2022年小公司财务管理制度范本.docx

《2022年小公司财务管理制度范本.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年小公司财务管理制度范本.docx（43页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2022年小公司财务管理制度范本 (一) 一、总则 1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度; 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行安排为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的安排内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属安排外的，必需有公司总经理的书面授权。 2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合

2、法、真实、刚好、精确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司详细状况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行状况进行检查和考核。 3、进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和看法。 3、负责对本部门财务人员的管理、教化、

3、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参加公司各项资本经营活动的预料、安排、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支安排、财务预决算，并监督贯彻执行;帮助财务经理对成本费用进行限制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参加价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责 1、根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精

4、确、账目清晰、处理刚好; 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行状况的监督、保管及统计报表的填报; 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作; 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，刚好核对，保证帐实相符。 三、现金管理制度 1、全部现金收支由公司出纳负责。 2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔依次登记现金流水收支帐目，并

5、每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、库存现金超过3000元时必需存入银行。 4、出纳收取现金时，须马上开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、任何现金支出必需按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他缘由必需预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。 6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、建立和健全银

6、行存款日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单，逐笔依次登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。 3、出纳收取支票时，须马上开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 4、支票的运用必需填写支票领用单，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(安排外部分)签字后出纳方可开出。 5、所开出支票必需封填收款单位名称。 6、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必需分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每周完成出纳工作后，

7、应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况，编制出纳报告表，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 2、出纳应依据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制银行存款余额调整表进行检查核对。 3、其它依据相关会计制度及法规执行。 支出审批制度 一、目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。 二、适用原则 (一)运用商业单位制，经营安排和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。 (二)部门经理可适当的将其权限或部份权

8、限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。 (三)授权方式可分为两类： 三、审批程序 1、安排内报销： 经手人、证明人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务部 2、超安排报销： 经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务 四、安排审批内容 1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出安排，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部供应有关方面的明细表(经各部门签字确认)。 2、固定资产与办公家具(包括机房与OA设备)：其购买由各部门报申请安排，经部门负责人签

9、字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买状况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必需报总经理审批。 3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的，必需注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销来回车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补助。 3、凡是参与境外展览会，必需至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。 4、差旅费：各部门依据工作

10、须要，制定出差安排，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(全部境外出差必需提前书面请示总经理经批准后方可执行)。 5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。 6、业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务款待费。经总经理批准的安排内业务费用由部门经理审批;安排外业务费用报公司总经理审批。 报销审核制度 一、原则 1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必需由经手人填

11、写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核(根据有关规定办理)、分安排内和安排外相关程序审批后，出纳方可付款。 2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。 3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 二、支出相关部门审核 对全部报销内容，相关部门经理必需就其合理性及必要性进行审核。 三、财务部门审核 财务部门对全部报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 四、审核权限 同审批权限。 五、费用报销及借款时间一览 六、报销手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支

12、出凭单并将发票(全部票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。安排内报销必需供应的原始凭证： 1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用(成本)报销单，财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的具体清单)，核对无误后付款。 2、印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用(成本)报销单，财务审核无误后付款。 3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员依据发票同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购买的凭

13、发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。 4、机房与OA设备：技术部保管人员依据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。 5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门(运营管理中心)进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。 6、差旅费：于返回3天内必需报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上伴同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不刚好报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用

14、人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。 7、业务费用：全部业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则运用业务费用，任何人不得用于除业务须要以外的个人消费。业务款待费须有两人以上签字并注明时间及款待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及缘由;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。全部费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明缘由。 8、超安排报销手续必需有审批报告，其它同安排内报销手续一样。 差旅费报销管理规定 为保证公司差旅费的合理运用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定

15、，详细如下： 1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。 2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的出差申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预料差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。 3)报批手续： 一般人员出差，在特别状况下需乘飞机，必需有总经理审批同意，报公司总经理批准。 1、工出差到外地，可预借肯定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。 2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(

16、详见后附差旅费报销标准)，由出差人员调剂运用，节余归己、超支不补。 3、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%予以补助。 6、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。 7、来回机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销(不含出租车费用)。 8、出差参与展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参与会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助. 10、出差或外出学习、培训、参与会议等，由集体统一支配食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。 11、出差补助天数的计算方法： 1)动身日补助计算：以有效报销车票或飞机票的精

