2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库及答案.docx

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1、2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库及精品答案单选题（共40题）1、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前 发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运 输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13虬A. 4.2B. 3. 85C. 3.5D. 0【答案】D2、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预 缴工作应在2019年（）之前完成。A. 6月15日B. 6月30日C.7月15日D.7月31日【答案】c3、我国预算法规定各级预算设置预备费的计算依据是（）oA.本级预算支出额B

2、.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额29、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明 不含税价款合计为80万元，包装物押金为5. 85万元，已知该包装物已逾期尚 未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。A. 12.47B. 13.6C. 14. 45D. 14. 59【答案】C30、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。A.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出【答案】B31、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。A.县城B.工矿区C.建制镇D.农村【答案】D32、征税对象的

3、全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率【答案】A33、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万 元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两 侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋 房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用 房，租期为2年，每年收取租金为100万元。A. 0B. 8.4C. 12D. 24【答案】A34、各国政府偿还公债的基本手段是（）。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D

4、.举借新债【答案】D35、该商场当日应缴纳增值税额（）（题干暂缺）A. 764510B. 769860C. 762980D. 784530【答案】C36、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。A.公债依存度B.公债负担率C.财政偿债率D.公债偿还率【答案】C37、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权 利是（）oA.国有土地使用权B.地上建筑物C.房地产使用权D.社会福利【答案】A38、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入 水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。A.越高；越弱B.越高；越强C.越低；越强D.越低

5、；越弱【答案】B39、非税收入的“三权”属性是指（）。A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门【答案】A40、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降， 从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的 行为产生的（）。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】C多选题（共20题）1、下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）A.拖拉机B.半挂牵引车C.乘用车D.三轮汽车E.非机动驳船【答案】BCD2、关于消费

6、税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的 当天B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委 托收手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当 天D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天【答案】ABCD3、以财政收入的管理权限为标准分类，按税种可以将财政收入划分为（）A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D.企业所得税E.个人所得税【答案】ABC4、下列有关契税的说法正确

7、的有（）。A.契税是向转移人征收的一种税B.契税的征税对象是在我国境内发生土地使用权和房屋所有权转移的土地.房屋C.对于经批准减免契税的纳税人改变有关土地、房屋用途的，不再缴纳契税D.房屋买卖的计税依据是成交价格E.契税实行3%5%的幅度税率【答案】BD5、预算调整的主要形式有（）。A.动用预备费B.预算资金的调剂C.政府资金的收入D.财政支出的安排E.决算资金的盈余【答案】AB6、下列（）车船免征车船税。A.非机动车船B.拖拉机C.工程船D.捕捞、养殖渔船E.军队、武警专用的车船【答案】ABD7、我国行政管理支出包括（）。A.高等教育支出B.司法检查支出C.外交支出D.国防事业费E.国家安全

8、支出【答案】BC8、下列关于部门预算编制的说法正确的有（）。A.部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础B.部门预算不包括事业单位预算C.部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D.部门预算是一个综合预算E.部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式【答案】ACD9、在我国现行税制中，属于中央税的有（）。A.关税B.消费税C.房产税D.增值税E.车船税【答案】AB10、按期纳税的纳税间隔期可以是（）。A. 1天B. 3天C. 7天D. 45 天E.三个月【答案】ABH、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。A.国务院B.税务机关C.人大常委会D.省级财

9、政部门E.省级人民政府【答案】D12、国库体制的类型一般分为（）。A.承包制B.银行制C.独立国库制D.委托国库制E.分散国库制【答案】BCD13、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座 （该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额 600万元（购销合同印花税税率为0.3%。；借款合同印花税税率为0.05%。）。A.车船税B.车辆购置税C.契税D.印花税【答案】AD14、中央预算的编制内容包括（）。A.本级预算收入和支出B.上一年度结余用于本年度的支出C.上解上级的支出D.地

