2022年初会《经济法基础》模拟卷1.docx

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1、2022初级会计经济法根底模拟卷一一、单项选择题(本类题共23小题，每题2分，共46分。每题备选答案中，只有一个符 合题意的正确答案。错选、不选均不。).以下各项法律责任中，属于行政责任的是()oA.罚款B.罚金C.返还财产D.没收财产.根据会计法律制度的规定，会计档案的鉴定工作应由()牵头组织进行。A,单位档案管理机构B.单位会计管理机构C单位审计机构D.单位纪检监察机构.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，屈于企业所得税纳木兑人的是(A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.股份4.2022年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅工程，取得不含增值税价款8000万元, 扣除工

2、程金额5000万元。，土地增值才免税率为40%,速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发 公司销售该住宅工程应缴纳土地增值税税额的以下算式中，正确的选项是()oA.8000x40%=3200 (万元)B. (8000-5000) X (40%-5%) =1050 (万元)C. (8000-5000) X40%X5%=60 (万 元)D.(8000-5000) X40%-5000X5%=950 (万元)5.根据支付结算法律制度的规定，以下关于背书的表述中，不正确的选项是()。A.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书B.粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章C.票据的第一背书人为票据收款

3、人D.背书附有条件的，视为拒绝背书6.甲公司因长期经营不善被宣告破产，撤销在银行开立的结算账户时，其应当最后撤销的是(A.临时存款账户B.专用存款账户C. 一般存款账户D.根本存款账户7.根据会计法律制度的要求，以下人员中，可以担任企业会计机构责任人的是()。A.中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某B.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某C取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某D.研究生毕业并从事会计工作1年的李某8.中国公民张某2022年1月取得工资100()0元，缴纳根本养老保险费、根本医疗保险费、失业 保险费、住房公积金2022元，支付首套住房贷款本息250

4、0元。，工资、薪金所得个人所得税【解析】白酒复合计征消费税，组成计税价格组成计税价格=本钱X （1+本钱利润率）+自产 自用数量X消费税定额税率H （1一消费才兑比例税率），应缴纳消费税=组成计税价格X消费税比例 税率+委托加工数量X消费税定额税率=20乂 （1 + 10%） 4-800x2x0.510000 （1-20%） x20% + 800x2x0,510000 =5.6 （万元）.【答案】A【解析】城镇土地使用桎征税范围包括城市.、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不包括农村。租 给公安局使用的土地属于农村用地，不属于城镇土地使用税的征税范围。13 .【答案】B【解析】属于约定条款的有

5、试用期、效劳期、保守商业秘密和竞业限制。14 .【答案】A【解析】属于个人所得税综合所得的有工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所 得。15 .【答案】A【解析】此题给出的销售货物销售额101.7万元和销售餐饮效劳销售额21.2万元都是含税的，需 要进行价税别离处理。增值税借项税额=不含不兑销售额x增值税适用税率=含税销售额：（1+增值 税税率）x增值税适用税率，将数据代入公式即可得出甲商场当月增值税销项税额= 101.7+（1 + 1 3%）xl3% +21.2（ 1+6%） x6%= 12.9（万元）。16 .【答案】A【解析】选项A：属于“税收保全措施；选项B：属于“税收强

6、制执行措施；选项C：属于“责 令缴纳：选项D：属于“责令提供纳税担保。17 .【答案】C【解析】选项C:3年以上93年）固定期限劳动合同、无固定期限的劳动合同，试用期不得超 过6个月。18 .【答案】C【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔 偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的局部不得超过劳动者当 月工资的20%。假设扣除后的剩余工资局部低于当月最低工资标准，那么按最低工资标准支 付。所以扣除的局部= 2600x20% = 520： 2600-520=20802200,所以不能扣除520,扣除的 限额为=2600-

7、2200=400 （元九19 .【答案】D【解析】财产转让个人所得税应纳税额=（收入总额一财产原值一合理费用）X20%o那么此题中 居民个人转让住房应交个人所得税=（160-120-0.5） x20%=7.9 （万元）20 .【答案】A【解析】契税的纳税人，是指在我国境内承受（受让、购置、受赠、交换等）土地、房屋权属转 移的单位和个人。21 .【答案】D【解析】选项A：属于特许权使用费所得；选项B：属于工资、薪金所得；选项C：属于财产租 赁所得。22 .【答案】A【解析】未形成无形资产计入当期损益的符合规定的研究开发费用，在按照规定据实扣除的根底 上，可以再按照实际发生额的75%在税前加计扣除