17、确开车或起飞时间为准：上午12：00前动身的可享受全天补助;12：00后动身的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助;12：00后动身的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助; 2)到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的精确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助;12：00后返回的可享受全天补助。 12、出差天数的计算方法：根据实有天数计算。 13、费用核算：公司全部人员出差费用均计入各部门成本。 14、其它 1)报销差旅费时，应供应出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进行帐目财务处理。如无法供应相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规

18、定代扣代缴个人所得税。 2)凡购买打折机票的(票面有不得签转更改字样的)，在报销时必需按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发觉后将加倍扣还。 (二) 第一章 总则 第一条 为了加强集团有限公司(以下简称集团公司)财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的须要，依据中华人民共和国会计法，企业财务通则，企业会计准则，公司法，以及有关法规、政策、制度,结合本 第一章 总则 第一条 为了加强集团有限公司(以下简称集团公司)财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的须要，依据中华人民共和国会计法，企业财务通则，企业会计准则，公司法，以

19、及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际状况,制定本制度。 其次条 本制度适用于集团公司，各全资子公司(含事 业性质、企业化管理单位)和控股子公司(以下简称所属企业)。 第三条 集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民 事权利，担当民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得独立银行帐号。 第四条 集团公司对国家授权经营的国有资产负有保 值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必需设立会计机构，依据内部牵制制度合理配备会计人员，刚好、精确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。 第五条 各所属企业应加强

20、经营管理，努力降低成本、 费用，确保企业财产的平安完整，提高资源的运用效率。 第六条 各所属企业的财务部门和财务人员必需自觉 地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥当保管，未经集团批准不得销毁;对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。 第七条 集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带， 享有投资收益权。 第八条 各所属企业不得以其资产对非控股子公司或 集团以外的法人供应担保，因特别缘由需供应担保的，必需经集团公司批准。 其次章 集团公司财务管理机构及职责 第九条 集团公司设安排财务部，对所属各企业及参股 公司占有的集团资产实行统一管理

21、。 一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。 二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发觉违反财务会计制度有关规定的应予以订正。 三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行状况的跟踪、分析并提出建议。 四、参加投资项目效益论证，实施过程的财务监督;负责集团公司投资权益的管理，并向集团供应投资收益分析报告，参加各所属企业投资收益安排工作，并对投资方面重大决策(如投资、融资、利润安排等)向集团决策层供应建议;建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参加股权管理。

22、五、负责集团授权经营考核及嘉奖方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核;对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。 六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。 七、依据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金安排和资金调拨，依据集团发展须要，策划集团融资方案并实施。 八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。 九、制定集团公司内部结算价格。根据市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。 十、照实反映集团公司的财务状况和经营成果。根据有关规定，编制集团公司的财务会计报

23、告和集团公司的合并财务会计报告。 第三章 所属企业财务机构职责 第十条 贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团 公司的有关规定，制定本单位的详细实施方法并负责实施。并报送集团公司安排财务部备案，接受集团公司的财务监督。 一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。 二、集团所属各企业实行预算管理。 (1)每年1月中旬，依据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的财务预算草案。 (2)2月中旬上报正式预算案。 (3)

24、各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会探讨通过。 (4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。 三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动 和财务状况，精确核算本公司经营成果，刚好向集团公司上报月(季)度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应依据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。 四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍 卖，必需经集团公司批准方可处置。 五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其 长期投资必需采纳权益法核算并编制合并会计报表。 六、固定资产增加、报废、调出或处置必需报集团公司 批准。 七、坏帐损失单户在5万元以上的，

25、必需报集团公司批 准，企业不得随意核销。各企业坏帐打算金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐打算金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核方法根据集团颁布的关于应收帐款的管理规定办理。 八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘 亏，必需查明缘由，金额在5万元以上的必需报集团批准后方可入帐。 九、各企业在年度终了进行利润安排时，须统一根据税 后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。 十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文 件，对文件精神有异议的，应在接

26、到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面看法，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。 第四章 附 则 第十一条 本制度由集团安排财务部负责说明。 第十二条 本制度自通过之日起执行。 财务管理制度 第一章 总则 第一条 为了加强集团有限公司(以下简称集团公司)财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的须要，依据中华人民共和国会计法，企业财务通则，企业会计准则，公司法，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际状况,制定本制度。 其次条 本制度适用于集团公司，各全资子公司(含事 业性质、企业化管理单位)和控股子公司(以下简称所属企业)。 第三条 集团公

