制度税务检查的概念税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查和监督的法律行为。税务检查的内容包括纳税人的纳税申报情况、税务登记情况、账簿凭证情况等。税务检查的方式包括日常检查、专项检查、重点检查等。税务检查制度税务行政执法的监督03税务机关内部的上级机关、监察部门、审计部门等。监督主体通过内部审计、专项

5、检查、执法考核等方式进行。监督方式对税务行政执法行为进行合法性、合规性审查，确保依法行政。监督内容税务行政执法的内部监督监督主体人大、政协、司法机关、新闻媒体等。监督内容对税务行政执法行为进行监督，确保公正、公开、公平。监督方式通过听取汇报、质询、调查、舆论监督等方式进行。税务行政执法的外部监督行政责任包括警告、罚款、撤销职务等。民事责任因违法行为给当事人造成损失的，依法承担赔偿责任。刑事责任涉及犯罪行为的，依法追究刑事责任。税务行政执法的法律责任税务行政复议和诉讼04税务行政复议税务行政复议的程序包括申请、受理、审查、决定等步骤，当事人对复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。税务行政复议的

6、程序税务行政复议是指当事人对税务机关及其工作人员的行政行为不服，依法向上一级税务机关提出申请，有关税务机关依法对该行为进行审查并作出裁决的一种行政行为。税务行政复议的概念税务行政复议的范围包括但不限于税务机关作出的行政处罚、行政许可、行政强制、行政征收等具体行政行为。税务行政复议的范围税务行政诉讼税务行政诉讼是指当事人对税务机关及其工作人员的行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼，由人民法院对行政行为进行审理并作出裁决的一种司法行为。税务行政诉讼的范围税务行政诉讼的范围包括但不限于税务机关作出的行政处罚、行政许可、行政强制、行政征收等具体行政行为。税务行政诉讼的程序税务行政诉讼的程序包括起诉、受

7、理、审理、判决等步骤，当事人对判决不服的，可以依法向上一级人民法院上诉。税务行政诉讼的概念税务行政赔偿的概念税务行政赔偿是指税务机关及其工作人员在行使职权时违法或者不当行使职权，给当事人造成损失的，依法应当承担的赔偿责任。税务行政赔偿的范围税务行政赔偿的范围包括但不限于税务机关及其工作人员在行使职权时违法或者不当行使职权，给当事人造成的人身权利和财产权利的损失。税务行政赔偿的程序税务行政赔偿的程序包括申请、受理、审查、决定等步骤，当事人对赔偿决定不服的，可以依法向人民法院起诉。010203税务行政赔偿新时代税务行政法制的发展与完善05信息化手段广泛应用信息化技术的应用使得税务管理更加高效、便捷

8、，同时也提高了税收征管的透明度和公正性。国际化合作日益加强随着经济全球化的深入发展，税务行政法制也在不断加强国际合作，共同打击跨国税收违法行为。税务行政法制体系不断完善随着税收法律法规的不断完善，税务行政法制体系也逐步健全，为税收征管提供了更加全面、规范的法律依据。新时代税务行政法制的发展趋势纳税人权利保护意识增强随着社会法治意识的提高，纳税人权利保护意识也不断增强，对税务行政法制的公正性和透明度提出了更高的要求。税收征管难度加大随着经济形式的多样化，税收征管的难度也不断加大，需要更加专业、高效的税务管理团队。税收法律法规更新频繁随着经济社会的快速发展，税收法律法规的更新速度也不断加快，对税务行政法制的实施提出了更高的要求。新时代税务行政法制面临的挑战加强税收法律法规的宣传和培训通过多种渠道加强税收法律法规的宣传和培训，提高税务人员的法律意识和业务水平。完善纳税人权利保护机制建立健全纳税人权利保护机制，保障纳税人的合法权益，提高税务行政法制的公正性和透明度。加强国际税收合作与交流积极参与国际税收合作与交流，学习借鉴国际先进经验，提高我国税务行政法制的国际化水平。新时代税务行政法制的完善建议030201THANKS感谢观看