(5.8)--7第三章审计程序与方法小故事3+审计方法+“结绳计数”数路灯.docx

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1、结绳计数数路灯2018年7月，J审计局在区级预算执行中，通过前期数据比对和后期现场延 伸，查出某村组织通过虚报路灯数量套取惠民资金的问题，有关人员受到党纪、 政纪处分。数据分析发现疑点在2017年区级预算执行审计中，审计组根据审计实施方案，数据先行，分 析在前。通过对收集的数据分析发现，该区有5个部门、单位当年实施了太阳能 路灯项目。进一步分析项目内容及资金流向，不合理信息立即浮现出来：不同部 门实施的太阳能路灯单价差异高达40%；同一公司施工的不同地点的太阳能路灯 单价差异35%。审计组综合研判，决定抽取重点异常项目进行延伸。深入调查验证疑点审计组走访某办，查看当年实施的太阳能路灯项目资料，

2、某办根据当年项目 计划，组织公开招标，确定施工单位。为了带动村级资金投入，扩大项目实施效 果，采取与相关村各承担50%建设资金的模式。结合前期获取的财政支付数据发 现，同一施工单位在同一街道的不同村安装的太阳能路灯单价差异悬殊，说明村 组织或施工单位在具体项目实施中存在重大疑点。结绳计数实地清点经过审计组的分析和调查，疑点已经清晰了，如何通过现场核查，落实疑点 成了难题。太阳能路灯项目安装地点分散，且多部门近几年安装的太阳能路灯都 混杂在一起，并无明显区分标识，分布村湾的房前屋后，加之审计人对地形陌生。 仅抽样的三个村就涉及近300盏不同型号的路灯。审计组讨论后决定，用最简单的办法解决复杂的问

3、题，对样本中的三个村进 行地毯式核查“逐个清点”。审计人员小李和小江克服7月炎热的天气，戴着草 帽，与村干部徐河一起穿梭在村湾里。为了有效区别清点过的路灯，审计人员将 所清点的路灯与旁边村民门牌号或具有明显特征的参照物相对应，并用麻绳作为 标记，清点数量，同时询问村民路灯的使用效果以及损毁和维修情况。“已经12点了，先吃饭，下午继续吧？ ”徐河笑着说。“还剩三分之一，干脆数完了再吃饭吧。”小李决定趁热打铁。没多久，徐河显得有些焦躁了，很不耐烦地说：“你们做点好事吧，都下午 一点了，还没吃午饭，又饿又累的。”“我们这么负责地清点才叫做好事，如果随便走过场还不如不来。这么热的 天，只有把事情搞清楚

4、了才对得起流淌的汗水。”小李说完后琢磨着这个“做点 好事”似乎有弦外之音。因为路灯的数量还差20多盏！最终，面对审计人员不清点完不收工的架势，村干部终于承认虚报了安装路 灯数量、套取资金的行为。审计人员立即锁定现场延伸证据，同时将村级财务资 料取证，全部签字盖章后离开村委会。问题现形整改问责审计组采取同样方式对另外两个村进行了现场核查，查出个别领导干部插手 村级事务,将本村部分太阳能路灯安装到其他地方,侵占有关村村民利益的问题。最后，查实村主任和会计在村太阳能路灯项目中，通过多报路灯安装数量 20盏，套取资金10. 6万元用于其他开支。“村级太阳能路灯项目经过了多方验收，而且经常被有关单位抽查，从来没 有发现问题。没想到你们审计人这么认真，也只有采取你们这种结绳计数的 地毯式核查方式，才能发现这些问题。也说明我们的验收和其他检查工作不扎实, 将引以为戒，在精细化管理上再下功夫。”街道主要领导对审计组查实的问题给 予认可。街道工委立即组建专班,启动执纪问责程序，有关人员受到党纪、政纪处分， 改变路灯安装地点的也已整改。同时对所有路灯按顺序进行编号，便于今后的维 护管理。