27、司和所属企业是独立法人，依法享有民 事权利，担当民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得独立银行帐号。 第四条 集团公司对国家授权经营的国有资产负有保 值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必需设立会计机构，依据内部牵制制度合理配备会计人员，刚好、精确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。 第五条 各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、 费用，确保企业财产的平安完整，提高资源的运用效率。 第六条 各所属企业的财务部门和财务人员必需自觉 地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会

28、计帐册，对会计帐册应妥当保管，未经集团批准不得销毁;对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。 第七条 集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带， 享有投资收益权。 第八条 各所属企业不得以其资产对非控股子公司或 集团以外的法人供应担保，因特别缘由需供应担保的，必需经集团公司批准。 其次章 集团公司财务管理机构及职责 第九条 集团公司设安排财务部，对所属各企业及参股 公司占有的集团资产实行统一管理。 一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。 二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发觉违反财

29、务会计制度有关规定的应予以订正。 三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行状况的跟踪、分析并提出建议。 四、参加投资项目效益论证，实施过程的财务监督;负责集团公司投资权益的管理，并向集团供应投资收益分析报告，参加各所属企业投资收益安排工作，并对投资方面重大决策(如投资、融资、利润安排等)向集团决策层供应建议;建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参加股权管理。 五、负责集团授权经营考核及嘉奖方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核;对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。 六、对所属企业财务管理实行

30、财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。 七、依据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金安排和资金调拨，依据集团发展须要，策划集团融资方案并实施。 八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。 九、制定集团公司内部结算价格。根据市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。 十、照实反映集团公司的财务状况和经营成果。根据 有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。 第三章 所属企业财务机构职责 第十条 贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团 公司的有关规定，制定本单位的详细实施方法并负责实施。并报送集团公司安

31、排财务部备案，接受集团公司的财务监督。 一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。 二、集团所属各企业实行预算管理。 (1)每年1月中旬，依据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的财务预算草案。 (2)2月中旬上报正式预算案。 (3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会探讨通过。 (4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。 三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动 和财务状况，精确核算

32、本公司经营成果，刚好向集团公司上报月(季)度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应依据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。 四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍 卖，必需经集团公司批准方可处置。 五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其 长期投资必需采纳权益法核算并编制合并会计报表。 六、固定资产增加、报废、调出或处置必需报集团公司 批准。 七、坏帐损失单户在5万元以上的，必需报集团公司批 准，企业不得随意核销。各企业坏帐打算金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐打算金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核方法

33、根据集团颁布的关于应收帐款的管理规定办理。 八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘 亏，必需查明缘由，金额在5万元以上的必需报集团批准后方可入帐。 九、各企业在年度终了进行利润安排时，须统一根据税 后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。 十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文 件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面看法，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。 第四章 附 则 第十一条 本制度由集团安排财务部负责说明。 第十二条 本制度自通过

34、之日起执行。 (三) 第一条 为规范协会的财务行为，加强协会财务管理，保障协会健康发展，依据协会章程，特制定协会财务管理制度。 其次条 本协会财务管理制度基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度以及本协会章程，遵循来自会员，服务会员，勤俭节约，合理运用的原则管理和运用资金。 第三条 协会为非赢利性组织，协会经费来源主要为： 1、会员交纳的会费; 2、企业和个人的捐赠; 3、政府和有关单位的资助; 4、协会资金的银行利息; 5、协会开展有偿服务的收入等。 第四条 协会经费的运用范围为： 1、为开展本会工作所需的办公费和其它必需的开支; 2、本会工作人员的酬劳或补贴; 3、刊物、资料、书报

35、费用支出; 4、专家、学者讲学、询问的酬劳; 5、与国内、国际有关社会团体、组织来往活动的费用; 6、赐予对本团体做出重大贡献的有关社会团体或个人的嘉奖。 第五条 本协会的财务管理工作遵守国家的法律、法规和财务管理制度，切实履行财务职责，照实反映财务状况，接受上级主管部门和财务审计部门的检查、监督。 第六条 本协会要仔细做好财务收支安排，按需合理筹集资金，有效利用各种资产。严格遵守成本开支范围，划清各项费用界限。 第七条 实行民主理财，财务公开，协会会长向办公会议和会员代表大会报告财务收支状况，照实反映协会收支状况。 第八条 协会配备的财务人员具备基本的业务素养，并保持稳定性，在财务人员变动时