8、（纳税调减100x75%）。那么在间接法下，企 业所得税应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额=500-100x75%=425（万 元）。二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】根据会计法和会计根底工作标准的相关规定可.知，会计人员工作调动或者因故离 职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者 离职。 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者 单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。由此可知，此题选ABCD, 2.【答案】ACD【解析】选项AD表述正确，单张记名预付卡资金

9、限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资 金限额不得超过1000元：选项B表述错误，个人购置记名预付卡应出示预付卡及持卡人和购卡 人的有效身份证件；选项C表述正确，预付卡以人民币计价，不具有透支功能。综上，此题应 选 ACD。3 .【答案】CD【解析】法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果的活动，选项AB属于法律 事实。4 .【答案】ACD【解析】选项B：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得 票据的，不享有票据权利。5 .【答案】ABC【解析】纳税人用于换取生产和消费、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同 类应税消费品的最高销

10、售价格作为计税依据计算消费税。6 .【答案】ABD【解析】选项ABD:关于增值税专用发票的开具范围，“不得开具”的情形:商业企业一般纳税 人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保专用局部）、化装品等消费品;应税销售行为的购 买方为消费者个人的;发生应税销售行为适用免税规定的。选项C:接受方是“一般纳税人， 可以抵扣进项才兑额，所以可以对其开具增值税专用发票。7 .【答案】ABD【解析】选项C：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及 非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。选项ABD：都属于企业生产经营过 程中发生的合理费用，所以在计算企业所得税应纳

11、税所得额时准予扣除。8 .【答案】ABC【解析】选项D：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低 工资标准，向其按月支付报酬。9 .【答案】ABCD【解析】裁减人员时，应当优先留用以下人员：（I）与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的 （选项B）； （2）与本单位订立无固定期限劳动合同的选项D）； （3）家庭无其他就业人员，有 需要扶养的老人或者未成年人的（选项AC）o10 .【答案】ACD【解析】选项ACD：均（暂）免征个人所得税。选项B：保险”赔款属于免税工程，但是保险 “佣金应照章纳税，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于“劳务报酬所得“。三、判断题

12、.【答案】J【解析】行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、 发布的标准性文件，通常冠以条例、方法、规定等名称。1 .【答案】X【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损“不得”抵减境内营业机构的 盈利。2 .【答案】X【解析】申请人对税务机关作出的“征税行为不服，必须先提出行政复议申请，对行政复议结果 不服的，可向人民法院提起行政诉讼（先议后诉）。3 .【答案】J【解析】土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。4 .【答案】J.【答案】V【解析】纳税人有以下情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：1）依照法

13、律、行政法规的规 定可以不设置账簿的。（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。（3）擅自销毁 账簿或者拒不提供纳税的。（4）虽设置账簿，但账目混乱或者本钱、收入凭证、费用凭证残缺不 全，难以查账的。（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申 报，逾期仍不申报的。（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。5 .【答案】X【解析】个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。6 .【答案】X【解析】纳税人办理纳税申报采用邮寄方式的，邮寄申报以“寄出”的邮戳口期为实际申报口期。7 .【答案】X【解析】用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，

14、劳动合同由承继其权利和义务 的用人单位继续履行。8 .【答案】J【解析】环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。纳税人应当向应税污染物 排放地的税务机关申报缴纳环境保护桎。四、不定项选择题（一）1 .【答案】ABCD【解析】选项AB：属于利息收入：选项C：属于财产转让收入：选项D：属于销售货物收入。 企业所得税意义上的收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括：销售 货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许 权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入，同时，也包括不征税收入和免税收入。2 .【答案】B【解析】（I）

15、技术转让所得=技术转让收入-技术转让本钱-相关毛兑费=700-100=600 （万元）。（2） 在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的局部，免征企业所得税：超过500 万元的局部，减半征收企业所得税。免税及减半征税的局部造成了税会差异，即税法上享受税收优 惠，需要纳税调减，应调减应纳税所得额=500+ （600-500） x50%=550 （万元）。3 .【答案】D【解析】选项A：支付D公司违约金税前可据实扣除，不需纳税调整。选项B：直接向C小学 捐赠税前不得扣除，全额纳税调增。选项C：债券利息收入属于应税收入，不需纳税调整。选项 D：国债利息收入属于免税收入，即税法上免税，

