(6.6.5)--CGL-1采购与付款循环：了解内部控制汇总表.docx

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1、采购与付款循环:被审计单位：项目：编制：日期：索引号：CGL-1财务报表截止日/期间： 复核：日期：了解内部控制汇总表1.受本循环影响的相关交易和账户余额应付账款、管理费用、销售费用(注：1.此处仅列示主要交易和账户余额，注册会计师应当根据被审计单位的实 际情况确定受本循环影响的交易和账户余额。例如，受本循环影响的账户余额可 能还包括预付账款。2.现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的 影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。在实务中，在考虑与货币资金有关 的内部控制对其实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环 内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部

2、控制，注册会计 师可以在货币资金具体计划中记录对其进行的了解和测试工作。)2.主要业务活动主要业务活动是否在本循环中进行了解采购是记录应付账款是付款是维护供应商档案是(注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果 计划在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行了解，应在此处说 明原因。)3. 了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下:(1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响?(2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理?(3)自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动

3、是否发生重大变化?如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响?(4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差,产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响?(5)是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响?(注：此处应记录在了解内部控制的过程中识别出的非常规交易和重大事项，以及对审计计划的影响。)(6)是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响?(注：此处应记录在了解内部控制的过程中识别出的其他风险，以及对审计计划的影响。)4.信息系统应用软件信息系统名称计算机运作环境来源初次安装日期初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护信息系统名称重大修改、开发与维护更新日期拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响5,初步结论注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是： 控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计 合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。6.沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通?