成本管理预算方案.docx

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1、销售预算（表一）单位：元季度1234整年估计销售量（件）甲产品8001000120010004000乙产品50075010007503000估计销售价格甲产品6565656565乙产品7575757575销售收入甲产品52023650007800065000260000乙产品37500562507500056250225000合计89500121250152023121250485000估计现金收入计算表（表二）单位：元产品成本预算（乙产品）（表十一）计划产量：3025件成本项目单位用量单价 （元）单位成本总成本直接材料（Q材料）2千克6.012.036300直接人工5工时4.020.0605

2、00变动性制造费用5工时1.26.018150合计38.0114950力口：在产品及自制半成品期初 余额0减：在产品及自制半成品期末 余额0估计产品生产成本114950力口：产成品期初余额2100减：产成品期末余额2850估计产品销售成本38.07114200期末存货预算（表十二）单位：元项目数量单价金额材料存货P材料1080公斤4.04320Q材料450公斤6.02700S材料720公斤5.03600小计10620产成品存货甲产品120件37.64512乙产品75件38. 02850小计7362存货合计17982销售费用预算（表十三）单位：元变动性销售费用固定性销售费用销售佣金6100管理人

3、员工资7000办公费3400广告费12023运送费7600保险费6000其他1045其他2400合计18145合计27400估计产品销售成本264792分派率=18145/264792=0.068各季数=27400/4=6850管理费用预算（表十四）单位：元费用项目金额企业经费4000工会经费1500董事会费2023无形资产摊销费700职工培训费800其他1000合计10000各季现金支付数10000/4=2500销售费用估计现金支出计算表（表十五）单位：元季度1234合计估计产品销售成本49148661988324866198264792甲产品301183764845178376481505

4、92乙产品19030285503807028550114200变动性制造费用334245015801450118145甲产品204825603072256010240乙产品12941941272919417905固定性制造费用685068506850685027400现金支出合计1019211351126511135145545现金预算（表十六）单位：元季度1234整年期初现金余额40005563504948424000力口：销售现金收入84700108559140300133950467500现金收入合计88700114113145349138792471500减：现金支出直接材料26637

5、305353488233895125949直接人工20340277403366027240108980制造费用1155113771155471362154490销售费用1019211351126511135145545管理费用250025002500250010000所得税1006710067100671006640267设备购置109506000240002800068950长期贷款利息9009009009003600投资者利润20232023202320238000合计95137104864136207129573465781现金余缺(6437)9249914292195719筹资与运用银

6、行短期借款1202312023偿还银行借款(4000)(4000)(4000)(12023)支付借款利息(200)(300)(400)(900)期末现金余额55635049484248194819估计损益表（表十七）单位：元XX年度项目金额资料来源销售收入485000表一减：产品销售成本（变动成本）264792表卜、I ,变动性销售费用18145表十三奉献边际202363减：固定性制造费用38143表八固定性销售费用27400表十三管理费用10000表十四财务费用4500利润总额122023减：所得税（33%）40267净利润81753估计资产负债表（表十八）项目期初期末资料（期末数）资产流动

7、资产货币资金40004819八应收帐款3100048500表一（第四季度销售收入 40%）存货1300017982近一待摊费用5600估计数流动资产合计4800076901固定资产固定资产原价198699267649年初数+表十六”设备购置合计”减：合计折旧1000026347表八固定资产净值188699241302固定资产合计188699241302无形资产及递延资产无形资产17001000根据无形资产摊销计划 填列无形资产及递延资产合计17001000XX年度12月31日单位：元长期资产合计190399242302资产总计238399319203负债及所有者权益流动负债应付帐款110001

8、3051表六，第四季度采购金额 X40%应付利润9172估计分派利润-已付利 润（表十六）应付福利费38003800流动负债合计1480026023长期负债长期借款9600010100根据有关计划填列长期负债合计9600010100负债合计110800127023所有者权益实收资本100000100000资本公积57995799盈余公积380011975年初数+本期提取数未分派利润1800074406所有者权益合计127599192180负债及所有者权益总计238399319203估计财务状况变动表(表十九)流动资金来源和运用金额流动资金各项目的变动金额一、流动资金来源81753一、流动资金本