16、应全额纳税调减。4 .【答案】D【解析】此题销售（营业）收入为8000万元。广告费和业务宣传费扣除限额=销售（营业）收 入xl5%=8000xl5%=1200 （万元）实际发生额1500万元。故准予扣除的广告费和业务宣传费的 金额为1200万元。（二）1 .【答案】D【解析】选项AB：因为存在同类货物的销售价格，所以不需要组价计税。选项CD：纳税人用 于换取生产和消费、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的 “最高”销售价格作为计税依据计算消费税。选项C用的是平均单价，选项D用的是最高单 价。2 .【答案】B【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品

17、，应当按照门市部对外不含税 销售额400x3390+ （1 + 13%）或者销售数量征收消费税。3 .【答案】C【解析】由于甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格，应当组成计税价格计算。应代收代缴的消费 税= （材料本钱+不含增值税的加工费）v （I-消费税比例税率）x消费税比例税率。题干给出的“含 增值 税加工费40680元所以需要价税别离处理。4 .【答案】ABC【解析】选项A：就其加工劳务、按照销售加工、修理修配劳务纳税；选项B：属于以物易物， 换出的葡萄酒应依法确认销项税额，换入的设备符合条件的，可以抵扣进项税额；选项C：门市部 对外销售W品牌葡萄酒，照章缴纳增值税；选项D：并未跨县（市）移

18、送，不视同销售货物。（三）1 .【答案】ABCD【解析】选项ABD：属于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为。选 项C：属于单位负责人对依法履行职责、抵抗违反会计法规定行为的会计人员实行打击报复的 行为。2 .【答案】AC【解析】出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管（选项C）和收入（选项A）、支出、 费用、债权债务账目的登记工作。“无形资产明细账、固定资产明细账不属于收入、支出、费用、 债权债务账目，可以由出纳人员负责登记。3 .【答案】BCD【解析】选项A：交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上或者盖章。选项B：移交人员 在办理移交时，要按移交清册逐项移交：接替

19、人员要逐项核对点收。选项C：接替人员应当继续使 用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。选项D： 一般会计人员办理交 接手续由会计机构负责人（会计主管人员）监交。4 .【答案】ABCD【解析】选项AD：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由 “县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的“罚款”； 对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的“罚款：属 于国家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会 计人员，5年内不得从事会计工作。构成犯罪的

20、，依法追究刑事责任。选项BC：纳税人采取伪 造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税 务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳蹑的，由税务机关 追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。预扣率为3%,减除费用为50()0元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为10()()元/月，由张某 按扣除标准的100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的以卜算式中，正确的 选项是0A.(l 0000-5000-2022-1000)x3%=60( 7G)B.(10000-5000-2

21、022-2500)x3%= 15(元)C.( 10000-5000-2022)x3%=90 (元)D.(10000-2500)x3%=225 (元)9.甲企业为增值税一般纳税人，2022年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装 物押金5.65万元，约定3个月内返还：当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。增值 税税率为13%,计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的以下算式中，正确的选项是(A. (610.2+5.65+11.3) X13% =81.53 (万元)B. (610.2+11.3) + (1 + 13%) xl3%=71.5 (万元)C.(610.2+5.65

22、+11.3)亍(1 + 13%) X13% =72.15 (万元)D.(610.2+11.3) xl3% =80.80 (万元.根据票据法律制度的规定，以下关于贴现的表述中，不正确的选项是()A.贴现是种票据转让行为B.票据到期可以办理贴现C.持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织D.持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系.根据消费税法律制度的规定，以下情形中，应缴纳消费税的是()oA.汽车厂销售自产电动汽车B.超市零售白酒C化装品厂销售自产高档化装品D.珠宝店进口钻石饰品.某酒厂2022年5月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，本钱为20万元，作为礼品赠送品 尝，没有

23、同类售价。粮食白酒的本钱利润率10%，粮食白酒消费才兑税率为20%加0.5元/斤，那 么该批白酒应纳消费税金额为()万元。A.20x (14-10%) x20% +800x2 x0,5 10000=4.48 (万 元)B.20x(1 + 10%) + 800x2x0.5-? 10000R (1-20%) x20%+800x2x0.54-10000 = 5.6 (万元)C.20X (1 + 10%) -r (1-20%) x20% =5.5 (万元)D.20X20% +800x2x0.5+10000 =4.08 (万元).中商贸公司位于市区，实际占用面积为5000平方米，其中办公区占地4000平

24、方米，生活区 占地1000平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用实际占地面积为1500 平方米，城镇土地使用税适用税率每平方米税额为五元计算，甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用 税税额的以下算式中，正确的选项是A.5OOOX5 =25000 (元)B.(5000+1500) x5 =32500 (元)C. (4000+1500) X5 =27500 (元)D.4000x5 =20220 (元).根据劳动合同法律制度的规定，以下各项中属于劳动合同约定条款的是(A.休息、休假B.效劳期C.工作时间D.合同期限.根据个人所得税法律制度，以下属于综合所得的是(JoA.工资、薪金所得B.

