会计信息系统简答题 .doc

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1、一、 会计信息系统的主要功能：书P28；二、 工业企业会计信息系统功能结构和应用方案：书P31-34；三、 会计信息系统中数据之间的关系？四、 会计信息系统的开发的五个阶段和方法是什么？ 五个阶段：1、系统规划阶段：系统规划阶段的任务是对企业的环境、目标，现行系统的状况进行初步调查，明确现行系统存在的问题，根据企业目标和发展战略，写出可行性项目建议书。 2、系统分析阶段：对现行系统进行详细调查和全面分析，描述现行系统的业务流程，指出现行系统的局限性和不足，对现行系统提出修改方案，确定新系统的目标和逻辑功能要求，即提出新系统的逻辑模型。这一阶段的主要分析文档是系统分析报告，踏实系统设计的依据，也

2、是未来系统验收的依据。 3、系统设计阶段：将设计的系统付诸实施的阶段。系统实施是按实施计划分阶段完成的，每个阶段应写出实施进度报告。系统测试之后写出操作手册、系统测试分析报告等。 4、系统运行和维护阶段。系统投入运行后，需要经常进行维护和评价，记录系统的运行情况，根据一定的标准对系统进行必要的修改，评价。系统的工作质量和经济效益。系统的开发方法：结构化方法为主，其他开发方法为辅。结构化系统开发方法为结构化方法，是采用自顶向下的方式开发系统的方法，适用于一些组织相对稳定、业务处理过程规范、需求明确且在一定时间内不会发生大的变化的大型复杂系统的开发；原型化方法用于用户需求难以预先确定的情况，通过建

3、立一个简单的满足用户基本需要的原型不断讨论和修改最终建立系统，适用于小型局部系统或处理过程比较简答的系统。会计信息系统设计过程中代码设计的原则：唯一性、系统性、简明性、稳定性、扩展性、合法合规性。唯一性：代码与其代表的对象唯一对应。稳定性：代码一经确定不可随意更改和取消。简明性：结构尽可能简单，助于记忆。系统的安全保密设计：1）设立密码权限控制； 2）设立权限操作日志； 3）系统数据的备份与恢复： 4）系统运行系统的自动记录与检查。五、 计算机环境下账务处理流程是怎么样的？ 一、基础设置包括（一）初始设置，（二）输入基础档案信息（三）录入期初余额； 二、编制记账凭证； 三、对记账凭证进行审核；

4、 四、根据审核过的记账凭证更新到明细账和总账中； 五、期末结账：结转本期期末余额，并将本期期末余额转至期初； 六、进行期末银行对账，将企业的银行账与银行对账单进行核对，输出银行存款余额调节表已达账项、未达账项等。 七、查询和生成报表。六、 账务处理流程中初始设置的步骤？P119 1、会计科目设置：会计科目编码主要使用的方法（层次码、立体科目编码）2、 建立新的账套。1）帐套：包括帐套号、帐套名称、单位名称、单位性质，帐套号不能重复，每一个号码与核算单位名称是相互对应的。2）编码方案：系统提供对存货、往来核算单位、客户、供应商会计科目、外币核算、结算方式等定义编码方案的功能。3）启用日期：是指由

5、原会计信息处理系统到新会计信息处理系统的交接日期，即新设置的账套被启用的时间。3、 人员权限设置：每个财会人员都有一定的权限，指由财务主管具有最高权限，只有他才能使用权限设置功能模块4、 基础档案的录入：会计科目档案，部门档案，人员档案，存货档案，供应商档案，客户档案等；5、 期初余额的录入：包括资产类、负债类和所有者权益类会计科目。七、 编制凭证有哪些校验措施？P1241、基础信息的校验包括凭证号凭证日期。凭证号：不同来行的凭证每月分别从1开始连续编号，不能有重号、漏号。其控制机制为：系统检查出该类最后一张凭证号，自动加1后生成当前凭证号。 凭证日期：随凭证号增加而增加。2、会计科目的存在性

6、检查：检查录入编码是否存在在科目文件档案中3、是否是明细科目检查。即检查凭证中科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目4、与凭证类型是否相符的检查。即检查输入的借方科目或贷方科目与凭证类型是否相符。如付款凭证的贷方科目和收款凭证的借方科目必须出现“现金”和“银行存款”科目。5、借贷平衡检查，任何一张凭证都满足“有借必有贷，借贷必相等”的原则，其控制机制为：自动进行借贷平衡检查。八、 凭证错误的时候如何修改？P121) 错误凭证的“无痕迹”修改。一是凭证输入后，还未审核或审核未通过的凭证，由制单人直接修改；二是如果凭证已经审核未记账，先由审核人取消审核再由制单人修改2) 错误凭证的“有痕迹”修

7、改，如果错误凭证经审核且记账，应编制冲销凭证，再由制单人编制正确凭证。九、 典型的记账流程是怎样的？P1281) 记账凭证的检验2) 保存记账前的状态3) 开始记账，打开科目文件、临时凭证文件、历史凭证文件、汇总文件、企业银行账文件等；4) 逐条取出临时凭证文件中已审核的凭证的一条记录，以该条记录的科目编码为关键词查找科目编码文件和汇总文件，更新汇总文件中的科目余额、发生额，逐级更新父科目余额及发生额更新到明细账和总账中，如果是收款凭证或付款凭证更新企业银行帐文件；如果有辅助核算和管理，同时更新部门、个人、项目等辅助信息；5) 将该记录追加到历史凭证文件；6) 将临时凭证文件中的该记录做记账标