9、期增长数1、本年净利润1、货币资金819力口：不减少流动资金的费用 和损失2、应收帐款17500(1)固定资产折旧163473、待摊费用5600(2)无形资产摊销7004、存货4982小计988002、其他来源(1)增长长期借款5000(2)资本净增长额8175小计13175流动资金来源合计111975流动资金增长净额28901二、流动资金运用二、流动负债本年增长数1、利润分派1、应付帐款2051(1)提取盈余公积81752、未付利润9172(2)应付利润17172小计253472、其他运用购置固定资产68950小计68950流动资金运用合计94297流动负债增长净额11223三、流动资金增长

10、净额17678三、流动资金增长净额17678XX年度单位：元季度1234整年期初应收帐款3100031000第1季度销售收入537003580089500第2季度销售收入7275048500121250第3季度销售收入918006120015300第4季度销售收入7275072750现金收入合计84700108550140300133950467500生产预算（表三）单位：件季度1234整年甲产品估计销售量8001000120010004000力口：估计期末存货100120100120120估计需要量9001120130011204120减：期初存货8010012010080估计生产量8201

11、020118010204040乙产品估计销售量50075010007503000力口：估计期末存货75100757575估计需要量57585010758253075减：期初存货50751007550估计生产量5257759757503025季度1234整年估计生产量（件）8201020118010204040材料单耗P材料33333S材料22222估计生产需用量P材料246030603540306012120S材料16402040236020408080力口：期末存料量P材料918106291810801080S材料612708612720720估计需要量合计P材料33784122445841

12、4013200S材料22522748297227608800减：期初存料量P材料7209181062918720S材料480612708612480估计采购量P材料265832043396322212480S材料17722136226421488320材料单价（元）P材料44444S材料55555估计采购金额（元）1949223496249042362891520P材料1063212816135841288849920S材料886010680113201074041600直接材料采购预算（乙产品）（表五）单位：公斤季度1234整年估计生产量（件）5257759757503025材料单耗（Q材料

13、）22222估计生产需用量10501550195015006050力口：期末存料量465585450450450估计需要量合计15152135240019506500减：期初存料量420465585450450估计采购量10951670181515006080材料单价（元）66666估计采购金额（元）65701002010890900036480估计现金支出计算表（表六）单位：元季度1234整年估计采购金额2606233516357943262812800甲产品1949223496249042362891520乙产品65701002010890900036480期初应收帐款1100011000

14、第1季度采购金额156371042526062第2季度采购金额202301340633516第3季度采购金额214761431835794第4季度采购金额1957719577现金支出合计26637305353488233895125949直接人工预算（表七）单位：元季度1234整年甲产品估计生产量（件）8201020118010204040单位产品工时定额 （工时）33333直接人工工时总数 （工时）246030603540306012120单位工时工资率44444估计直接人工成本 总额984012240141601224048480乙产品估计生产量（件）5257759757503025单位产

15、品工时定额 （工时）55555直接人工工时总数 （工时）262538754875375015125单位工时工资率44444估计直接人工成本 总额1050015500195001500060500直接人工成本合计20340277403366027240108980制造费用预算（表八）单位：元变动性制造费用固定性制造费用间接材料8000管理人员工资8096间接人工7600折旧费16347维修费6000办公费6500水电费7280保险费5200其他3184其他2023合计32694合计38143直接人工工时总数27245减：折旧16347分派率=32694/27245=1.2付现成本各季数=2179

16、6/4=544921796估计现金支出计算表（表九）单位：元季度1234整年直接人工工时508569358415681027245甲产品246030603540306012120乙产品262538754875375015125变动性制造费用6102832210098817232694甲产品295236724248367214544乙产品315046505850450018150固定性制造费用544954495449544921796现金支出合计1155113771155471362154490产品成本预算（甲产品）（表十）计划产量：4040件成本项目单位用量单价 （元）单位成本总成本直接材料P材料3千克4.012.048480S材料2千克5.010.040400小计88880直接人工3工时4.012.048480变动性制造费用3工时1.23.614544合计37.6151904力口：在产品及自制半成品期初 余额0减：在产品及自制半成品期末 余额0估计产品生产成本151904力口：产成品期初余额3200减：产成品期末余额4512估计产品销售成本37065150592