25、财产租赁所得C.偶然所得D.财产转让所得.甲商场为增值税一般纳税人，2022年7月销售货物取得含增值税销售额101.7万元，销售餐 饮效劳取得含增值税销售额21.2万元。，销售货物增值税税率为13%,销售餐饮效劳增值税才兑 率为6%。计算甲商场当月增值税销项税额的以下算式中，正确的选项是(A.101.7-Hl+13%)xl3%+21.2+(I +6%)x6%= 12.9(万元)B. 101.74-( 1 +13%)x 13%+21.2x6%= 12.972( 7)元)C.101.7xl3%+21.2x6%=14.493( 75 元)3%+21.24-(l+6%)x6%= 14.421 (万元)

26、.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，属于税收保全措施的是()。A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款C.向纳税人加收滞纳金D.责令纳税人提供纳税担保.甲公司与林某签订3年期限劳动合同，并约定试用期。根据劳动合同法律制度的规定，该试 用期期限最长不得超过()。A.3个月B.1个月C.6个月D,2个月.根据劳动合同法律制度的规定，甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失8000元，甲 公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除，齐某月工资2600元，当 地月最低工资标准为2200元，甲公司每月可以从齐某工资中扣

27、除的最高限额为( )oA.520 元B.440 元C.400 元D.2600 元.某居民个人卖房取得收入160万，该房产买入时的价格为120万，发生合理的税费0.5万。财 产转让所得个人所得税税率为20%。以下计算个人所得税算式正确的选项是()。A. (160-0.5) x20% =31.9 (万 元)B.160X (1-20%) x20% =25.6 1 万元)C. (160-120) x20% =8 (万 元)D.(160-120-0.5) x20% =7.9 (万元)21.根据契税法律制度的规定，以卜.各项中，属于契税纳税人的是()。A.受让土地使用权的单位B.出租房屋的个人C.转让土地

28、使用权的单位D.承租房屋的个人22.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，属于劳务报酬所得的是()。A.作家李某取得的剧本使用费B.演员孙某从其所属单位领取的工资C律师赵某出租房屋取得的租金D.教师王某在校外兼职讲课取得的课酬23.甲公司2022年度利润总额50（）万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用 100万元，无其他纳桎调整工程。计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额的以下算式中， 正确的选项是（A.500-100x75%=425 （万元）B.500-100=400 1 万元）C.500-100x50%=450 （万元）D.500+100=600 （万元）二、多

29、项选择题（本类题共10小题，每题2分，共20分。每题备选答案中，有两个或两 个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得总分值，少选得相应分 值，多项选择、错选、不选均不。）1 .以下属于会计人员工作交接范围的是（A.会计人员临时离职B.会计人员离职C.会计人员调开工作D.会计人员因病不能工作.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的以下表述中，正确的有（A.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元B.个人购置记名预付卡可不使用实名C.预付卡以人民币计价，不具有透支功能D.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元.以下法律事实中，属于法律行为的有（A.爆发洪水B.台风登陆C.书立

30、遗嘱D.买卖房屋.根据支付结算法律制度的规定，以下取得票据的情形中，持票人享有票据权利的有（JoA.甲销售货物取得商也承兑汇票B.乙以偷盗手段取得支票C.丙提供效劳取得支票D.丁因继承取得银行本票5.根据消贽税法律制度的规定，以下应税消贽品中，不以纳税人同类应税消费品的最高销售价格 作为计税依据的有（A.用于职工福利的自产高档化装品B.用于广告宜传的自产白酒C.用于运输车队的自产柴油D.用于抵偿债务的自产小汽乍6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的以下业务中，不得开具增值税专用发票的有（）oA.酒店向消费者个人提供餐饮效劳B.百货公司向消费者个人销售家用电器C.装修公司向一般纳税人提供

31、装修效劳D.律师事务所向消费者个人提供咨询效劳.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的 有()oA.差旅费B.诉讼费用C企业之间支付的管理费D.违约金.根据劳动合同法律制度的规定，以下关于劳务派遣的说法正确的选项是(A.用工单位使用被派遣劳动数量不得超过其用工总量的10%B.用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位C劳动派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同D.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需向其支付劳动报酬.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位进行经济性裁员时，应优先留用具有法定情形的人员。 以下各项中，属于该法定情