8、志；7) 从临时凭证文件中删除有记账标志的所有记录8) 关闭文件，结束记账过程。十、 期末银行对账流程P97 获取银行对账单。当企业接收到银行提供的对账单后，录入对账单，并保存在银行对账单文件中；当企业与银行联网时，企业通过网络获取银行对账单并直接保存在银行对账单文件中； 将企业银行帐文件和银行对账单核对。计算机通过“对账”处理自动将银行对账单文件和企业银行账文件中的记录进行核对； 输出对账结果，包括银行存款“余额调节表”，“已达帐表”，“未达帐表” 删除已达账项。清除无用已达账项； 查找未达账项产生的原因。由相关问题处理人员和银行进行协商解决。十一、 销售与收款过程中要经过哪些基本环节及主要

9、任务？书P1621 销售报价。销售业务人员根据商品价格政策给客户提供销售报价2 信用审核。对客户信用状况审核，批准是否可以赊销，以及对每个客户已授权的信用额度进行赊销审批。3 签订销售合同。在合同中写明金额、名称、数量、税金、运输方式、运费、发货时间、收款方式、财务结算等。4 商品发货。发运部门向仓库进行货物提取、仓库检查提单是否与合同一致。5 开具销售发票。检查发票信息与发运单、销售合同是否一致。6 收款。对于赊销业务，在信用期结束前进行收款，编制收款单。7 会计人员根据销售发票和收款单进行财务结算依据销售发票、收款单编制会计凭证。十二、 如何进行客户信用管理？具体见书P191包括以下三点：

10、1) 信用控制环节2) 信用额度控制3) 信用期间管理十三、 采购与付款子系统的主要环节及每个环节的主要任务是什么？P221十四、 计算机系统会计报表编制的基本处理流程图？书P366 1）初始设置：报表的格式分设计表头、表体、表尾具体，其中表体设计包括确定表元的数据源，和公式 2）日常处理：根据已经定义好的报表模板从账务处理子系统及其他子系统取数运算，生成完整报表，报表生成后进行审核，审核后提供给相应使用人。 3）输出报表会计报表输出的内容输出报表结构输出编制完整的报表输出能被其他系统接收的数据输出报表的指定区域会计报表的输出方式屏幕显示输出打印输出磁盘输出网络传输会计报表的报送十五、 在表体

11、设计时如何定义数据来源？书P3691、定义表元的数据源（从什么地方取数）总账子系统的汇总文件：明细账、日记账、总账发生额、余额本表数据其他报表中的数据2、 确定取数所要满足的条件（取什么样的数据） 期初借方余额？期初贷方余额？借方发生额？贷方发生额？期末借方余额？期末贷方余额？3、确定计算方式（所取数据之间的关系） -公式定义 运算公式 审核公式 舍位平衡公式 -函数 确定数据之间的关系 可通过运算公式和函数确定计算方式十六、 会计报表的分析过程是怎样的？ 定义分析指标确定要分析的项目定义分析指标的数据来源确定分析指标的数据来源公式生成分析数据由已定义的数据来源公式经计算得到分析指标数值生成分

12、析图形分析表的延伸查询分析结果打印分析结果等会计报表分析的功能设计（摘自书）1) 定义分析指标。进行会计报表分析。首先要确定分析指标，即要分析的项目。在实际工作中，分析指标很多，但不一定都要用到。用户要根据实际需要，按照系统的提示，选择设置自己需要的分析指标。如果会计报表分析数据以表或关联图的形式表现，则分析表或关联图格式的设计和定义应比照会计报表格式的设计和定义进行。2) 定义分析指标数据来源。和定义会计报表的数据来源一样，要确定分析指标数据的来源公式。分析指标数据来源的公式有两类：一类主要是会计报表数据，辅之以会计会计账簿和会计凭证资料，这类数据从会计报表系统本身及账务处理子系统获得；另一

13、类是从系统外部获取的辅助信息，如计划数据、预算数据、标准数据等。当报表分析需要这些数据时，系统还要设置输入功能，以便接受这些数据。表明报表分析数据来源的公式包括子系统之间数据或系统内部数据的传递公式和分析指标之间数据关系的计算公式。3) 生成分析数据。由已定义的报表数据来源公式，经计算得到分析指标项目数值，填入分析表中指定的位置。4) 生成分析图形。图形比较直观、醒目、易理解等特点，在会计报表分析中早已普遍使用。图形实际上是表的延伸，它反映的仍然是分析表中的数据，只不过表现形式不同而已，一张分析表可以有几种图形表示方式。在手工条件下，制图比较复杂，而且不太准确，又没有色彩。计算机处理复杂问题的准确性及彩色图形处理功能，为图形应用带来广阔前景。5) 查询分析结果。根据需要对会计报表分析的结果进行查询。如查询实际值、计划值、实际与计划差异，查询同种会计报表连续会计期间报表项目数值等。6) 打印分析结果。报表分析结果输出比会计报表的输出复杂，不仅有表格形式，还有图形形式。7) 分析结果管理。分析结果的管理包括分析结果的备份、删除和恢复。