10、方上解收入E.返还和补助地方的支出【答案】ABD15、个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。A.科技部颁发的科技创新奖金B.救济金C.福利彩票中奖所得D.国债利息E.信托投资收益【答案】ABD16、下列选项中，不适用税前加计扣除政策的企业有（）。A.烟草制造业B.白酒生产企业C.住宿和餐饮业D.批发和零售业E.租赁和商务服务业【答案】ACD17、政府预算的特征包括（）。A.公开性B.法律性C.预测性D.集中性E.灵活性【答案】ABCD18、关于税率的说法，正确的有（）。A.比例税率不随征税对象数额的变动而变动B.全额累进税率下，累进分界点上税负呈跳跃式递增C.比例税率能更有效

11、地调节纳税人的收入D.比例税率下，征税对象数额越大，应纳税额越大E.定额税率下，税额的多少同征税对象的价格无关【答案】ABD19、下列体现部门预算科学性原则的有（）。A.预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学【答案】A4、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）。A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.司法手段【答案】C5、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（）oA. 3%B. 5%C. 10%D. 20%【答案】A6、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用 是（）。A. 800 元B. 1600 元C. 2000 元D.所得额的20%B.预

12、算编制的程序设置要科学C.部门预算要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出D.预算的核定要科学E.预算编制的方法要科学【答案】ABD20、影响公债规模的因素主要有（）。A.国民经济的分配结构B.认购者负担能力C.微观经济主体的效益水平D.政府偿债能力E.公债的使用方向、结构和效益【答案】ABD7、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。A.载客汽车B.挂车C.船舶D.拖船【答案】B8、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额 不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业 所得税。A. 25%B. 12

13、. 5%C. 50%D. 20%【答案】B9、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法 准予税前列支的业务招待费为（）A. 20万元B. 15万元C. 12万元D. 9万元10、一军在天学设立的高剪技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额 200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业 为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%【答案】B11、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税 率。A. 0B. 1.2%C. 4%D. 12

14、%【答案】C12、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车13、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年6月取得的收入 情况如下：A. 305B. 745C. 825D. 985【答案】A14、()由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金 融机构自身承担。A.承受法B.出卖法C.支付发行法D.强制摊派法【答案】A15、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率 为5%。同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价 值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此

15、时双方交换价值相 等。A.不缴纳契税B.即征即退C.缴纳契税2. 25万元D.由单位缴纳契税2. 25万元【答案】C16、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。A. 2008B. 2010C. 2011D. 2009【答案】A17、通常把一年以内还本付息的公债称为（）。A.短期公债B. 一级公债C.中期公债D.强制公债【答案】A18、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。A.保证财政收入持续稳定增长B.保证财政支出持续稳定增长C.增加财政结余D.压缩政府开支【答案】A19、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店 面，每月收取租金5000

16、元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租 给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1%。）。A. 6B. 60C. 70D. 84【答案】B20、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）。A.法律手段B.经济手段C.行政手段D.市场手段【答案】C21、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。A. 1. 5 30 兀B. 1. 2 24 元C. 0. 9 18 元D. 0. 612 元【答案】c22、我国预算编制一般采用（）编制流程。A.自上而下B.自下而上C.一上一下D.两上两下【答案】D23、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收

17、入1200元；一次性取得 劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A. 800 元B. 560 元C. 1320 元D. 896 元【答案】D24、()可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困 难。A.市场购销偿还法B.分期逐步偿还法C.以新替旧偿还法D.抽签轮次偿还法【答案】B25、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分 配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济 政策目标的手段，指的是()。A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.军事手段【答案】A26、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是()0A.开采矿产品的国有企业B.进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿产品的个体户D.股份制盐厂【答案】B27、对单位价值在()元以下的商品不在税收保全执行措施范围之内。A. 1000B. 2000C. 5000D. 10000【答案】c28、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业 绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%oA.缴纳契税6万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税2. 4万元D.不缴纳契税【答案】A