32、形的有()。A.家庭无其他就业人员，有需要扶养的未成年人的B.与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的C.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人的D.与本单位订立无固定期限劳动合同的.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，(暂)免征个人所得税的有()。A.军人的转业费B.保险佣金C.按照国务院规定发给的政府特殊津贴D.个人取得的拆迁补偿费三、判断题(本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确。每题答题正确的得1分，错答、不答均不，也不扣分。).国务院发布的企业财务会计报告条例属于行政法规。()1 .居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机

33、构的盈 利。().纳税人对税务机关作出的征行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。()2 .房屋出租不属于契税征税范围。().销户前必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户 许可证，银行核对无误前方可办理销户手续。()3 .纳不兑人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。().个体工商户业主的工资薪金支出，在计算个人所得税经营所得应纳税所得额时，准予扣除。()4 .纳人办理纳税申报采用邮寄方式的，以到达的邮戳日期为实际申报日期。().用人单位发生合并或者分立，原劳动合同自动终止。（）5 .环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放

34、应税污染物的当日。（）四、不定项选择题（本类题共12小题,每题2分，共24分。每题备选答案中，有一个或 一个以上符合题意的正确答案。每题全部选对得总分值，少选得相应分值，多项选择、错 选、不选均不。）A鞋业公司为居民企业，主要从事运动鞋的生产和销售业务，2022年度有关经营情况如下:（D 取得运动鞋销售收入8000万元。转让一项制鞋技术的所有权，取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入700万元， 发生与之相关的转让本钱及税费100万元。 取得国债利息收入135万元、B石化公司债券利息收入180万元（4）直接向C小学捐赠10万元：支付D公司违约金3万元。发生符合条件的广告费和业务宣传费支出15

35、00万元。：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的局部，在计算企业所得 税应纳税所得额时准予扣除。要求：根据上述，不考虑其他因素，分析答复以下小题。1.在计算A鞋业公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，以下收入中，应计入收入总额的是 （）A.B石化公司债券利息收入180万元B.国债利息收入135万元C.制鞋技术所有权转让收入700万元D.运动鞋销售收入8000万元.在计算A鞋业公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，制鞋技术所有权转让所得应纳税调 减的金额是（）万元。A.700B.550C.100D.500.在计算A鞋业公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，以卜收

36、支中，应纳税调减的是（A.支付D公司违约金3万元B.直接向C小学捐赠10万元C.B石化公司债券利息收入180万元D.国债利息收入135万元4.在计算A鞋业公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支 出金额是（）万元。A. 1247.25B.1332C. 1352.25D.1200（二）某县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和俏售业务。2022年10月 有关经营情况如下：(1)以自产100箱品牌葡萄酒换入酿酒设备，该 品牌葡萄酒生产本钱1130元/箱，含增 值不兑平均单价2034元/箱，含增值税最高单价2486元/箱。(2)向A县自设非独立核算门市

37、部移送50()箱自产W品牌葡萄酒，该W品牌葡萄酒含增 值税出厂价1695元/箱；该门市部对外销售400箱，含增值税单价3390元/箱。(3)受托为乙公司加工E品牌葡萄酒，收取含增值税加工费40680元：乙公司提供原材料 本钱720220元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。：销售葡萄酒增值税税率为13%,消费税税率为10%；销售劳务增值矛兑税率为13%。要求：根据上述，不考虑其他因素,分析答复以下小题。】计算甲葡萄酒公司当月以自产品牌葡萄酒换入酿酒设备应缴纳消费税税额的以卜算式中，正 确的选项是()A.lOOxl 130x10%=1 1300 (元)B.100xll30x (1+10%) xl

38、0%=l 2430 (元)C.100X2034t (1+13%) X10% =18000 (元)D. 100x2486-? (1 + 13%) x|0%=22022 (元).计算甲葡萄酒公司当月W品牌葡萄酒应缴纳消费税税额的以下算式中，正确的选项是0A.50()x3390v (1 + 13%) x 10%= 150000 1元)B.400X3390-? (1 + 13%) x 10%= 120220 1元)C.(500x1695+400x3390 ) x10%=220350 (元)D.500xl695xl0%=84750 (元).计算甲葡萄酒公司当月受托加T E品牌葡萄酒应代收代缴消费税税额的