36、，应事先办理好审计和财务交接手续。 第九条 会计账户必需在本协会所在地营业所开户，结算方式应为转帐和现金票据，坚决取消存折存款。 第十条 协会的现金支出凭证除须要有经办人签字外，还必需有财务负责人(协会会长)签字。严格限制开支，紧缩管理费支出。秘书长应刚好在会长办公会议上通报协会的各项经费收支状况，并接受审议。 第十一条 本协会建立严格的财务管理制度，保证会计资料合法、真实、精确、完整。会计人员调动工作或离职时，必需与接管人员办清交接手续。 第十二条 协会换届或更换法定代表人之前，必需接受广东省民政厅社团登记管理机关和广东省教化厅组织的财务审计。 第十三条 本协会的支出必需用于协会章程规定的业

37、务范围和事业的发展，不得在会员中安排 第十四条 本制度由会员大会探讨通过后生效，理事会负责说明。 (四) 一、会计人员工作职责 (一)、根据国家财务制度的规定，仔细编制并严格执行财务安排、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理运用资金，从经费角度上保证教学安排的完成。 (二)、根据国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字精确，帐目清晰，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥当保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。 (三)、根据勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行状况，考核经费运用效果，发觉奢侈现象，刚好向领导提出改

38、进措施。 (四)、遵守、宣扬、维护国家财务制度和财经纪律，仔细执行会计法，爱护公共财产平安，同一切作奸犯科行为作斗争。 (五)、按月做好经费分类帐，了解和驾驭专项经费的状况。 二、出纳人员工作职责 (一)、依据学校发展方针批准的安排和预算，刚好合理地供应资金，正确执行单位预算安排。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金运用的经济效益和社会效益，主动促进教化事业安排的圆满完成。 (二)、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格根据财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。 (三)、根据国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做

39、到手续完备，内容真实。数字精确，帐目清晰，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。 (四)、依据核算中心的规定，刚好正确交接原始凭证。 (五)、遵守、宣扬、维护国家财务制度和财经纪律，仔细执行会计法，爱护公共财产平安，同一切作奸犯科行为作斗争。 财务管理制度 一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必需持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必需自觉执行会计法和各项财务规定。 二、妥当保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并刚好立卷归档。 三、仔细执行现金管理制度，细致审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。 四

40、、支票及财务专用章由专人分别保管，即平安又牵制。 五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有依据，报表刚好精确，状况真实牢靠。 六、参加并严格执行学校财务预算安排，合理运用资金，节约运用资金，检查资金运用效果，检查报销票据是否符合财务要求。 七、对各项收入，刚好定额入账，合理支配和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。 八、物品的选购须统一编制选购安排并报主管领导批准后再行选购，财务会计对审批的选购安排和选购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。 九、急用物品的选购须由运用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物

41、品由总务处管理人员和财务人员共同派人选购并予核定其价格。 十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未运用的转账支票不得超过五张，存放未运用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票运用状况。因公运用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。 十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。 十二、查阅、借阅会计档案资料，必需由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外。 十三、上级财务检查调用会

42、计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。 十四、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定。 十五、自觉接受和协作物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作状况。 (五) 第一章 总 则 第一条 为了加强财务管理工作，建立健全财务管理制度，规范财务工作秩序，提高财务管理工作水平，依据会计法及国家财务管理有关法规，结合管理处工作实际制定本方法。 其次章 财务工作要求 其次条 会计工作的基本任务： (一)仔细贯彻党和国家的各项方针、政策，严格遵守各项规章制度。在经济活动中，抵制一切违反国家财务制度和财经纪律的行为，确保各类资金不受损失。 (二)根据国家有关财务会计制度的规定，仔细做好记账、算账、报账等工作，全面、正确、刚好反映资金运用状况。 (三)常常开展资金运用效果分析，全面、正确、刚好分析财务安排和预算执行状况，发觉薄弱环节及存在问题，刚好实行措施，保证各项财务安排的顺当执行。 (四)合理支配和运用资金，努力降低成本，促进单位在各环节厉行节约，削减损失奢侈。 (五)监督资金管理和运用状况，加强会计核算工作，