零星维修工程存在的问题及审计对策探讨.docx

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1、零星维修工程存在的问题及审计对策探讨零星维修工程项目比较多，但是造价很低，具有工程短、形式多样的特点。零星维修工程在建筑结构上有额外的设施可以进行调试，需要的素材数量很多且比较零散，在施工过程中要求灵活。在零星维修工程中，经费管理会出现预算不在控制范围、结算超支的情况，需要施工企业格外重视。 1、零星维修工程的特点 在零星维修工程中，涉及面比较广，维修的建筑不同，建筑物的构造也不同，对于维修的工程也不同。有的工程涉及水电改造、木质建筑排水等，虽然工程工期短，但是形式多样；维修工程比较零散，维修工作比较烦琐，加之建筑物会有不同程度的损坏，老化程度也不同，如果建筑物的墙体突然掉墙皮，对于人们的人身

2、安全可能造成威胁，所以维修工程又具有突发性；有关部门会及时上报破损严重的建筑物，但是由于维修工程的工作人员对于维修内容掌握得不充分，无法找到维修重点，经常出现维修内容和实际情况不相符的情况，严重影响下次维修进程，往往会出现安全隐患。由此可以看出，维修工程具有信息不准确性。 2、零星维修工程审计中容易出现的问题 2.1没有制订科学合理的审计计划 在进行零星维修工程审计时，会出现以下这种现象：在一个工程中，没有启动资金和流动资金，有的项目是个别领导临时决定的，这样在没有计划的情况下开展工程，会致使整个工程没有预算，没有对各个项目的费用标准进行定位，在最后的工程进行中，资金如果出现问题，会导致超支严

3、重。有的零星维修工程在施工过程中有很多不确定因素，比如，工程项目并没有进行招标，没有明确的工程预算，没有符合实际的施工图纸，再加上施工随意性比较大，在施工时用现场签证来代替施工图纸，使工程质量没无法得到保障，在不断改进和重复进行中，造成了资金的严重浪费。 有些零星维修工程的情况比较复杂，这对于管理和监督比较困难，一些项目对专业性和业务能力都有严格的要求，但是建设单位又缺少这样的人才，一些工作人员对施工材料和技术设备没有足够了解，不能进行有效管理，使工程质量得不到保障。在零星维修工程中，大部分项目都是没有计划的，预算不清楚，工程量计算不明确，现场签证也不及时，经常出现补签或者漏签的情况，大大增加

4、了审计困难。一些零星维修工程的资金投入不是很大，而工期要求紧，有的施工单位靠一些关系，并没有签订合同，工程质量得不到保证，对于工程管理也缺乏严肃的态度。在一个工程竣工之后需要进行审计，审计资料要有完整的招投标文件、承包的合同、工程的竣工图、工程变更的记录单、现场的签证、地勘报告和施工方案等，但一些零星维修工程工期短，造价不高，审计材料准备不齐全，造成审计人员的工作困难。在工程结束后，准备材料进行审计，经常出现缺少竣工图纸的情况。此外，零星维修工程的工程量比较小、项目多、形式多样，对于一些建筑物年头比较久的，必须有原来的设计图纸，这对审计来说比较困难，容易出现工程量虚报和重复计算的问题。 2.2

5、审计材料模糊，预算标准不明确 在一个工程中肯定有装修改造的范围，但零星维修工程项目多、造价低，有的单位没有签订合同，在送审的材料中，装修改造的范围没有明确标注，审计材料模糊，导致审计人员无法对工程量进行核减，造成漏审。此外，由于零星维修工程的工期短，尽管项目多，但是造价低，所以一般很少请专业的设计师设计图纸，施工图设计过于简单，现场签证内容不详细，不能详细地计算出综合单价，使施工单位结算上出现超预算的情况。在现场签单上，施工单位应明确表明所有安装材料的型号、规格、尺寸、造型，审计人员要亲自到现场拍照片，然后再到市场进行调查，如果和现场签单有不同，就属于造假现象，审计不能通过。 零星维修工程和其