39、以下算式中，正确的选项 是()oA. (720220+40680) + (1-10%) xl0%=84520 (元)B.720220X (1+10%) +40680+ (1+13%) xl0%=82800 (元)C.720220+40680-r (1 + 13%) R (1-10%) x!0%=84000 (元)D.720220+40680 (1 + 13%) xl0%=75600 (元.甲葡萄酒公司当月发生的以下业务中，应缴纳增值税的是()。A.受托加工E品牌葡萄酒B.以自产品牌葡萄酒换入酿酒设备C.门市部对外销售W品牌葡萄酒D.向A县自设非独立核算门市部移送自产W品牌葡萄酒(三)2022年

40、年底，甲公司会计机构负责人赵某按照公司董事长王某的要求，让会计人员孙某通 过伪造原始凭证、变造会计账簿等手段少列收入以少缴税款。孙某对此拒绝，赵某另安排会计人员 李某完成上述工作并据此编制了虚假财务会计报告。王某听取了赵某的工作汇报，要求对孙某作出处理。甲公司以不服从工作安排为由将孙某调 离会计工作岗位，指定出纳人员陈某兼管孙某的全部工作，包括营业收入明细账、固定资产明细 账、无形资产明细账的登记和会计档案保管。双方办理了工作交接。孙某认为公司将其调离会计工作岗位是对其实行打击报复，于是向当地财政部门和税务机关 举报甲公司。财政部门和税务机关根据举报线索进行调查后，认定甲公司存在会计违法行为和

41、逃税行为，分别进行了处分。要求：根据上述，不考虑其他因素，分析答复以下小题。1.甲公司的以下行为中，属于违反会计法律制度的是A.变造会计账簿B.编制虚假财务会计报告C.以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位D.伪造原始凭证2.孙某的以下工作中，不得由陈某兼管的是()(,A.营业收入明细账的登记B.固定资产明细账的登记C.会计档案保管D.无形资产明细账的登记3.关于孙某和陈某工作交接的以下表述中，正确的选项是0. A.移交清册仅需孙某和陈某或盖章B.陈某应按照移交清册逐项核对点收C.陈某应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账D.应由赵某负责监交4.对甲公司及相关责任人的违法行为，财政部

42、门和税务机关可采取的处分措施是(JoA.财政部门对甲公司的违法行为予以通报B.税务机关对甲公司处以罚款C.税务机关向甲公司追缴少缴的税款D.财政部门对甲公司及相关责任人处以罚款2022初级会计经济法根底模拟卷一答案及解析一、单项选择题.【答案】A【解析】选项C：属于民事责任：选项B和D：属于刑事责任。1 .【答案】A【解析】单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。由档案 管理机构牵头，组织会计、审计、纪检监察等机构共同进行。2 .【答案】D【解析】选项AB：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得 税纳税人。个人独资企业投资者、合伙企业

43、自然人合伙人缴纳个人所得税。选项C：个体工商户属 于个人，而非企业，其缴纳个人所得税。3 .【答案】D【解析】增值额=不含增值税的房地产转让收入-扣除工程金额=8000-5000。土地增值不兑应纳税额 =增值额X税率-扣除工程金额X速算扣除系数=(8000-5(X)0) X4()%-5000X 5%=950(万元)。4 .【答案】D【解析】背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具票据上的效力。5 .【答案】D【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。将账户资 金转入根本存款账户后，方可办理根本存款账户的撤销。6 .【答案】C【解析】担任单位会计机构负责

44、人(会计主管人员)的，应当具备会计师以上专业技术职务资格 或者从事会计工作3年以上经历。7 .【答案】A【解析】选项BD：住房贷款利息专项附加扣除不按“实际发生额”扣除，按法定标准”扣除。只能扣除1000元/月，不能按照2500元/月扣除。选项C:没有考虑住房贷款利息专项附加 扣除。9.【答案】B【解析】对于非酒类的一般货物包装物押金，收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时 计征增值税。因此当月确认预期不予退还的包装物押金为11.3万元需要计算缴纳增值税。增值 税销项税额=(610.24-11.3) + (14-13%) xl3%o10 .【答案】B【解析】票据到期不得办理贴现，贴现条件：票据未到期；票据未记载“不得转让事项； 持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；持票人与出票人或者直接前手之间具 有真实的商品交易关系。11 .【答案】C【解析】选项A:电动汽车不属于应税消费品，不缴纳消费税。选项BC:白酒、高档化装品在生 产、委托加工或者进口环节缴纳消费税;选项B是零售环节，不缴纳消费税;选项C是生产销售环 节，应缴纳消费税。选项D:“金银钳钻”仅在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税。12 .【答案】B