《企业纳税筹划与申报综合实训》增值税.docx

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1、增值税纳税申报实训I课程实训I报告（封面）实训时间2015 年 7 月 6 H-11 日实训地点重庆工商大学江北校区实训班级12级会计学5班姓 名学 号成绩项目1项目 2项目 3总评实训小组组 长冉东2012215538实训小组成 贝陆斌2012215544刘超逸2012215506刘轩维2012215507指导教师陈中洁增值税纳税申报实训报告实训时间、地点2015年7月6日-11日实训小组成员冉东、陆斌、刘超逸、刘轩维实训目的通过实训，掌握增值税业务的会计处理，掌握增值税纳税申报表的填歹h实训基本原理及基本步骤应纳增值税额=销项税额一进项税含税销售额二不含税销售额X （1 +税率）不含税销售

2、额X税率=应纳销项税额。实训记录（实训条件记录，如实训材料和环境等；实训数据记录，如结果数据记录；实训过程意外情况记录等）备注：业务1:销项税额=300*3000*17%=153000 元借：应收账款-华福商场1 053 000贷：主营业务收入-布艺沙发900 000应交税费一应交增值税（销项税额）153 000业务2 ：销项税额= 30*1. 2*10000+ （ 1 + 17%） X 17% = 53208 （万元）借：应付职工薪酬-福利费412 308贷：主营业务收入360 000应交税费一应交增值税（销项税额）52 308借：主营业务成本240 000贷：库存商品240 000业务3：

3、借：原材料-布料80 000应交税费一应交增值税（进销税额）13 600贷：银行存款-工行93 600业务4 ：借：银行存款-工行9360货：其他业务收入-四面板8000应交税费-应交增值税（销项税额）1360业务5：借：原材料-布料225 000货：银行存款225 000 （取得普通发票时入材料成本）业务6 ：借：银行存款-工行300 000贷：预收账款-大华商场300 000业务7：借：预收账款-大华商场300 000银行存款-工行51000贷：主营业务收入-布艺沙发300 000应交税费一应交增值税（销项税额）51 000业务8：借：应收账款-华亚商场351 500贷:主营业务收入-办公

4、桌椅300 000应交税费-应交增值税（销项税额）51 000银行存款- 500业务9 ：借：营业支出-其他1 000贷：库存现金I 000业务10：借：银行存款-工行220 000营业外支出-债务重组80 000贷：应收账款-光明公司300 000业务11 ：借：银行存款20 000贷：坏账准备20 000业务12：借：待处理财产损溢-待处理流动财产损溢35 100贷：原材料-木料30 000应交税费一应交增值税（进项税额转出）5 100处理火灾损失木材：借：其他应收款-保险公司23 400营业外支出-非常损失11 700贷：待处理财产损溢-待处理流动财产损溢35 100业务13：借：原材料

5、-木料90 000应交税费-应交增值税（进项税额）15 300贷：应付票据-面值105 300票据到期：借：应收票据105 300106 800财务费用1 580贷：银行存款业务14：借：预收账款-华丰家俱城800 000银行存款604 000贷：主营业务收入-布艺沙发1 200 000应交税费-应交增值税（销项税额）204 000业务15：借：应收票据-面值585 000贷：主营业务收入-办公桌500 000应交税费-应交增值税（销项税额）85 000票据到期：借：银行存款602 750贷：应收票据585 000财务费用17 750业务16 ：借：固定资产-机器设备200 000应交税费-应交增值税（进项）34 000货：银行存款-工行234 000业务17：支付房屋租金：借：长期待摊费用-房屋租金36 000贷:银行存款36 000本年摊销租售费借：管理费用12 000货：长期待摊费用-房屋租金12 000业务18 ：购入材料：借:原材料-泡沫 261 800 （ 260 000 + 1 500 + 300）