6、他工程虽然有些不同，但是在预算和结算方面都是相同的，从目前的零星工程来看，很少有计划地进行预算，也没有准确的、有深度的施工图纸，通常都进行盲目施工，在需要临时改动的情况下，随意进行改动，随意增加项目，造成重复施工，浪费了人力、物力和财力，不断增加成本支出。此外，有些工作人员在工作中对于定额说明和地区预算标准不明确，会出现重复计价的问题，再加上合同没有明确表明结算标准，使项目没有约束。在工程竣工时要进行结算，结算的价格应按照规定标准，但是零星工程没有明确的质量做标准，从而造成结算人员报价过高，进而使审计人员的工作缺乏依据，难以进行设计工作。 3、零星维修工程审计的重要性 建筑工程中最重要的是质量

7、保证，对建筑要进行维修加固和装修改造，要有计划、有图纸、有预算、对价格明码标价，符合实际标准，但是零星维修工程普遍存在工期短、造价低、项目多但缺少图纸等特点，这些特点会使工程预算超标，有虚报工程量的嫌疑，这就需要有关单位进行审计，对预算和结算进行严格监督。 4、零星维修工程管理的应对措施 第一，在零星维修工程的管理中，要加强对相关部门的管理，完善相关制度，这样在之后的零星维修工程进行审计时，有可以依据的制度，在相关部门的互相沟通和配合中，经常交流，对于零星维修工程的审批、施工管理、验收、审计进行全面管理和监督。第二，无论是多大的工程，都要进行招投标，要明确招标的细节，明确规定维修的项目和内容、

8、地点等要求，制订相应计划，并要求投标人员进行实地勘查，根据实际情况制订设计方案。第三，零星工程的工作人员要增加业务能力和专业知识水平，定期参加培训，并进行考核，考核合格会颁发技术专业资格证书，从而提高工作效率和质量。 5、解决零星维修工程审计问题的措施 零星维修工程不同于其他大型工程项目，维修项目比较零散，具体工程不用改变原来的建筑物或者建筑结构，在原有结构上进行维修，有的地方不用改动，可以继续延用，有的地方只需要修补，这要求审计人员在维修工程之前要到现场勘查，明确维修项目和维修标准，配备相应审计人员跟进维修工程。在工程进行过程中，相关工作人员根据现场的实际情况临时进行一些改动，会导致后续大量

9、的更改工作；如果现场的工作人员没有记录改动的地方，就会导致审计工作比较困难。因此，审计人员在工程进行时，也要到现场勘查，如果有改动的地方要及时督促工作人员详细记录，并及时签字认证，在及时有效的督促和监督下，避免高估冒算、弄虚作假的情况发生。此外，加强对建筑材料的管理，工程中的应用材料要明确记录规格、大小、型号、尺寸等，管理人员必须严格按照数量进行统计，并且进行详细记录，要求对方签字认证。 目前，市面上的装修材料特别多，如果不明确记录装修材料，会出现以次充好，滥竽充数的情况，大大降低了工程质量，后续的审计工作也不容易调查，没办法根据实际情况进行核算，造成核算漏洞。因此，审计人员可以对市场进行直面

10、考察，对各个材料经营商进行调查价格问询，还可以侧面考查，伪装成消费者对材料经营商问询价格，做到心中有数。在审计过程中，如果审计人员清楚装修材料的价格，有利于更好地开展工作。此外，在工程竣工之后，审计工作人员会到现场做仔细勘查。通常情况下，工程完工之后，外观进行定型，工程量不会再有变动，工作人员要带上工作结算书，边丈量边记录，如果没有问题进行签字认可。审计工作人员在工程前、工程中、工程后都要进行跟进，如果发现与现场测量不符的情况，进行直接核减。 审计工作人员不仅要在工程施工过程中到现场进行详细勘查和记录，还要对前期准备的项目资料是否完整进行审核，核对合同的修改范围、工程招标计划书，工程变更记录单等，做到材料内容完整、准确、清晰。对于一些工程要求必须有施工图纸，设计图纸要有深度，严格要求现场工作人员做好变更记录，在现场的签证要及时，不要后补或者漏签。此外，审计人员的专业知识和审计经验需要不断提升，因此，单位要加强对审计人才的培养，对审计人员进行考核，保障审计工作质量。 6、结语 零星维修工程相对于其他大型工程而言，具有工期短、造价低、形式多样等特点，使一些规章制度会被忽视，出现虚假谎报预算的情况，使人力、物力、财力等有明显的浪费。要杜绝这一现象，相关部门需要进行严格监督和管理，审计部门也要积极跟进，多到现场进行勘察，使日后审计工作顺利进行。